Недавно ФСС опубликовал на своем официальном сайте (www.fss.ru, раздел «Вопросы, ответы, объявления») информацию (в форме вопрос-ответ) о страховых взносах, а также о порядке обеспечения пособиями по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В статье мы рассмотрим и прокомментируем наиболее актуальные разъяснения, а также проанализируем, не противоречат ли они сложившейся практике.
Вначале напомним, что в рамках социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (далее – социальное страхование) выплачиваются следующие виды пособий (ч. 1 ст. 1.4 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», далее – Закон № 255-ФЗ):
Финансовое обеспечение расходов на выплату пособий полностью берет на себя ФСС РФ (ч. 1 ст. 3 Закона № 255-ФЗ). Однако изначально пособия выплачиваются за счет собственных средств организации (ч. 1 ст. 13 Закона № 255-ФЗ). Потом она может зачесть выплаченные суммы в счет уплаты страховых взносов в соцстрах. Если же выплата окажется больше, чем сумма начисленных взносов, то ФСС РФ должен будет выделить дополнительные деньги (ч. 2 ст. 4.6 Закона № 255-ФЗ). Перечень документов, которые потребуются для получения этих средств, приведен в приложении к приказу Минздравсоцразвития России от 04.12.2009 № 951н.
У некоторых компаний возникает вопрос: имеют ли право совместители на получение пособий по социальному страхованию. Когда речь идет о внутренних совместителях, вопросов обычно не возникает, т.к. они наравне со всеми другими сотрудниками работают в организации по основному месту работы. Но как быть с внешними совместителями?
Фондовцы разъясняют, что застрахованными являются все граждане, работающие по трудовым договорам (п. 1 ч. 1 ст. 2 Закона № 255-ФЗ). Следовательно, внешние совместители тоже имеют право на получение пособий.
Здесь необходимо сказать об одном очень важном нюансе. Если станет известно, что во время болезни по основному месту работник как ни в чем не бывало трудился по совместительству, то в зачете пособия ФСС РФ, скорее всего, откажет. Тот факт, что основная организация не могла знать о дополнительной трудовой деятельности своего сотрудника, не будет иметь никакого значения. Причем судьи в этом вопросе будут на стороне сотрудников фонда (постановление ФАС Уральского округа от 20.04.2011 № Ф09-1302/11-С2 по делу № А47-1026/2010). В общем, больничным, которые выплачиваются работникам-совместителям, следует уделять особое внимание.
Аналогичный вопрос – о праве на получение пособия – возникает и в отношении работников-иностранцев. В связи с этим ФСС РФ напоминает, что действие Закона № 255-ФЗ распространяется лишь на тех иностранных граждан, которые постоянно или временно проживают или временно пребывают на территории России (за исключением высококвалифицированных специалистов) и работают по трудовому договору.
При расчете пособия учитывается только тот заработок, который был получен иностранными гражданами в статусе постоянно или временно проживающего на территории России. В любом случае размер пособия не может быть менее установленного законодательством.
Так, минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за первым ребенком в 2015 г. составляет 2718,35 руб., за вторым и последующими – 5436,67 руб. (ч. 2 ст. 8 Федерального закона от 01.12.2014 № 384-ФЗ «О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов»). При этом фондовцы разъясняют, что возраст предыдущих детей значения не имеет, а учитывается сам факт рождения (усыновления).
Пожалуй, наибольшее количество вопросов вызывает правомерность выплаты пособия в ситуации, когда в больничном обнаруживаются различные ошибки и неточности. И это не удивительно, ведь данная бумага подтверждает нетрудоспособность работника и служит основанием для назначения и выплаты пособия (п. 17 письма ФСС РФ от 28.10.2011 № 14-03-18/15-12956). Поэтому при возникновении даже малейших сомнений в правильности оформления больничного следует обратиться за консультацией в свое отделение ФСС РФ.
Больничный должен быть заполнен в соответствии с Порядком выдачи листков нетрудоспособности (утв. приказом Минздравсоцразвития России от 29.06.2011 № 624н, далее – Порядок). Этот документ содержит немало различных требований к листку нетрудоспособности. Отметим лишь некоторые из них:
Читайте все накопления сайта по своему профилю, начиная с 2010 г.
Для
этого оформите комплексную подписку на выбранный журнал на полугодие или год, тогда:
А удобный поиск и другая навигация на сайте помогут вам быстро находить ответы на свои рабочие вопросы. Повышайте свой профессионализм, статус и зарплату с нашей помощью!
В целях поддержания положительного имиджа компания может выдавать своим сотрудникам для обязательного ношения предметы с логотипом компании (например, значки, галстуки, платки и пр.). Можно ли учесть затраты на их приобретение в расходах по налогу на прибыль и будут ли при передаче таких аксессуаров сотрудникам возникать объекты обложения НДС, НДФЛ и страховыми взносами? Поводом для написания статьи стал вопрос читателя.
ФНС России продолжает анализировать противоречивую практику территориальных налоговых органов по актуальным вопросам, готовя обзоры, которые не только обязательны для нижестоящих налоговиков, но и полезны для налогоплательщиков. На этот раз мы разберем три вопроса, которые вызывают довольно много споров, – это расчет недоимки по НДС и налогу на прибыль при приобретении товаров у реальных продавцов (поставщиков), но через сомнительных контрагентов; учет налогов, уплаченных участниками схемы дробления бизнеса, у основного налогоплательщика; а также особенности расчета трехлетнего срока на заявление налогового вычета по НДС в случае гражданского спора.
Указом Президента РФ от 08.08.2023 № 585 было приостановлено действие отдельных положений международных договоров РФ по вопросам налогообложения. Всего приостановлено 38 соглашений с «недружественными» странами, среди которых практически все страны Евросоюза, США, Южная Корея, Япония и другие. Анализируем, как это влияет на предпринимательскую деятельность. Даем ответы на наиболее часто возникающие вопросы: что означает приостановление соглашений об избежании двойного налогообложения? когда оно начало действовать? есть ли послабления для налогоплательщиков в связи с таким приостановлением? на что обратить внимание при выплате доходов иностранным организациям? и пр.
Простое товарищество представляет собой довольно эффективную форму объединения предпринимателей, позволяющую им не только соединить усилия для извлечения прибыли, но и регулировать налоговую нагрузку товарищей. В статье говорим о преимуществах договора, а также налоговой выгоде. Анализируем судебную практику. Даем советы, как избежать претензий налоговиков и снизить их внимание к себе, в частности почему так важно экономически обосновать целесообразность работы в рамках данного договора.
Налоговый кодекс РФ не содержит исчерпывающего перечня смягчающих обстоятельств. В нем есть положение, в соответствии с которым суд или налоговый орган, рассматривающие дело, могут признать смягчающими «иные обстоятельства». В связи с этим между компаниями и налоговыми инспекциями возникает немало споров по поводу того, являются ли те или иные обстоятельства смягчающими. Мы подобрали наиболее популярные основания, которые позволяют снизить штраф как минимум вдвое, а порой даже в сотни и в тысячи раз.
Практика показывает, что у многих организаций возникает переплата по налогам. Основных причин может быть две: либо организация сама переплатила налоги, либо излишние суммы взыскала налоговая инспекция. И в том и в другом случае компания вправе зачесть переплату в счет предстоящих платежей по этому же или по другим налогам. Узнаем, как это сделать.
Не секрет, что компании редко бывают довольны работой налоговых инспекций. Задвоение налогов и объектов обложения, завышение налоговой базы, неприменение положенных по закону льгот – вот далеко не полный перечень нарушений, которые допускают налоговики. В частных беседах наиболее откровенные инспекторы подтверждают, что подобные нарушения далеко не единичны. Дескать, всему виной некорректная работа программного обеспечения. При этом не каждый юрист, руководитель или бухгалтер знает, что делать в такой ситуации. Разъясняем, как действовать, если налоговая инспекция нарушила права компании. Спойлер: самый эффективный способ – составить жалобу (по нашему образцу) в управление ФНС России.
Налоговая проверка может привести к штрафу по ст. 126 НК РФ за непредставление запрошенных налоговиками документов. И ладно бы, если размер штрафа окажется незначительным. Но встречаются и многомиллионные суммы. На основе анализа судебной практики рассмотрения налоговых споров мы подобрали четыре аргумента, которые помогают успешно оспаривать штрафы или хотя бы снижать их размеры. Сможете пополнить свою «копилку» судебных актов по делам, разрешенным в пользу налогоплательщиков, и использовать приведенные нами аргументы на практике в случае налоговых споров по схожим обстоятельствам.
Оформить подписку на журнал
«Юридический справочник руководителя»
можно в любом отделении почты:
