В соответствии с п. 4 ст. 30 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (далее – Закон № 39-ФЗ) в случае регистрации проспекта ценных бумаг, допуска биржевых облигаций или российских депозитарных расписок к организованным торгам с представлением бирже проспекта указанных ценных бумаг для такого допуска эмитент после начала размещения соответствующих эмиссионных ценных бумаг либо, если это предусмотрено проспектом ценных бумаг, после его регистрации, допуска биржевых облигаций или российских депозитарных расписок к организованным торгам обязан осуществлять раскрытие информации на рынке ценных бумаг, в частности в форме ежеквартального отчета эмитента эмиссионных ценных бумаг (далее – ежеквартальный отчет).
Согласно п. 10.1 Положения Банка России от 30.12.2014 № 454-П «О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг» (далее – Положение № 454-П) обязанность осуществлять раскрытие информации в форме ежеквартального отчета в порядке, предусмотренном этим Положением, распространяется на эмитентов, указанных в этой норме, в том числе тех, в отношении ценных бумаг которых осуществлена регистрация хотя бы одного проспекта ценных бумаг либо государственная регистрация хотя бы одного выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг которых сопровождалась регистрацией проспекта эмиссии ценных бумаг в случае размещения таких ценных бумаг путем открытой подписки или путем закрытой подписки среди круга лиц, число которых превышало 500, а также на эмитентов, являющихся акционерными обществами, созданными при приватизации государственных и (или) муниципальных предприятий (их подразделений) в соответствии с планом приватизации, утвержденным в установленном порядке и являвшимся на дату его утверждения проспектом эмиссии акций такого эмитента, если указанный план приватизации предусматривал возможность отчуждения акций эмитента более чем 500 приобретателям либо неограниченному кругу лиц.
Перечень оснований, по которым обязанность по раскрытию информации в форме ежеквартального отчета прекращается, приведен в п. 10.3 Положения № 454-П. Согласно этой норме такая обязанность прекращается на следующий день после опубликования в ленте новостей информации:
- о принятии (вступлении в силу) решения о признании несостоявшимся или недействительным выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг, государственная регистрация которого сопровождалась регистрацией проспекта ценных бумаг, либо выпуска (дополнительного выпуска) биржевых облигаций, либо выпуска российских депозитарных расписок, которые были допущены к организованным торгам на бирже с представлением бирже проспекта указанных ценных бумаг для такого допуска;
- о принятии (вступлении в силу) решения о признании недействительной регистрации проспекта ценных бумаг, зарегистрированного впоследствии;
- о погашении всех ценных бумаг, не являющихся акциями, в отношении которых был зарегистрирован их проспект, либо всех биржевых облигаций или российских депозитарных расписок, в отношении которых бирже был представлен проспект указанных ценных бумаг для их допуска к организованным торгам;
- о решении Банка России об освобождении эмитента от обязанности осуществлять раскрытие информации в соответствии со ст. 30 Закона № 39-ФЗ.
По смыслу приведенной нормы этот перечень является исчерпывающим.
Отметим, что принятие решения об освобождении эмитента от обязанности раскрывать информацию на рынке ценных бумаг относится к компетенции Банка России в соответствии с п. 1 ст. 30.1 Закона № 39-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 № 251-ФЗ (далее – Закон № 251-ФЗ), вступившего в силу с 1 сентября 2013 г. Ранее соответствующей компетенцией обладала ФСФР России (ст. 30.1 Закона № 39-ФЗ в редакции, действовавшей до 1 сентября 2013 г., письмо Минфина России от 27.08.2013 № 02-04-10/35057).
Согласно п. 2 ст. 49 Закона № 251-ФЗ лицензии, разрешения, аттестаты, аккредитации, статус, выданные (осуществленные или присвоенные), в частности, ФКЦБ России, ФСФР России, действительны до окончания срока их действия. Если указанные лицензии, разрешения, аттестаты, аккредитации, статус выданы (осуществлены или присвоены) без ограничения срока действия, то они действуют бессрочно.
