Используем личный счет вместо расчетного

Зачастую предприниматели при ведении своей деятельности используют личные счета вместо расчетных. Аргументы следующие: экономия на расчетно-кассовом обслуживании, бесплатный интернет-банк, пешая доступность ­банкоматов и т.д. Рассмотрим правомерность таких действий.

Законодательство

Счета (счет) – расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета (абз. 10 п. 2 ст. 11 НК РФ).

Банки открывают, в частности, текущие и расчетные счета (п. 2.1 Инструкции Банка России от 30.05.2014 № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов», далее – Инструкция).

Расчетные счета открываются индивидуальным предпринимателям для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью (п. 2.3 Инструкции).

Текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой (п. 2.2 Инструкции).

Банк обязан совершать для клиента операции, предусмотренные для счетов данного вида законом, банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота, если договором банковского счета не предусмотрено иное (ст. 848 ГК РФ). В то же время банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению (п. 3 ст. 845 ГК РФ).

При этом юридически имущество индивидуального предпринимателя, используемое им в личных целях, не обособлено от имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности. Согласно ст. 24 ГК РФ гражданин отвечает по обязательствам, связанным с предпринимательской деятельностью, всем своим имуществом, за исключением того, на которое в соответствии с законом не может быть...