За ошибки, допущенные при формировании и сдаче отчетности, индивидуальным предпринимателям грозят штраф и даже судебное разбирательство. Избежать нарушений читателям помогут советы автора, который систематизировал ошибки, выделив из них десять самых распространенных.
Большинство нарушений, которые допускают предприниматели при подготовке налоговой отчетности, являются типичными. При этом их причины, как показывает практика, чаще всего связаны с невниманием к мелочам.
Одна из наиболее часто встречающихся ошибок предпринимателей – нарушение сроков сдачи отчетности в налоговые органы. Во многом она связана с многочисленностью видов отчетных документов, по которым к тому же установлены различные сроки сдачи. Нередко причина несвоевременности кроется в неправильной трактовке законодательных актов. Между тем предпринимателю придется отвечать за задержку даже на один день.
Судебная практика
В определении от 01.08.2012 № ВАС-9671/12 по делу № А60-20503/2011 ВАС РФ напомнил, что плательщики страховых взносов представляют в соответствующий территориальный орган ПФР расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам до первого марта календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом. Это прямо указано в ч. 5 ст. 16 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (в редакции, действовавшей в спорный период). При этом суд обратил внимание, что первое марта не включается в срок, установленный для представления отчетности, поэтому последним днем подачи формы РСВ-2 ПФР является 28 (29) февраля года, следующего за истекшим расчетным периодом. Однако одновременно суд отметил, что предпринимателя нельзя привлечь к ответственности за непредставление в ПФ РФ расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в предыдущие годы.
Избежать подобной ошибки довольно просто: достаточно всегда иметь под рукой сводную таблицу со сроками по отчетности, сдавать которую предприниматель обязан в силу применяемого налогового режима и иных обстоятельств деятельности. К примеру, для ИП, работающих на УСН без найма сотрудников (а это самый распространенный случай), актуальны данные по единому «упрощенному» и земельному налогам, а также социальной и статистической отчетности.
Неправильное отражение в декларации доходов и расходов, связанных с предпринимательской деятельностью, приводит к искажению налогооблагаемой базы, причем, как правило, в сторону занижения.
Судебная практика
Налоговый орган начислил предпринимателю НДС, пени и штраф, поскольку тот не учел при определении налоговой базы стоимость реализации имущественных прав в рамках договора уступки права требования по инвестиционному договору. В постановлении от 01.03.2012 № Ф09-575/12 по делу № А60-19447/2011 ФАС Уральского округа поддержал инспекторов, так как налогоплательщик реализовал принадлежащее ему имущественное право, а денежные средства, полученные им по договору уступки права требования, не являются инвестицией.
Обычно ошибки в...
Читайте все накопления сайта по своему профилю, начиная с 2010 г.
Для
этого оформите комплексную подписку на выбранный журнал на полугодие или год, тогда:
А удобный поиск и другая навигация на сайте помогут вам быстро находить ответы на свои рабочие вопросы. Повышайте свой профессионализм, статус и зарплату с нашей помощью!
В зависимости от применяемого режима налогообложения бизнесмен должен представлять определенный состав отчетности. Коммерсантам, производящим выплаты по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам, следует представлять в контролирующие органы еще больший объем отчетной документации. Рассмотрим все возможные варианты.
ФНС России подготовила уже третьи контрольные соотношения по расчету 6-НДФЛ. И ни одни из них по оценкам бухгалтеров «не доведены до ума». Автор анализирует письма налоговиков, поясняя, что данные в прошлом номере рекомендации по заполнению расчета 6-НДФЛ наиболее верные.
В самое ближайшее время будет налажена система обмена информацией между российскими и большинством зарубежных налоговых органов. О том, какие данные о зарубежных структурах станут известны российским властям и почему нельзя будет скрыться от налогов в офшорах, нам рассказал Алексей Карпенко, старший партнер адвокатского бюро Forward Legal.
Пожалуй, нет ни одного коммерсанта, который бы не использовал в своей деятельности расчеты наличными денежными средствами. Поговорим о том, по каким правилам это нужно делать в 2016 г. и на что обратить внимание.
Посреднические договоры могут быть двух видов: по типу «поручения» и по типу «комиссии». В первом случае посредник действует от имени и за счет клиента. Во втором случае посредник действует от своего имени, но за счет клиента. Налоговые последствия договора зависят от его вида. Так, если договор первого типа, то счета-фактуры выставляет доверитель (принципал) третьему лицу без участия посредника. Если же это договор второго типа, тогда посредник напрямую задействован в этом процессе. Разобраться в налоговых тонкостях вам поможет автор.
При покупке электронного билета бумажный документ не оформляется. И у предпринимателей возникают опасения, удастся ли обосновать расходы на проезд в таком случае. Автор не только развеивает их, но и приводит рекомендации для сложных случаев, основанные на официальных разъяснениях Минфина России и ФНС России.
Главным налоговым регистром для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему, является Книга учета доходов и расходов. Она представляет собой документ, в котором отражаются поступления и траты, влияющие на налоговую базу. Как правильно заполнять Книгу учета? Как внести в нее исправления? Обязаны ли предприниматели заверять Книгу учета в налоговой инспекции? На эти и другие вопросы мы ответим в статье.
Мы продолжаем раскрывать тему принятия расходов при применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения. В этой статье автор рассматривает особенности учета бухгалтерских, аудиторских и юридических услуг, анализирует разъяснения чиновников по данному вопросу и судебную практику. На спорные вопросы по теме отвечает заместитель начальника отдела специальных налоговых режимов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Юрий Подпорин.
Оформить подписку на журнал
«Юридический справочник руководителя»
можно в любом отделении почты:
