Top.Mail.Ru

Посреднический договор: Три вопроса об НДС

Несмотря на то что предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения, не являются плательщиками НДС, в некоторых случаях налог платить придется. Такие случаи могут возникнуть в рамках посреднических отношений, одной из сторон которых выступает ИП. А что если бизнесмен решит не платить НДС в этой ситуации? Грозит ли ему наказание? Суды по-разному подходят к решению проблемы. Но даже если налог все-таки внесен в бюджет, возникнут новые вопросы. К примеру, о том, когда учитывать сумму НДС, уплаченную при покупке товара, который планируется перепродать в дальнейшем. Правила действий в спорных ситуациях автор рассмотрел в статье.

Перешедшие на упрощенную систему налогообложения индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты НДС. Однако в реальности не все так просто. Сложности могут возникнуть в случае, если ИП участвует в посреднических отношениях. Как действовать предпринимателю в ситуации, когда его партнер выставляет счет-фактуру, выделив в ней НДС? Грозит ли ему наказание, если он не будет платить НДС? А когда включать в состав расходов налог на добавленную стоимость, уплачиваемый при покупке товаров на перепродажу?

Гражданский кодекс РФ предусматривает три вида посреднических договоров:

  • комиссии – комиссионер совершает по поручению комитента сделки от своего имени, но за счет комитента (п. 1 ст. 990 ГК РФ);
  • агентский – агент совершает по поручению принципала сделки за счет принципала от своего имени или от имени принципала (п. 1 ст. 1005 ГК РФ);
  • поручения – поверенный всегда действует от имени и за счет доверителя (п. 1 ст. 971 ГК РФ).

Безусловно, не все участники посреднической цепочки освобождены от уплаты НДС, как предприниматель, применяющий УСН. А в такой ситуации вопросов не избежать.

Вопрос 1. Нужно ли платить НДС, выделенный посредником в счете­-фактуре?

Если индивидуальный предприниматель выступает доверителем, он может столкнуться с ситуацией, когда его посредник выделит в счете­фактуре НДС. Вопрос о том, придется ли ему в таком случае заплатить налог, остается довольно острым.

С одной стороны, предприниматели, которые применяют упрощенную систему налогообложения и являются доверителями в рамках договора поручения, не...

Вы видите начало этой статьи. Выберите свой вариант доступа

Купить эту статью
за 500 руб.
Подписаться на
журнал сейчас
Получать бесплатные
статьи на e-mail

Читайте все накопления сайта по своему профилю, начиная с 2010 г.
Для этого оформите комплексную подписку на выбранный журнал на полугодие или год, тогда:

  • его свежий номер будет ежемесячно приходить к вам по почте в печатном виде;
  • все публикации на сайте этого направления начиная с 2010 г. будут доступны в течение действия комплексной подписки.

А удобный поиск и другая навигация на сайте помогут вам быстро находить ответы на свои рабочие вопросы. Повышайте свой профессионализм, статус и зарплату с нашей помощью!

Рекомендовано для вас

Памятка по составу отчетности при разных налоговых режимах

В зависимости от применяемого режима налогообложения бизнесмен должен представлять определенный состав отчетности. Коммерсантам, производящим выплаты по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам, следует представлять в контролирующие органы еще больший объем отчетной документации. Рассмотрим все возможные варианты.

Контрольные соотношения по 6-НДФЛ: дубль три

ФНС России подготовила уже третьи контрольные соотношения по расчету 6-НДФЛ. И ни одни из них по оценкам бухгалтеров «не доведены до ума». Автор анализирует письма налоговиков, поясняя, что данные в прошлом номере рекомендации по заполнению расчета 6-НДФЛ наиболее верные.

Алексей Карпенко: «Автоматический обмен налоговой информацией – это бомба, которая взорвется в 2018–2019 годах и приведет к настоящей революции»

В самое ближайшее время будет налажена система обмена информацией между российскими и большинством зарубежных налоговых органов. О том, какие данные о зарубежных структурах станут известны российским властям и почему нельзя будет скрыться от налогов в офшорах, нам рассказал Алексей Карпенко, старший партнер адвокатского бюро Forward Legal.

Правила работы с наличными денежными средствами в 2016 году

Пожалуй, нет ни одного коммерсанта, который бы не использовал в своей деятельности расчеты наличными денежными средствами. Поговорим о том, по каким правилам это нужно делать в 2016 г. и на что обратить внимание.

Особенности налогообложения посреднических договоров

Посреднические договоры могут быть двух видов: по типу «поручения» и по типу «комиссии». В первом случае посредник действует от имени и за счет клиента. Во втором случае посредник действует от своего имени, но за счет клиента. Налоговые последствия договора зависят от его вида. Так, если договор первого типа, то счета-фактуры выставляет доверитель (принципал) третьему лицу без участия посредника. Если же это договор второго типа, тогда посредник напрямую задействован в этом процессе. Разобраться в налоговых тонкостях вам поможет автор.

Электронные билеты: Как подтвердить расходы

При покупке электронного билета бумажный документ не оформляется. И у предпринимателей возникают опасения, удастся ли обосновать расходы на проезд в таком случае. Автор не только развеивает их, но и приводит рекомендации для сложных случаев, основанные на официальных разъяснениях Минфина России и ФНС России.

Книга учета доходов и расходов: практические советы по заполнению

Главным налоговым регистром для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему, является Книга учета доходов и расходов. Она представляет собой документ, в котором отражаются поступления и траты, влияющие на налоговую базу. Как правильно заполнять Книгу учета? Как внести в нее исправления? Обязаны ли предприниматели заверять Книгу учета в налоговой инспекции? На эти и другие вопросы мы ответим в статье.

Особенности принятия расходов в УСН: бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги

Мы продолжаем раскрывать тему принятия расходов при применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения. В этой статье автор рассматривает особенности учета бухгалтерских, аудиторских и юридических услуг, анализирует разъяснения чиновников по данному вопросу и судебную практику. На спорные вопросы по теме отвечает заместитель начальника отдела специальных налоговых режимов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Юрий Подпорин.