Top.Mail.Ru

Организация «А» передала из кассы 700 000 руб.в счет предстоящей сделки, а организация «Б» приняла их. Все операции проведены одним днем. Является ли это нарушением?

Вопрос
Организация «А» передала из кассы денежные средства в счет предстоящей сделки (700 000 руб.), а организация «Б» приняла их (заключенный между организациями договор предусматривает внесение предоплаты). Все операции проведены одним днем. Является ли это нарушением для обеих организаций? Если это нарушение, то каковы будут санкции для обеих организаций?
Отвечает

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: в данном случае был превышен предельный размер наличных расчетов. Ответственность за это нарушение предусмотрена ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, к ней могут быть привлечены обе организации.

Обоснование вывода

В соответствии с п. 2 ст. 861 ГК РФ расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом.

В силу п. 6 указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (далее – Указание № 3073-У) наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между участниками наличных расчетов (на основании п. 2 Указания № 3073-У под участниками наличных расчетов понимаются индивидуальные предприниматели и юридические лица) в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 000 руб. (предельный размер наличных расчетов).

Наличные расчеты производятся в размере, не превышающем предельный размер наличных расчетов, при исполнении гражданско-правовых обязательств, предусмотренных договором, заключенным между участниками наличных расчетов, и (или) вытекающих из него и исполняемых как в период действия договора, так и после окончания срока его действия (абз. 2 п. 6 Указания № 3073-У). Каких-либо исключений для предварительных (авансовых) платежей Указание № 3073-У не предусматривает. Не устанавливает оно и временных рамок (например, один рабочий день), допускающих возможность совершения наличных расчетов сверх предельных размеров.

Таким образом, в рассматриваемой ситуации при передаче наличных денежных средств в размере 700 000 руб. был превышен предельный размер наличных расчетов.

В соответствии с ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ нарушение порядка работы с денежной наличностью, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4000 до 5000 руб., на юридических лиц – от 40 000 до 50 000 руб.

Законодательство не содержит прямого ответа на вопрос о том, какая из сторон (производящая, принимающая платеж или обе) несет ответственность при несоблюдении предельного размера наличных расчетов. Судебная практика по данному вопросу носит противоречивый характер.

Можно привести примеры судебных решений, в которых судьи указывали, что субъектом административной ответственности за нарушение предельного размера расчетов наличными деньгами является только лицо, осуществившее платеж (постановления ФАС Московского округа от 22.05.2006 № КА-А40/4070-06, ФАС Поволжского округа от 30.10.2003 по делу № А55-4572/03-3, Седьмого арбитражного апелляционного суда от 27.10.2016 № 07АП 9216/16, Пятого арбитражного апелляционного суда от 03.09.2009 № 05АП 3871/2009).

Другие суды исходят из того, что к ответственности за осуществление расчетов наличными деньгами сверх установленных размеров могут быть привлечены обе стороны сделки (см., например, постановления Восьмого арбитражного апелляционного суда от 22.10.2015 № 08АП 10787/15, от 13.10.2015 № 08АП 10005/15, Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 29.11.2012 № 11АП 13892/12). Такой подход обусловлен тем, что для осуществления расчетов наличными деньгами требуются волеизъявление и действия обеих сторон.

Вывод о правомерности привлечения к ответственности лица, получающего платеж, содержится в постановлениях ФАС Волго-Вятского округа от 18.02.2010 по делу № А28-16681/2009 и от 22.09.2008 по делу № А79-1817/2008, Второго арбитражного апелляционного суда от 21.02.2014 № 02АП 80/14, Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.08.2013 № 11АП 11902/13, от 14.11.2012 № 11АП 13384/12, Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.09.2011 № 15АП 8385/11.

Согласно ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ по общему правилу постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено по истечении двух месяцев (по делу об административном правонарушении, рассматриваемому судьей,?– по истечении трех месяцев) со дня совершения административного правонарушения. Однако при длящемся административном правонарушении сроки, предусмотренные ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ, начинают исчисляться со дня обнаружения административного правонарушения (ч. 2 ст. 4.5 КоАП РФ).

Как правило, суды не признают превышение максимального размера расчетов наличными деньгами длящимся правонарушением (см., например, постановления Седьмого арбитражного апелляционного суда от 27.10.2016 № 07АП 9216/16, Второго арбитражного апелляционного суда от 29.08.2014 № 02АП 5605/14), однако в зависимости от конкретных обстоятельств дела (например, неоднократные регулярные платежи между одними и теми же лицами) правонарушение может быть признано длящимся (постановления ФАС Волго-Вятского округа от 30.11.2010 по делу № А28-2959/2010 и от 27.07.2010 по делу № А28-1778/2010).

