Журнал: Налоговый учет для бухгалтера

Статьи из номера

Применение профессиональных налоговых вычетов: как все сделать правильно и не ошибиться

Получение профессиональных налоговых вычетов, несмотря на кажущуюся простоту, имеет ряд сложных моментов, зависящих от специфики осуществляемой деятельности. В статье рассматриваются способы включения отдельных расходов в состав профессиональных налоговых вычетов по выполнению работ (оказанию услуг) по гражданско-правовым договорам, по авторским вознаграждениям и у индивидуальных предпринимателей. Также анализируются практические ситуации, рекомендации по которым могут пригодиться в спорных случаях.

Инструкция по учету «иностранных» товаров

Автор разбивает учет иностранных товаров на несколько этапов, давая рекомендации по каждому из них: предоплата по импортному контракту; товары прибывают на таможню; учет заграничных товаров, а также «импортный» вычет. Кроме того, затрагивает вопрос о том, какие проблемы могут возникнуть при учете таких товаров.

Простое товарищество: учет и налоги

Рассказано об общих принципах организации бухгалтерского учета в простом товариществе. На примере показан порядок учета вкладов в простое товарищест­во на стороне вносителя основного средства и на выделенном балансе товарища, ведущего общие дела. Кроме того, автор рассматривает учет расходов и доходов ­от деятельности простого товарищества.

Добровольное медицинское страхование

Что подпадает под добровольное медицинское страхование? Какие пункты необходимо предусмотреть в договоре? Каков учет затрат на добровольное медицинское страхование работников? Подробно рассмотрен порядок налогообложения налога на прибыль, ЕСН, НДФЛ и др. Проанализирован порядок признания расходов, их лимит, а также частные случаи. Например, учитываются ли в целях налогообложения прибыли расходы, связанные с выплатой компенсации стоимости платных медицинских услуг, оказываемых детям сотрудников; расходы организации по страхованию женщин, находящихся в декретном отпуске либо в отпуске по уходу за ребенком, а также расходы на оплату труда суммы платежей по договорам ДМС, заключенным в пользу работников представительств – граждан РФ с иностранными страховыми компаниями.

Лицензионные договоры на программы ЭВМ

До вступления в силу четвертой части Гражданского кодекса какого-либо обобщающего определения договорам об отчуждении исключительного права и лицензионным договорам не существовало. С 1 января 2008 года данная проблема решена. Кроме того, с этого года в главе 69 Кодекса появились два новых вида договоров – на передачу прав на программы для ЭВМ и базы данных, которые ранее в законодательстве вообще никогда не именовались лицензионными. И это несмотря на то, что в наше время практически уже не встретить организацию, которая работала бы без компьютера. В статье автор подробно остановилась на налогообложении программного обеспечения.

Договор услуг или подряда: что лучше выбрать?

От того, как именно будет называться сделка и что будет прописано в ее предмете, зависит очень многое, например, признает ее налоговая инспекция схемой или нет. В рассматриваемом деле встал вопрос о том, является ли сделка договором услуг или подряда? Автор комментирует постановление, аргументы суда, налоговых органов ­и налогоплательщика.

Притворная сделка как схема искусственного занижения выручки

Один из способов незаконной оптимизации налогообложения – заключить несколько договоров, которые занизят выручку, тем самым прикрыв реальный договор. А если налицо все доказательства: использование взаимозависимых лиц, а также прошлые обязательства между продавцом и конечным покупателем с ценами, значительно превышающими «мнимые», то у налоговой инспекции есть все основания выйти победителем в судебном разбирательстве.

Налоговые последствия внешнего благоустройства

В каком случае расходы на внешнее благоустройство можно учесть при налогообложении прибыли? Применяется ли налоговый вычет по НДС по работам, связанным с благоустройством территории? Подробно рассмотрены наиболее распространенные виды благоустройств. В каком случае озеленение будет признано благоустройством? Можно ли учесть расходы на вырубку деревьев? Каков порядок признания расходов на асфальтирование? Как обосновывать расходы на благо­устройство при работе с опасными производственными объектами? Являются ли объекты благоуст­ройства на территории развлекательных центров амортизируемым имуществом для налогообложения? Когда обустроенная бесплатная автостоянка для сотрудников и клиентов будет являться объектом внешнего благоустройства территории?

Ответы на вопросы

Сотрудника восстановили на работе. Выплаченное выходное пособие у него не удерживалось, записей по счетам бухгалтерского учета бухгалтерия пока не производила. Каков порядок отражения данной операции в бухгалтерском учете?

На учет принято ОС 1-ой амортизационной группы. В 2017 году используется старая форма налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество. Должна ли его стоимость попадать в налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество?

Не запрещен ли возврат денежных средств за неоказанные услуги на счет банковской карты покупателя, если он внес аванс по эквайрингу через банковский терминал с применением онлайн-кассы и представил заявление об отказе от оказания услуг?

Заключены договоры, обязательства по которым учитываются в долларах США, а оплата производится в рублях РФ. Каким образом оформлять счет на оплату, счет-фактуру или универсальный передаточный документ?

Все ответы

Архив статей

Сказка ложь, да в ней намек: новогодние размышления о коллегах

Задумывались ли вы когда-нибудь о том, что люди живут, в сущности, как в сказке? Возьмем обычную ситуацию – устройство на работу. Ведь мы, подобно Илье Муромцу, стоящему перед камнем на распутье, выбираем свою судьбу. «Налево пойдешь – денег заработаешь, направо – карьеру сделаешь, а прямо пойдешь – и того и другого лишишься». Люди, которых мы встречаем на своем жизненном пути, тоже ведут себя подобно героям народных сказаний. Есть среди них и лихие Соловьи-разбойники из налоговой, и Иванушки-дурачки из отдела продаж, креативные, но все время забывающие, какие документы нужно принести в бухгалтерию от новых клиентов, и Марфы-искусницы, способные быстро составить баланс, и даже чудища из ИТ-отдела – страшные и говорящие на непонятном языке, но глубоко внутри очень добрые и делающие много хороших и полезных вещей. Что ж, посмотрим, какие персонажи встречаются в бухгалтерии.

Подсчитываем среднесписочную численность

Сведения о среднесписочной численности работников являются одним из критериев, по которому организации и индивидуальные предприниматели могут быть отнесены к субъектам малого или среднего бизнеса. А это в свою очередь влияет на применение некоторых льгот, обязательность принятия локальных нормативных актов в компании. Помимо этого, на основании отчета о численности налоговики анализируют уровень заработных плат на предприятии и сумму зарплатных налогов.

Федеральный и региональный МРОТ: что должен знать бухгалтер

Со следующего года МРОТ в очередной раз повышается. Причем в скором времени он сравняется с величиной прожиточного минимума трудоспособного населения. Расскажем, какой МРОТ необходимо применять, если в регионе установлен свой уровень; как правильно сравнивать заработную плату с минимальным размером оплаты труда, а также какие выплаты должны в него включаться (за сверхурочную работу, работу по совмещению и совместительство и пр.).

Жилой дом с нежилыми помещениями: услуги застройщика и НДС

На практике сложилась схема (корректность которой не является темой данной статьи), что доходом застройщика при передаче объекта долевого строительства дольщику признается стоимость его услуг, которые освобождаются от НДС (за исключением ситуации, когда передаются объекты производственного назначения). Чиновники и суд по-разному смотрят на вопрос о том, являются ли нежилые помещения в жилом доме производственными.

Марина Ризванова: «Для пополнения бюджета начали использовать любые средства»

Налоговая политика государства в последние годы последовательно ужесточается. Налоговым органам предоставляется все больше возможностей, налогоплательщикам оставляется все меньше выбора. Например, активно внедряются принудительные электронные сервисы, за которые платить приходится компаниям. Нельзя стороной обойти и громкие судебные процессы, в которых бухгалтеры все чаще становятся обвиняемыми. О том, как изменилась работа налоговиков за последние годы, нам рассказала генеральный директор аудиторско-консалтинговой группы «Уральский союз» Марина Ризванова.

Сроки хранения документов: памятка для бухгалтера

Анализ нормативной базы показывает, что нередко по одному и тому же документу установлены различные сроки хранения. Рассмотрим сроки хранения архивных документов; уставов, протоколов, положений; бухгалтерской и налоговой документации; бумаг, связанных с валютными операциями и ВЭД, страховыми взносами и пр.

Все о договоре перевозки грузов

Сложно встретить компанию, которая хотя бы раз не сталкивалась бы с договором перевозки. Проанализируем риски организации, которая пользуется услугами транспортных компаний. В частности, о том, когда и в каких размерах возникает ответственность у перевозчика, каков порядок предъявления претензии и срок исковой давности.

Обсудим итоги 2017 и перспективы 2018 года

Опрошенные журналом «Налоговый учет для бухгалтера» эксперты обратили внимание на целый ряд важных для работы бухгалтеров нововведений, которые вступили в силу в этом году и планируются в следующем. В частности, введение онлайн-касс и электронных больничных, утверждение новых форм расчетов и деклараций, увеличение пени за просрочку по уплате налогов, раскрытие аудиторской тайны, увеличение МРОТ и т.д.

Как бухгалтеру вести себя на совещаниях

Чем общение нескольких человек отличается от разговора один на один? На первый взгляд, ничем. Но в совещаниях есть определенная специфика. Когда человек в группе, он ведет себя иначе. Причем его поведение отличается не количественно (больше говорит, размахивает руками или улыбается), а качественно – то есть он делает то, что в одиночку не сделает. Расскажем о психологических эффектах совещаний, а также рекомендациях по поведению исходя из особенностей группового общения.

Как не ошибиться при расчете «аванса»по зарплате

Понятие «аванс» в ТК РФ не используется. На практике им именуют выплату части зарплаты за первую половину месяца. Разберемся, как правильно установить даты выплаты зарплаты; можно ли выплатить «аванс» раньше срока; что входит в первую часть заработной платы и каков порядок уплаты НДФЛ с нее.