Передача от человека к человеку ошибочной, недостоверной информации о чем-либо – явление весьма распространенное. Причины могут быть самыми разными: от злого умысла до простого недопонимания в процессе общения. Удивительно, но подобные ситуации возникают даже там, где, казалось бы, их быть не должно, например, в налоговых правоотношениях. Какие из них наиболее «популярны» и почему они так прочно укоренились? Каковы причины самых распространенных заблуждений? Попробуем разобраться.
Для начала (вне топовой семерки) можно вспомнить старый рекламный слоган, несколько лет назад регулярно произносимый с экранов телевизоров: «В России самый низкий налог на доходы в Европе». Его авторы, видимо, были просто не в курсе, что в действительности самый низкий в Европе налог на доходы в княжестве Монако. Там его ставка для резидентов составляет 0%.
Прежде всего напомним, что с 1 января 2012 г. налоговые вычеты на детей установлены в следующих размерах (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):
При этом каких-либо разъяснений относительно порядка предоставления вычета в сумме 3000 руб. в НК РФ нет. Возникает вполне закономерный вопрос: положен ли вычет в размере 3000 руб., например, когда два предыдущих ребенка уже взрослые и «детский» вычет на них не распространяется?
На первый взгляд, может показаться, что для предоставления увеличенного вычета нет никаких оснований. Действительно, в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ сказано: «Налоговый вычет... распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя... на обеспечении которых находится ребенок». Далее перечисляются размеры: на первого, на второго, на третьего. А поскольку в рассмотренной нами ситуации на обеспечении находится лишь один ребенок, то и вычет на него положен в размере 1400 руб.
К сведению
До поправок, внесенных в НК РФ Федеральным законом от 21.11.2011 № 330-ФЗ, вычет предоставлялся в сумме 1000 руб. на каждого ребенка. Его размер не зависел от того, был ребенок первым или третьим. Поэтому вопросов о повышении размера вычета на третьего и последующих детей не возникало.
Вооружившись такой логикой, многие компании в подобных ситуациях предоставляют своим работникам вычет в размере, установленном для первого ребенка, и... оказываются неправы. Юридически подкованным сотрудникам не остается ничего иного, как обращаться за разъяснениями к более компетентным специалистам: в Минфин и ФНС России. Те в свою очередь утверждают, что совершеннолетние дети при определении размера вычета должны учитываться вне зависимости от того, положены им «детские» вычеты или нет. Проще говоря, при определении размера вычета следует исходить из общего количества детей, а не из их возраста. Подобных разъяснений только за первые три месяца 2012 г. нам удалось обнаружить более трех десятков (!). Среди них – письма Минфина России от 15.03.2012 № 03-04-05/8-302, от 14.02.2012 № 03-04-05/8-179, от 10.02.2012 № 03-04-05/8-166, от 10.02.2012 № 03-04-05/8-146, от 10.01.2012 №...
Читайте все накопления сайта по своему профилю, начиная с 2010 г.
Для
этого оформите комплексную подписку на выбранный журнал на полугодие или год, тогда:
А удобный поиск и другая навигация на сайте помогут вам быстро находить ответы на свои рабочие вопросы. Повышайте свой профессионализм, статус и зарплату с нашей помощью!
В целях поддержания положительного имиджа компания может выдавать своим сотрудникам для обязательного ношения предметы с логотипом компании (например, значки, галстуки, платки и пр.). Можно ли учесть затраты на их приобретение в расходах по налогу на прибыль и будут ли при передаче таких аксессуаров сотрудникам возникать объекты обложения НДС, НДФЛ и страховыми взносами? Поводом для написания статьи стал вопрос читателя.
ФНС России продолжает анализировать противоречивую практику территориальных налоговых органов по актуальным вопросам, готовя обзоры, которые не только обязательны для нижестоящих налоговиков, но и полезны для налогоплательщиков. На этот раз мы разберем три вопроса, которые вызывают довольно много споров, – это расчет недоимки по НДС и налогу на прибыль при приобретении товаров у реальных продавцов (поставщиков), но через сомнительных контрагентов; учет налогов, уплаченных участниками схемы дробления бизнеса, у основного налогоплательщика; а также особенности расчета трехлетнего срока на заявление налогового вычета по НДС в случае гражданского спора.
Указом Президента РФ от 08.08.2023 № 585 было приостановлено действие отдельных положений международных договоров РФ по вопросам налогообложения. Всего приостановлено 38 соглашений с «недружественными» странами, среди которых практически все страны Евросоюза, США, Южная Корея, Япония и другие. Анализируем, как это влияет на предпринимательскую деятельность. Даем ответы на наиболее часто возникающие вопросы: что означает приостановление соглашений об избежании двойного налогообложения? когда оно начало действовать? есть ли послабления для налогоплательщиков в связи с таким приостановлением? на что обратить внимание при выплате доходов иностранным организациям? и пр.
Простое товарищество представляет собой довольно эффективную форму объединения предпринимателей, позволяющую им не только соединить усилия для извлечения прибыли, но и регулировать налоговую нагрузку товарищей. В статье говорим о преимуществах договора, а также налоговой выгоде. Анализируем судебную практику. Даем советы, как избежать претензий налоговиков и снизить их внимание к себе, в частности почему так важно экономически обосновать целесообразность работы в рамках данного договора.
Налоговый кодекс РФ не содержит исчерпывающего перечня смягчающих обстоятельств. В нем есть положение, в соответствии с которым суд или налоговый орган, рассматривающие дело, могут признать смягчающими «иные обстоятельства». В связи с этим между компаниями и налоговыми инспекциями возникает немало споров по поводу того, являются ли те или иные обстоятельства смягчающими. Мы подобрали наиболее популярные основания, которые позволяют снизить штраф как минимум вдвое, а порой даже в сотни и в тысячи раз.
Практика показывает, что у многих организаций возникает переплата по налогам. Основных причин может быть две: либо организация сама переплатила налоги, либо излишние суммы взыскала налоговая инспекция. И в том и в другом случае компания вправе зачесть переплату в счет предстоящих платежей по этому же или по другим налогам. Узнаем, как это сделать.
Не секрет, что компании редко бывают довольны работой налоговых инспекций. Задвоение налогов и объектов обложения, завышение налоговой базы, неприменение положенных по закону льгот – вот далеко не полный перечень нарушений, которые допускают налоговики. В частных беседах наиболее откровенные инспекторы подтверждают, что подобные нарушения далеко не единичны. Дескать, всему виной некорректная работа программного обеспечения. При этом не каждый юрист, руководитель или бухгалтер знает, что делать в такой ситуации. Разъясняем, как действовать, если налоговая инспекция нарушила права компании. Спойлер: самый эффективный способ – составить жалобу (по нашему образцу) в управление ФНС России.
Налоговая проверка может привести к штрафу по ст. 126 НК РФ за непредставление запрошенных налоговиками документов. И ладно бы, если размер штрафа окажется незначительным. Но встречаются и многомиллионные суммы. На основе анализа судебной практики рассмотрения налоговых споров мы подобрали четыре аргумента, которые помогают успешно оспаривать штрафы или хотя бы снижать их размеры. Сможете пополнить свою «копилку» судебных актов по делам, разрешенным в пользу налогоплательщиков, и использовать приведенные нами аргументы на практике в случае налоговых споров по схожим обстоятельствам.
Оформить подписку на журнал
«Юридический справочник руководителя»
можно в любом отделении почты:
