Индивидуальный предприниматель наряду с организациями различных форм собственности и систем налогообложения является равноправным субъектом хозяйственной деятельности. Следовательно, и проверка его деятельности на предмет соответствия требованиям российского налогового законодательства проводится фискалами без скидок и поблажек. В ходе налоговой проверки контролеры вправе проверить не только полноту исчисления налогов, но и уровень цен на работы и услуги коммерсанта. Давайте рассмотрим, в соответствии с какими нормами законодательства осуществляются такие проверки.
До 1 января 2012 года проверка цен по сделкам проводилась в соответствии со ст. 40 НК РФ. Данная статья регулировала принципы определения стоимости товаров, работ или услуг для целей налогообложения. Согласно п. 2 ст. 40 НК РФ налоговые органы при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов могли проверять цены по сделкам в следующих случаях:
Отклонение в 20% и было зачастую целью налоговой проверки. Определить рыночную цену для контролеров несложно, найти отклонение в 20% – проще простого, оштрафовать налогоплательщика за его превышение – и того легче.
Вот по такой простейшей схеме происходила налоговая проверка предпринимателей.
Поэтому ст. 40 НК РФ позволяла проверить всех налогоплательщиков на предмет соответствия цен рыночным. Доначисленные суммы налогов на основании ст. 40 НК РФ взыскивались в бесспорном порядке.
Однако потом законодатели решили, что методика проверки соответствия цен рыночным нуждается в существенных корректировках.
Федеральным законом от 18.07.2011 № 227-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения» введен в действие Раздел V.1 «Взаимозависимые лица. Общие положения о ценах и налогообложении. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании».
В связи с этим проверки налогоплательщиков на предмет соответствия цены рыночным, согласно ст. 40 НК РФ, производятся только по тем сделкам, которые заключены до 1 января 2012 года. Ценообразование по договорам, заключенным после этой даты, может быть проконтролировано налоговыми органами только на основании вновь введенного Раздела V.1.
Конкретно для коммерсантов подпунктом 2 п. 4 ст. 105.3 НК РФ предусмотрена проверка на предмет полноты уплаты НДФЛ в соответствии со ст. 227 НК РФ. Из этого следует, что предприниматели наряду с организациями могут попасть под прицел контролеров в целях выявления взаимозависимости и контролируемости.
Так как...
Читайте все накопления сайта по своему профилю, начиная с 2010 г.
Для
этого оформите комплексную подписку на выбранный журнал на полугодие или год, тогда:
А удобный поиск и другая навигация на сайте помогут вам быстро находить ответы на свои рабочие вопросы. Повышайте свой профессионализм, статус и зарплату с нашей помощью!
Совмещая общую систему налогообложения и ЕНВД, бизнесмены должны учитывать множество нюансов при определении своих доходов для расчета взносов. Поговорим о них и приведем последние разъяснения чиновников по этой теме.
Наиболее часто инспекторы направляют требования о представлении документов или пояснений об уплате налога, сбора, пени, штрафа, а также уведомление о вызове налогоплательщика в ИФНС. Расскажем, на какие из них необходимо дать ответ и в каком виде следует его представить. Ну и наконец, посмотрим, когда и как нужно отправлять корректировочную декларацию по НДС.
Несмотря на то что с 1 января 2016 г. действует мораторий на проведение определенных проверок, какие-то из них все же остались. Зачастую по их результатам сотрудники надзорных органов выносят предписания, постановления или решения. Статья расскажет о том, на что обратить внимание в этих документах, если вдруг бизнесмен будет привлечен к административной ответственности.
При проведении мероприятий налогового контроля налогоплательщики обязаны представлять инспекторам необходимые документы. В каком виде необходимо передавать документы? Как правильно заверять бумажные копии, если документ многостраничный или это подшивка документов? Когда должны быть поданы документы в электронном виде? Как составить опись документов для проверяющих? В какие сроки следует представить документы в ходе камеральной, выездной и встречной проверок? Какая ответственность грозит за невыполнение требований инспекторов? Обо всем этом и пойдет речь в нашей статье.
При проведении мероприятий налогового контроля налогоплательщики обязаны представлять инспекторам необходимые документы. В каком виде необходимо передавать документы? Как правильно заверять бумажные копии, если документ многостраничный или это подшивка документов? Когда должны быть поданы документы в электронном виде? Как составить опись документов для проверяющих? В какие сроки следует представить документы в ходе камеральной, выездной и встречной проверок? Какая ответственность грозит за невыполнение требований инспекторов? Обо всем этом и пойдет речь в нашей статье.
Человек, далекий от юриспруденции, не всегда может отличить адвоката от частного юриста. Действительно, оба специалиста оказывают юридические услуги. Значит, разница только в названии? Но между этими профессиями существует немало принципиальных отличий. Достаточно хотя бы того, что частным юристом может стать любой желающий, а статус адвоката еще нужно получить. Но это не значит, что качество услуг адвоката будет выше. Автор избавит вас от этого стереотипа. Если же вы хотите оказывать услуги в области права и выбираете, кем стать, то вам нужно помнить, что юрист-предприниматель вправе применять «упрощенку», а адвокат – нет.
В ходе налоговой проверки инспекторы обнаружили нарушения, за которые на вас наложили штрафы. Знакомая ситуация? Тогда вы должны знать, что совершенно необязательно соглашаться с решением налоговиков, ведь его можно оспорить в вышестоящей инстанции и в суде. Знаете ли вы, какие ошибки инспекторов в требовании об уплате штрафа делают его незаконным? Как избежать взыскания санкций за счет иного имущества? Когда применимы внесудебный и судебный порядки обжалования решения налоговиков? Авторы не только подробно ответили на эти и другие вопросы, но и показали на примере, как документально оформить свои возражения по акту налоговой проверки и апелляционную жалобу на решение налоговиков.
Санкции за нарушение миграционного законодательства, накладываемые на работодателей, крайне жесткие, а судебная практика складывается не в пользу последних. Поэтому предпринимателям следует иметь представление о возможных штрафах и полномочиях миграционной службы при проведении проверок.
Оформить подписку на журнал
«Юридический справочник руководителя»
можно в любом отделении почты:
