Готовимся к сдаче декларации по форме 3-НДФЛ

Налоговый кодекс РФ устанавливает обязанность для физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, отчитаться по ним и уплатить НДФЛ. Срок уплаты налога – 15 июля, а вот представить декларацию нужно не позднее 30 апреля. На дворе март, поэтому давайте разберемся с тонкостями декларирования доходов, чтобы к назначенному сроку отчитаться без ошибок.

Форма налоговой декларации 3-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@ (далее – декларация). Для начала нужно определить, какие категории налогоплательщиков обязаны подавать декларацию о доходах.

Во-первых, индивидуальные предприниматели, которые используют общую систему налогообложения

Во-вторых, физические лица, которые получили в течение прошлого года доходы:

• от продажи имущества, находившегося в их собственности менее трех лет, ценных бумаг, долей в уставном капитале;
• от сдачи квартир, комнат и иного имущества в аренду;
• в виде выигрышей в лотереи и тотализаторы;
• в порядке дарения;
• с которых не был удержан налог и т.д.

От подачи декларации и уплаты налога освобождаются только те налогоплательщики, которые продали имущество, находившееся в их собственности более трех лет.

Общая информация

Заполнить декларацию можно вручную или на компьютере. Не допускается печать документа сразу с двух сторон листа. При заполнении декларации используются синие или черные чернила. Исправления в документе также нежелательны.

На титульном листе необходимо отобразить общую информацию о налогоплательщике. Этот лист состоит из 001 и 002 страницы, которые заполняет декларант (кроме раздела под названием «Заполняется работником налогового органа»). В строке «номер корректировки» указывается «0--», если декларация подается впервые. Если представляется исправленная форма, то нужно указать порядковый номер корректировочного отчета начиная с «1--». Во всех пустых графах, клетках и строках проставляются прочерки.

Код налогового периода («34») проставляется автоматически. Связано это с тем, что декларацию необходимо сдавать только по итогам года. В строке «отчетный налоговый период» нужно указать год, за который представляется налоговая декларация. А в строке «код налогового органа» – код налоговой инспекции, который можно посмотреть в регистрационных документах. Установить свою принадлежность к определенной категории налогоплательщика можно в специальном справочнике. Для индивидуального предпринимателя код налогоплательщика – 720. Страницу 002 заполняют подробно только в том случае, если налогоплательщик – физическое лицо не имеет ИНН. Поскольку коммерсанту при регистрации присваивают ИНН, эту страницу он не заполняет.

На титульном листе нужно указать код ОКТМО – код муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013.

Начать заполнять декларацию лучше «с конца», оформив разделы с вычетами, определив суммы доходов и расходов, и в последнюю очередь заполнить разделы в начале отчета. Это поможет не запутаться в цифрах и правильно все рассчитать.

Декларация состоит из 23 листов, но заполнить нужно только те разделы, по которым у вас были операции в отчетном году.

К декларации при сдаче в налоговый орган необходимо приложить реестр доходов, реестр расходов, заявления на вычеты.

Далее рассмотрим, какие разделы коммерсанту приходится заполнять чаще всего.

Раздел 1

Название этого раздела – «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%». В нем нужно...