Из статьи вы узнаете, какие способы налоговой экономии можно использовать, а какие – ни в коем случае нельзя. Разберем три наиболее распространенных заблуждения, касающиеся налоговой оптимизации. Ведь очень многие бизнесмены твердо убеждены в том, что лучшие способы оптимизировать налоговую нагрузку – это раздробить бизнес, вывести сотрудников за штат или воспользоваться услугами фирм-«однодневок». А идеальным вариантом, по их мнению, будет совмещение трех схем воедино. На примерах из судебной практики покажем, к чему это может привести на самом деле.
Задача руководителя любой компании – сбалансировать доходы и расходы, повысить размер чистой прибыли. Нередко это достигается с помощью так называемой налоговой оптимизации, когда организация получает налоговою выгоду. Проще говоря, она снижает размер своих налоговых обязательств. Это происходит в результате (п. 1 постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды»):
- уменьшения налоговой базы;
- получения вычетов и льгот;
- применения пониженной ставки;
- использования права на возврат (зачет, возмещение) налога.
В этом нет ничего предосудительного. Но только при условии добросовестности налогоплательщика. Если же экономии добиваются лишь искусственными обходными схемами, то действия налогоплательщика признаются недобросовестными, а выгода – необоснованной (п. 4 и 9 постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53).
Подавляющее большинство схем ухода от налогов известны с незапамятных времен и хорошо знакомы налоговым органам. Но упорные бизнесмены все равно продолжают ими пользоваться, веря в их эффективность. Они превратились в своеобразные мифы, которые иногда срабатывают и приносят недурную выгоду. Но обычно все заканчивается печально как для организации, так и руководителя. О некоторых из наиболее распространенных мифов мы расскажем в статье.
Миф № 1. Дробление бизнеса помогает избежать лишних налогов
Дробление – одна из самых популярных схем ухода от налогов. Компанию делят на несколько мелких организаций, на которые перенаправляют хозяйственные потоки (чаще всего фиктивно). Обычно в схеме задействовано 2–5 организаций (предпринимателей), но может быть и больше. При этом зачастую никакой реальной самостоятельной деятельности эти фирмы не ведут (а если такая деятельность и есть, то в тесной взаимосвязи с «головной» организацией без какой-либо самодостаточности и самостоятельности).
Наиболее часто такая схема используется в торговле при попытках искусственного уменьшения площади магазинов, оборотов и т.п.
Цель
По задумке, схема должна позволить:
- сэкономить на налогах (особенно на НДС);
- упростить налоговый учет (за счет применения специальных налоговых режимов, которые доступны только для малых и средних предприятий);
- получить другие льготы от государства.
Так, применение УСН освобождает от уплаты ряда налогов, в том числе НДС и налога на прибыль (п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ). При этом порог «подключения / отключения» «упрощенки» зависит от прибыли компании. Организация имеет право перейти...