01.03.2012 приобретено и введено в эксплуатацию здание первоначальной стоимостью 10 млн руб., сумма НДС, уплаченная продавцу, составила 1,8 млн руб. Здание используется в качестве автосалона для торговли автомобилями (вид деятельности, облагаемый НДС) и в качестве автосервиса для выполнения ремонта автомобилей (вид деятельности, облагаемый ЕНВД).
Расчет НДС к восстановлению:
За 2012 г. стоимость реализованных автомобилей составила (без учета НДС) 100 млн руб., стоимость оказанных услуг автосервиса – 10 млн руб.
Составляем пропорцию: 10/100 = 10%.
Одна десятая от суммы НДС, принятой к вычету, составит: 1,8 млн руб./10 = 180 тыс. руб.
НДС к восстановлению в 4 квартале 2012 г. составит: 180 тыс. руб. × 10% = 18 тыс. руб.