Многие предприятия малого и среднего бизнеса ведут раздельный учет, совмещая ЕНВД и общую систему налогообложения. Автор на конкретном примере рассмотрела порядок настройки программы «1С:Зарплата и Управление Персоналом 8» для расчета ЕСН и формирования проводок по затратам на оплату труда при раздельном учете.
Многие предприятия малого и среднего бизнеса ведут раздельный учет, совмещая ЕНВД и общую систему налогообложения. В данной статье мы рассмотрим возможности настройки программы «1С:Зарплата и Управление Персоналом 8» для расчета ЕСН и формирования проводок по затратам на оплату труда при раздельном учете.
Для примера возьмем организацию «Рога и Копыта», в подразделении «Администрация» которой используется ОСНО, в подразделении «Охрана»– ЕНВД, а в подразделении «Общее» – принцип распределения. Прежде всего необходимо в регистре сведений «Учетная политика (налоговый учет) отметить компанию «Рога и Копыта» как плательщика ЕНВД (см. Рисунок 1).
Рисунок 1. Указание компании в качестве плательщика ЕНВД
Далее следует перейти в справочник «Подразделения организации», где созданы объекты «Администрация», «Охрана» и «Общее».
Администрация на ОСНО
Для подразделения «Администрация», деятельность которого подпадает под ОСНО, для расчета ЕСН дополнительные настройки делать не надо. Здесь необходимо на закладке «Бухучет зарплаты» нажать на ссылку «Задать бухучет зарплаты сотрудников подразделения», чтобы настроить проводки (см. Рисунок 2).
Проводки будут настраиваться для всех работников данного подразделения!
Рисунок 2. Настройка проводок бухучета зарплаты сотрудников подразделения «Администрация»
В открывшемся окне регистра сведений «Бухучет зарплаты сотрудников подразделений» нужно добавить новую строку, при этом мы попадем в справочник «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете» (см. Рисунок 3).
При помощи документа «Учет основного заработка работников организации в регламентированном учете» можно создать проводку отдельно для каждого сотрудника.
Рисунок 3. Добавление новой строки в регистре сведений «Бухучет зарплаты сотрудников подразделений»
Охрана на ЕНВД
Для облегчения расчета ЕСН и формирования проводок в отношении подразделения «Охрана» нужно в элементе справочника «Подразделения организации» – «Охрана» на закладке «Бухучет зарплаты» аналогично как для администрации задать бухгалтерский учет зарплаты. Следует выбрать ссылку «Задать бухучет зарплаты сотрудников подразделения», добавить новую проводку путем создания дополнительного элемента справочника «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете». Новую проводку назовем «Отражения сч 20 ЕНВД» (Дебет 20.01, Кредит 70). После выбора способа отражения необходимо поставить «галочку» в колонке «ЕНВД»; это будет означать, что сотрудники данного подразделения задействованы в работах, полностью попадающих под указанный спецрежим (см. Рисунок 4).
Рисунок 4. Формирование проводок для подразделения «Охрана»
Распределение начислений работникам по проценту ЕНВД
В программе «1С:Зарплата и Управление Персоналом 8» возможно создание отдельных видов начислений (распределяемых по ЕНВД и нет) для каждого сотрудника. Для этого необходимо в плане видов расчета «Основные начисления организации» создать новый элемент. К примеру, распределяемая премия за счет прибыли (см. Рисунок 5).
Рисунок 5. Настройки плана видов расчета
В справочник «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете» добавим новый элемент «Отражение премии за счет прибыли», где Дебет 84.01 Кредит 70.
«Общее» распределение
При формировании проводок и расчета ЕСН подразделения «Общее» следует действовать в следующем порядке. После начисления зарплаты (ввод в базу документа «Начисление зарплаты работникам организации») нужно ввести документ «Ввод процента деятельности ЕНВД», где указывается сотрудник и процент ЕНВД.
Если этого документа не будет, то расчет ЕСН и проводки будут сформированы на основании настроек подразделения «Общее» в соответствующем справочнике.
Далее необходимо ввести и рассчитать документы «Расчет ЕСН» и «Отражение зарплаты в регламентированном учете». Бывают случаи, когда зарплата работников по ОСНО идет на один счет, а по ЕНВД на другой. Тогда для корректного формирования проводок следует воспользоваться документом «Ввод распределения основного заработка работников организаций» (вместо документа «Ввод процента деятельности ЕНВД»), где указать сотрудника, проводку и долю распределения.
Рисунок 6. Настройка проводок бухучета зарплаты сотрудников подразделения «Общее»
Таким образом, можно легко настроить в «1С:Зарплата и Управление Персоналом 8» раздельный учет ОСНО и ЕНВД для целей расчета ЕСН и формирования проводок.