Журнал: Налоговый учет для бухгалтера

Статьи из номера

Отраслевая специфика расчета себестоимости

Практика показывает, что расчет себестоимости вызывает много трудностей как у бухгалтеров, так и у аудиторских компаний, занимающихся разработкой учетных политик. Автор подробно анализирует специфику расчета себестоимости, останавливается на различиях прямых и косвенных расходов в налоговом и бухгалтерском учете, на примерах показывает, действительно ли упростится ведение учета за счет сближения данных бухгалтерского и налогового учетов. Кроме того, рассказывает об общих методиках по учету расходов, связанных с производством, у различных предприятий. Как формировать себестоимость в налоговом учете? Можно ли воспользоваться в разумных пределах отраслевыми рекомендациями при расчете налоговой базы по налогу на прибыль?

Решаем проблему с «переходящим» отпуском

В начале года Минфин выпустил неожиданное разъяснение, затрагивающее вопрос о том, каким образом учитывать сумму отпускных выплат и приходящихся на них налогов, если время отдыха приходится одновременно на два месяца? Проанализировав письма чиновников, а также арбитражную практику, автор рекомендует порядок бухгалтерского и налогового учета переходящей части отпуска.

Последствия применения для сотрудников стандартных налоговых вычетов

Предоставление налоговым агентом стандартных налоговых вычетов является обычной процедурой. Но, несмотря на свою простоту, она содержит и много неясностей и противоречий, которые могут повлечь применение штрафных санкций со стороны налоговых органов. Автор рассматривает некоторые вопросы правомерности применения стандартных налоговых вычетов и предлагает свое решение ряда спорных вопросов.

Модернизация неамортизируемого основного средства

С этого года амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20 000 рублей (до 2008 года – 10 000 рублей). Будет ли оно амортизируемым, если его первоначальная стоимость составляла менее 20 тысяч рублей, а после модернизации стала превышать эту сумму? Автор на подробном примере рассматривает данную операцию в налоговом и бухгалтерском учете.

Договоры подряда по МСФО

Как рассчитывать выручку и затраты по договору подряда? Какие условия необходимо соблюсти, чтобы была признана выручка? Как признать и оценить результаты по договору? Как должны проводиться расчеты по договорам подряда? Каков порядок предоставления и раскрытия информации? На примерах показано, как отразить в отчетности рассматриваемый договор.

Дисконт на травматизм

Некоторые организации имеют право уменьшить размеры страховых взносов с помощью системы скидок. В каких случаях организации предоставляются скидки? Как заполнить заявление? Куда его подать? Какова методика расчета скидок? От чего они зависят? Об этом читайте в статье.

«Упрощенка» для предпринимателя: правила перехода

Дан анализ арбитражного дела, затрагивающего довольно распространенную ситуацию: индивидуальному предпринимателю было отказано в переходе на упрощенную систему налогообложения. Причина отказа, по мнению налоговой инспекции, заключалась в том, что налогоплательщик превысил лимит по доходам при переходе на «упрощенку». Однако Налоговый кодекс установил это правило только для организаций. Автор приводит аргументы налогового органа, суда и дает свои рекомендации и комментарии.

Пенсионный «бонус» для спецрежимов

В статье рассматривается правомерность вычета пенсионных отчислений налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения и единый налог на вмененный доход. Автор остановилась и на индивидуальных предпринимателях, адвокатах и нотариусах, уплачивающих фиксированный платеж. Также затронут вопрос о добровольных отчислениях. Разъясняются сложные ситуации, возникающие на практике.

Ответы на вопросы

Сотрудника восстановили на работе. Выплаченное выходное пособие у него не удерживалось, записей по счетам бухгалтерского учета бухгалтерия пока не производила. Каков порядок отражения данной операции в бухгалтерском учете?

На учет принято ОС 1-ой амортизационной группы. В 2017 году используется старая форма налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество. Должна ли его стоимость попадать в налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество?

Не запрещен ли возврат денежных средств за неоказанные услуги на счет банковской карты покупателя, если он внес аванс по эквайрингу через банковский терминал с применением онлайн-кассы и представил заявление об отказе от оказания услуг?

Заключены договоры, обязательства по которым учитываются в долларах США, а оплата производится в рублях РФ. Каким образом оформлять счет на оплату, счет-фактуру или универсальный передаточный документ?

Все ответы

Архив статей

Сказка ложь, да в ней намек: новогодние размышления о коллегах

Задумывались ли вы когда-нибудь о том, что люди живут, в сущности, как в сказке? Возьмем обычную ситуацию – устройство на работу. Ведь мы, подобно Илье Муромцу, стоящему перед камнем на распутье, выбираем свою судьбу. «Налево пойдешь – денег заработаешь, направо – карьеру сделаешь, а прямо пойдешь – и того и другого лишишься». Люди, которых мы встречаем на своем жизненном пути, тоже ведут себя подобно героям народных сказаний. Есть среди них и лихие Соловьи-разбойники из налоговой, и Иванушки-дурачки из отдела продаж, креативные, но все время забывающие, какие документы нужно принести в бухгалтерию от новых клиентов, и Марфы-искусницы, способные быстро составить баланс, и даже чудища из ИТ-отдела – страшные и говорящие на непонятном языке, но глубоко внутри очень добрые и делающие много хороших и полезных вещей. Что ж, посмотрим, какие персонажи встречаются в бухгалтерии.

Подсчитываем среднесписочную численность

Сведения о среднесписочной численности работников являются одним из критериев, по которому организации и индивидуальные предприниматели могут быть отнесены к субъектам малого или среднего бизнеса. А это в свою очередь влияет на применение некоторых льгот, обязательность принятия локальных нормативных актов в компании. Помимо этого, на основании отчета о численности налоговики анализируют уровень заработных плат на предприятии и сумму зарплатных налогов.

Федеральный и региональный МРОТ: что должен знать бухгалтер

Со следующего года МРОТ в очередной раз повышается. Причем в скором времени он сравняется с величиной прожиточного минимума трудоспособного населения. Расскажем, какой МРОТ необходимо применять, если в регионе установлен свой уровень; как правильно сравнивать заработную плату с минимальным размером оплаты труда, а также какие выплаты должны в него включаться (за сверхурочную работу, работу по совмещению и совместительство и пр.).

Жилой дом с нежилыми помещениями: услуги застройщика и НДС

На практике сложилась схема (корректность которой не является темой данной статьи), что доходом застройщика при передаче объекта долевого строительства дольщику признается стоимость его услуг, которые освобождаются от НДС (за исключением ситуации, когда передаются объекты производственного назначения). Чиновники и суд по-разному смотрят на вопрос о том, являются ли нежилые помещения в жилом доме производственными.

Марина Ризванова: «Для пополнения бюджета начали использовать любые средства»

Налоговая политика государства в последние годы последовательно ужесточается. Налоговым органам предоставляется все больше возможностей, налогоплательщикам оставляется все меньше выбора. Например, активно внедряются принудительные электронные сервисы, за которые платить приходится компаниям. Нельзя стороной обойти и громкие судебные процессы, в которых бухгалтеры все чаще становятся обвиняемыми. О том, как изменилась работа налоговиков за последние годы, нам рассказала генеральный директор аудиторско-консалтинговой группы «Уральский союз» Марина Ризванова.

Сроки хранения документов: памятка для бухгалтера

Анализ нормативной базы показывает, что нередко по одному и тому же документу установлены различные сроки хранения. Рассмотрим сроки хранения архивных документов; уставов, протоколов, положений; бухгалтерской и налоговой документации; бумаг, связанных с валютными операциями и ВЭД, страховыми взносами и пр.

Все о договоре перевозки грузов

Сложно встретить компанию, которая хотя бы раз не сталкивалась бы с договором перевозки. Проанализируем риски организации, которая пользуется услугами транспортных компаний. В частности, о том, когда и в каких размерах возникает ответственность у перевозчика, каков порядок предъявления претензии и срок исковой давности.

Обсудим итоги 2017 и перспективы 2018 года

Опрошенные журналом «Налоговый учет для бухгалтера» эксперты обратили внимание на целый ряд важных для работы бухгалтеров нововведений, которые вступили в силу в этом году и планируются в следующем. В частности, введение онлайн-касс и электронных больничных, утверждение новых форм расчетов и деклараций, увеличение пени за просрочку по уплате налогов, раскрытие аудиторской тайны, увеличение МРОТ и т.д.

Как бухгалтеру вести себя на совещаниях

Чем общение нескольких человек отличается от разговора один на один? На первый взгляд, ничем. Но в совещаниях есть определенная специфика. Когда человек в группе, он ведет себя иначе. Причем его поведение отличается не количественно (больше говорит, размахивает руками или улыбается), а качественно – то есть он делает то, что в одиночку не сделает. Расскажем о психологических эффектах совещаний, а также рекомендациях по поведению исходя из особенностей группового общения.

Как не ошибиться при расчете «аванса»по зарплате

Понятие «аванс» в ТК РФ не используется. На практике им именуют выплату части зарплаты за первую половину месяца. Разберемся, как правильно установить даты выплаты зарплаты; можно ли выплатить «аванс» раньше срока; что входит в первую часть заработной платы и каков порядок уплаты НДФЛ с нее.