По нашему мнению, в рассматриваемой ситуации превышение предельного размера наличных расчетов не может быть признано длящимся нарушением ввиду его однократности, соответственно, организации могут быть привлечены к ответственности только в случае обнаружения данного нарушения в двухмесячный срок со дня совершения платежа.

Оценить вопрос
s
В избранное

Для того, чтобы оставить комментарий, необходимо авторизоваться

Комментарии 0

Рекомендовано для вас

Подскажите, пожалуйста, как устроить на работу постоянно проживающего иностранца (гражданина Казахстана)?

Подскажите, пожалуйста, как устроить на работу постоянно проживающего иностранца (гражданина Казахстана)? Какие документы для трудоустройства нужны? И нужно ли составлять дополнительный договор для иностранцев?

Когда необходимо произвести оплату, если установленная договором дата является нерабочей?

Согласно договору срок оплаты услуг – ​не позднее 9 марта. 8–10 марта – ​выходные дни. Будет ли в таком случае оплата перенесена на первый рабочий день? Или заказчик обязан будет оплатить услуги до 8 марта, а в случае неоплаты исполнитель вправе не оказывать услуги?

Распространяются ли на дочернее общество внутренние акты основного?

Должно ли дочернее общество руководствоваться внутренними актами (положениями, регламентами) органов управления основного общества?

Является ли заявление о применении срока исковой давности признанием иска?

Ответчик в арбитражном суде первой инстанции заявил о пропуске срока исковой давности, а о том, что сделки не совершал, он не заявлял. Суд исковую давность не применил. В апелляции ответчик заявил, что сделки не совершал, суд посчитал факт доказанным. Является ли заявление о применении срока исковой давности признанием иска?

Взыскана сумма по судебному приказу, который позже был отменен. Как вернуть деньги, можно ли взыскать проценты и расходы на юриста

Взыскана сумма по судебному приказу. Судебный приказ впоследствии отменен, однако взыскание по нему произведено и получено взыскателем. Можно ли вернуть деньги не через поворот судебного решения, а с помощью самостоятельного иска о взыскании денег, а также взыскать еще проценты по ст. 395 ГК РФ и расходы на юриста?

По контракту 2023 года обязательства исполнены с просрочкой. Можно ли списать неустойку по нему по постановлению Правительства РФ № 783?

Возможно ли списание неустойки по контракту, заключенному в 2023 году по постановлению Правительства РФ от 04.07.2018 № 783, при условии, что обязательства исполнены в полном объеме с просрочкой (пени – ​менее 5%), а срок действия контракта – ​до 31.12.2023?

Возможно ли заключение дополнительного соглашения к договору с истекшим сроком действия и его распространение на период, предшествующий подписанию дополнительного соглашения

В договоре возмездного оказания услуг отсутствует условие о том, что окончание срока действия договора влечет прекращение обязательств сторон по договору. При этом у заказчика сохраняется задолженность перед исполнителем за оказанные услуги. Договор прекратил свое действие в четко указанную в договоре календарную дату, однако стороны приняли решение пролонгировать отношения на дополнительный срок. Для этого они согласуют и подписывают дополнительное соглашение к договору, но само соглашение датируют текущей датой, за пределами срока действия договора, при этом дополнительное соглашение распространяет действие на взаимоотношения сторон, возникшие с первого дня после окончания срока действия договора. Договор прекратил свое действие 31.12.2019, составляется дополнительное соглашение, датированное 09.01.2020, и в тексте дополнительного соглашения указывается, что оно распространяет свое действие на взаимоотношения сторон, возникшие с 01.01.2020. Правомерно ли это? Возможно ли заключение дополнительного соглашения к договору с истекшим сроком действия?

Рабочий день в организации установлен с 08.00 до 17.00.Если работник отметился в 08.00 на проходной, а не на своем рабочем месте, будет ли это являться опозданием?

В соответствии с правилами внутреннего трудового распорядка рабочий день в организации установлен с 08.00 до 17.00. Территория работодателя – большая. Прежде чем попасть на свое рабочее место, работник должен пройти через проходную. Преодоление расстояния от проходной до цеха занимает длительное время. Если работник отметился на проходной в 08.00, будет ли это являться опозданием?