Знакомьтесь: три самых распространенных мифа о налоговой экономии

Из статьи вы узнаете, какие способы налоговой экономии можно использовать, а какие – ​ни в коем случае нельзя. Разберем три наиболее распространенных заблуждения, касающиеся налоговой оптимизации. Ведь очень многие бизнесмены твердо убеждены в том, что лучшие способы оптимизировать налоговую нагрузку – ​это раздробить бизнес, вывести сотрудников за штат или воспользоваться услугами фирм-«однодневок». А идеальным вариантом, по их мнению, будет совмещение трех схем воедино. На примерах из судебной практики покажем, к чему это может привести на самом деле.

Задача руководителя любой компании – сбалансировать доходы и расходы, повысить размер чистой прибыли. Нередко это достигается с помощью так называемой налоговой оптимизации, когда организация получает налоговою выгоду. Проще говоря, она снижает размер своих налоговых обязательств. Это происходит в результате (п. 1 постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды»):

  • уменьшения налоговой базы;
  • получения вычетов и льгот;
  • применения пониженной ставки;
  • использования права на возврат (зачет, возмещение) налога.

В этом нет ничего предосудительного. Но только при условии добросовестности налогоплательщика. Если же экономии добиваются лишь искусственными обходными схемами, то действия налогоплательщика признаются недобросовестными, а выгода – необоснованной (п. 4 и 9 постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53).

Подавляющее большинство схем ухода от налогов известны с незапамятных времен и хорошо знакомы налоговым органам. Но упорные бизнесмены все равно продолжают ими пользоваться, веря в их эффективность. Они превратились в своеобразные мифы, которые иногда срабатывают и приносят недурную выгоду. Но обычно все заканчивается печально как для организации, так и руководителя. О некоторых из наиболее распространенных мифов мы расскажем в статье.

Миф № 1. Дробление бизнеса помогает избежать лишних налогов

Дробление – одна из самых популярных схем ухода от налогов. Компанию делят на несколько мелких организаций, на которые перенаправляют хозяйственные потоки (чаще всего фиктивно). Обычно в схеме задействовано 2–5 организаций (предпринимателей), но может быть и больше. При этом зачастую никакой реальной самостоятельной деятельности эти фирмы не ведут (а если такая деятельность и есть, то в тесной взаимосвязи с «головной» организацией без какой-либо самодостаточности и самостоятельности).

Наиболее часто такая схема используется в торговле при попытках искусственного уменьшения площади магазинов, оборотов и т.п.

Цель

По задумке, схема должна позволить:

  • сэкономить на налогах (особенно на НДС);
  • упростить налоговый учет (за счет применения специальных налоговых режимов, которые доступны только для малых и средних предприятий);
  • получить другие льготы от государства.

Так, применение УСН освобождает от уплаты ряда налогов, в том числе НДС и налога на прибыль (п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ). При этом порог «подключения / отключения» «упрощенки» зависит от прибыли компании. Организация имеет право перейти...

Вы видите 20% этой статьи. Выберите свой вариант доступа

Купить эту статью
за 300 руб.
Подписаться на
журнал сейчас
Получать бесплатные
статьи на e-mail

Читайте все накопления сайта по своему профилю, начиная с 2010 г.
Для этого оформите комплексную подписку на выбранный журнал на полугодие или год, тогда:

  • его свежий номер будет ежемесячно приходить к вам по почте в печатном виде;
  • все публикации на сайте этого направления начиная с 2010 г. будут доступны в течение действия комплексной подписки.

А удобный поиск и другая навигация на сайте помогут вам быстро находить ответы на свои рабочие вопросы. Повышайте свой профессионализм, статус и зарплату с нашей помощью!

Внимание!
Ловите годовую подписку 2022 в сентябре!
Скидка становится меньше с каждым месяцем.

Рекомендовано для вас

Когда оптимизация может стать преступной: неисполнение обязанности налогового агента и сокрытие имущества

В прошлом номере мы начали анализировать постановление Пленума ВС РФ об уголовной ответственности за налоговые преступления, в частности за уклонение от уплаты налогов. Теперь рассмотрим, в каких случаях грозит уголовное наказание, если представитель компании не исполнил обязанность налогового агента или скрыл денежные средства или имущество организации, за счет которого должно производиться взыскание налогов и сборов.

Когда налоговая оптимизация может стать преступной: уклонение от уплаты налогов

Компании всегда стремились оптимизировать налогообложение. Но со временем налоговое законодательство ужесточилось, полномочия налоговых инспекций расширились, и уменьшение налоговых выплат стало намного более рискованным мероприятием. В статье разберемся, какие действия могут повлечь за собой уголовную ответственность, а какие нет. Для этого проанализируем разъяснения высшего суда страны и посмотрим, как сейчас складывается практика применения норм налогового законодательства нижестоящими судами.

Перенос сроков уплаты налогов и страховых взносов в 2020 г. в связи с COVID-19

Правительство РФ принимает меры по поддержке бизнеса. Одна из таких мер – ​продление сроков уплаты налогов и страховых взносов. Расскажем, на кого она распространяется и про новые сроки уплаты налогов.

Премия иностранному контрагенту: надо ли удерживать налоги?

Сотрудничество с иностранными компаниями накладывает на российские организации дополнительные обязательства. Самый первый вопрос, который возникает в данной ситуации: надо ли удерживать налоги при выплате дохода иностранному контрагенту? Ответ на него зависит от вида дохода. Расскажем, как поступать, если таким доходом является премия покупателю.

Вознаграждения членам совета директоров

Если в организации существует Совет директоров, она осуществляет его членам выплату вознаграждений. Существуют два способа выплат: за счет чистой прибыли и путем отнесения на расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль. Автор рассмотрел оба способа с позиций как корпоративного законодательства, так и налогообложения. Оба способа имеют свои достоинства и недостатки, которые приведены в статье. Даются также рекомендации по минимизации налоговых и правовых рисков.

ТОП-10 обстоятельств, смягчающих ответственность налогоплательщика

Налоговый кодекс РФ не содержит исчерпывающего перечня смягчающих обстоятельств. В нем есть положение, в соответствии с которым суд или налоговый орган, рассматривающие дело, могут признать смягчающими «иные обстоятельства». В связи с этим между компаниями и налоговыми инспекциями возникает немало споров по поводу того, являются ли те или иные обстоятельства смягчающими. Мы подобрали наиболее популярные основания, которые позволяют снизить штраф как минимум вдвое, а порой даже в сотни и в тысячи раз.

Переплата по налогам. Правила зачета

Практика показывает, что у многих организаций возникает переплата по налогам. Основных причин может быть две: либо организация сама переплатила налоги, либо излишние суммы взыскала налоговая инспекция. И в том и в другом случае компания вправе зачесть переплату в счет предстоящих платежей по этому же или по другим налогам. Узнаем, как это сделать.

Алексей Артюх: «Если оборудование может работать только в составе системы, его признают недвижимостью и доначислят налог»

Налога на движимое имущество в России больше нет. Но у налоговых органов есть инструменты, с помощью которых они могут запросто «превратить» движимое имущество в недвижимость и доначислить налог. О том, как это происходит и что компании могут противопоставить «волшебству» налоговиков, мы решили поговорить с Алексеем Артюхом, членом Международной налоговой ассоциации (IFA), партнером юридической компании «Taxology».