Поэтому, на наш взгляд, если ФСФР России до 01.09.2013 в установленном порядке уведомила акционерное общество об освобождении от обязанности осуществлять раскрытие или предоставление информации в соответствии со ст. 30 Закона № 39-ФЗ (п. 3.5 Порядка рассмотрения заявлений эмитентов, являющихся акционерными обществами, об освобождении их от обязанности осуществлять раскрытие или предоставление информации в соответствии со статьей 30 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» (утв. приказом ФСФР России от 09.12.2010 № 10-75/пз-н, далее – Порядок)), то при отсутствии вновь возникших оснований осуществлять такое раскрытие (п. 10.1 Положения № 454-П) акционерное общество (далее также – общество) не обязано раскрывать информацию в форме ежеквартального отчета.
Вместе с тем обратим внимание, что возможность освобождения эмитентов от раскрытия информации на рынке ценных бумаг, в том числе в форме ежеквартального отчета, предусмотрена нормами ст. 30.1 Закона № 39-ФЗ, ст. 92.1 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (далее – Закон об АО) в редакции Федерального закона от 04.10.2010 № 264-ФЗ, вступившего в силу с 1 января 2011 г. Поэтому в 2009 г. общество не могло быть освобождено от обязанности раскрывать информацию в соответствии со ст. 30 Закона № 39-ФЗ. Такое основание прекращения обязанности по раскрытию информации в форме ежеквартального отчета, как освобождение эмитента от такой обязанности, не было предусмотрено и п. 5.3 Положения о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг (утв. приказом ФСФР России от 10.10.2006 № 06-117/пз-н) в редакции, действовавшей в 2009 г. Данная норма предусматривала, что обязанность по раскрытию информации в форме ежеквартального отчета прекращается (при условии отсутствия иных оснований ее возникновения) на следующий день после опубликования в ленте новостей информации:
- о принятии (вступлении в силу) решения о признании выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг, государственная регистрация которого сопровождалась регистрацией проспекта ценных бумаг или проспекта эмиссии ценных бумаг, несостоявшимся или недействительным;
- о принятии (вступлении в силу) решения о признании недействительной регистрации проспекта ценных бумаг, зарегистрированного после государственной регистрации отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг;
- о погашении всех ценных бумаг, в отношении которых был зарегистрирован проспект ценных бумаг, проспект эмиссии ценных бумаг или утвержден план приватизации, признававшийся на дату его утверждения проспектом эмиссии акций, за исключением погашения ценных бумаг в результате их конвертации, если количество владельцев ценных бумаг, размещенных в результате такой конвертации, превышает 500.
Поэтому, если у общества прекратилась обязанность по раскрытию информации в форме ежеквартального отчета в 2009 г. или в иной период времени, то раскрывать информацию в этой форме в соответствии с Положением № 454-П общество обязано только в том случае, если у него вновь возникли основания для раскрытия такой информации (например, был зарегистрирован проспект ценных бумаг). Если обстоятельства, с которыми нормативные правовые акты связывали (или связывают) прекращение у эмитента обязанности по раскрытию информации в форме ежеквартального отчета, не наступали, такая обязанность у общества сохраняется. В этом случае обязанность раскрывать информацию в форме ежеквартального отчета прекращается по основаниям, предусмотренным п. 10.3 Положения № 454-П, в частности, в связи с освобождением общества Банком России от обязанности осуществлять раскрытие или предоставление информации о ценных бумагах. Для принятия Банком России решения об освобождении эмитента от обязанности осуществлять раскрытие или предоставление информации в соответствии со ст. 30 Закона № 39-ФЗ общество должно представить в Банк России документы, предусмотренные п. 2.1 Порядка (см. также п. 1 ст. 49 Закона № 251-ФЗ).
Обратим внимание, что акционерное общество может быть освобождено от обязанности осуществлять раскрытие информации о ценных бумагах в соответствии со ст. 30 Закона № 39-ФЗ при одновременном соблюдении следующих условий:
- решение об обращении в Банк России с соответствующим заявлением принято общим собранием акционеров общества большинством в три четверти голосов акционеров – владельцев голосующих акций, принимающих участие в общем собрании акционеров;
- у эмитента отсутствуют иные эмиссионные ценные бумаги, за исключением акций, в отношении которых осуществлена регистрация проспекта таких ценных бумаг;
- эмиссионные ценные бумаги эмитента не включены в список ценных бумаг, допущенных к организованным торгам;
- число акционеров эмитента не превышает 500 (п. 1 ст. 30.1 Закона № 39-ФЗ, ст. 92.1 Закона об АО).
