Журнал: Налоговый учет для бухгалтера

Статьи из номера

Сокращение штата: прощальная компенсация

Нередки случаи, когда компания принимает решение о сокращении штата работников. Это может быть связано со многими факторами: реорганизацией предприятия, сменой профиля производства, финансовой несостоятельностью и т.п. При этом важно со­блюсти процедуру увольнения и определить положенные сотруднику денежные выплаты. В статье рассказано, как правильно сократить сотрудников, не нарушив их права. Также в ней подробно описан процесс окончательного расчета с персоналом при расставании.

«Товарищ» в специальном режиме

На практике нередки случаи, когда один или несколько участников простого товарищества работают в рамках спецрежимов. Автор обратил внимание на тонкости налогового и бухгалтерского учета таких объединений. В статье также рассмотрены случаи, когда товарищам не выгодно работать на УСН и ЕНВД.

Отпускные виражи

Статья посвящена проблеме, связанной с начислением отпускных при уходе работника в ежегодный оплачиваемый отпуск, а также компенсации за неиспользованный отпуск. Автор указывает на часто встречающиеся в этих расчетах ошибки, а также на налоговые последствия, которые могут возникать в связи с ними.

Налоговые последствия командировок

Вы узнаете нюансы учета транспортных расходов в случаях, когда сотрудник воспользовался электронным билетом, из командировки сразу отправился в отпуск. Разобретесь в правомерности учета в составе командировочных расходов сервисных сборов, включенных в стоимость железнодорожного билета, страхового взноса, взимаемого при продаже проездного документа, а также денег, потраченных на такси. Вы также узнаете, как обосновать и подтвердить затраты на проживание и услуги связи.

Предоплата в валюте

Недавно финансовое ведомство подготовило письмо, в котором ответило на вопрос, возникают ли у организации доходы (расходы) в виде суммовых и курсовых разниц, если предоплата за товар перечисляется в иностранной валюте. По мнению специалистов Минфина, в случае полной или частичной предварительной оплаты за товары, стоимость которых выражена в денежных единицах другого государства, сумма задолженности не пересчитывается ни на дату отгрузки товара, ни на отчетную дату. Главное финансовое ведомство считает, что в такой ситуации в налоговом учете курсовой разницы не возникает. Автор подробно разъяснила позицию Минфина.

Переход на УСН

Мы напоминаем, что организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти с 2009 года на упрощенную систему налогообложения, должны с 1 октября по 30 ноября подать в инспекцию по месту своего нахождения (жительства) заявление. В нынешнем году срок подачи этого документа истекает 1 декабря, поскольку 30 ноября является выходным днем. Статья поможет разобраться в плюсах и минусах упрощенки, порядке перехода на этот спецрежим. Также в ней вы найдете ответы на вопросы, кто может применять УСН и в каких случаях упрощенцы должны вести бухучет.

Дюжина поводов для визита инспекторов

Налоговая проверка – стресс, способный надолго дестабилизировать нормальный ход производственных и финансовых процессов организации, зачастую порождающий негативные материальные последствия, а иногда и вовсе ставящий под сомнение возможность дальнейшей работы предприятия. Выездную проверку инспекторы считают наиболее эффективной формой контроля. Ведь именно по ее результатам выносится большинство решений о привлечении налогоплательщиков к ответст­венности. Автор остановился на основных критериях налоговых рисков, которые должны использовать инспекторы при отборе компаний для выездной проверки.

Представительские расходы: как правильно обосновать, подтвердить и не иметь последствий

Представительские расходы – это та статья затрат, к проверке которой налоговики подходят с особой тщательностью. Для них не секрет, что по данной статье компании часто списывают расходы, которые проблематично, а то и невозможно признать в налоговом учете. Поэтому, чтобы свести к минимуму претензии проверяющих, необходимо подготовить безупречный комплект подтверждающих документов. Как это сделать, рассказал автор. В статье изложены расходящиеся позиции ­фискальных ведомств и судов по вопросу обоснования представительских расходов.

Ответы на вопросы

Сотрудника восстановили на работе. Выплаченное выходное пособие у него не удерживалось, записей по счетам бухгалтерского учета бухгалтерия пока не производила. Каков порядок отражения данной операции в бухгалтерском учете?

На учет принято ОС 1-ой амортизационной группы. В 2017 году используется старая форма налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество. Должна ли его стоимость попадать в налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество?

Не запрещен ли возврат денежных средств за неоказанные услуги на счет банковской карты покупателя, если он внес аванс по эквайрингу через банковский терминал с применением онлайн-кассы и представил заявление об отказе от оказания услуг?

Заключены договоры, обязательства по которым учитываются в долларах США, а оплата производится в рублях РФ. Каким образом оформлять счет на оплату, счет-фактуру или универсальный передаточный документ?

Все ответы

Архив статей

Сказка ложь, да в ней намек: новогодние размышления о коллегах

Задумывались ли вы когда-нибудь о том, что люди живут, в сущности, как в сказке? Возьмем обычную ситуацию – устройство на работу. Ведь мы, подобно Илье Муромцу, стоящему перед камнем на распутье, выбираем свою судьбу. «Налево пойдешь – денег заработаешь, направо – карьеру сделаешь, а прямо пойдешь – и того и другого лишишься». Люди, которых мы встречаем на своем жизненном пути, тоже ведут себя подобно героям народных сказаний. Есть среди них и лихие Соловьи-разбойники из налоговой, и Иванушки-дурачки из отдела продаж, креативные, но все время забывающие, какие документы нужно принести в бухгалтерию от новых клиентов, и Марфы-искусницы, способные быстро составить баланс, и даже чудища из ИТ-отдела – страшные и говорящие на непонятном языке, но глубоко внутри очень добрые и делающие много хороших и полезных вещей. Что ж, посмотрим, какие персонажи встречаются в бухгалтерии.

Подсчитываем среднесписочную численность

Сведения о среднесписочной численности работников являются одним из критериев, по которому организации и индивидуальные предприниматели могут быть отнесены к субъектам малого или среднего бизнеса. А это в свою очередь влияет на применение некоторых льгот, обязательность принятия локальных нормативных актов в компании. Помимо этого, на основании отчета о численности налоговики анализируют уровень заработных плат на предприятии и сумму зарплатных налогов.

Федеральный и региональный МРОТ: что должен знать бухгалтер

Со следующего года МРОТ в очередной раз повышается. Причем в скором времени он сравняется с величиной прожиточного минимума трудоспособного населения. Расскажем, какой МРОТ необходимо применять, если в регионе установлен свой уровень; как правильно сравнивать заработную плату с минимальным размером оплаты труда, а также какие выплаты должны в него включаться (за сверхурочную работу, работу по совмещению и совместительство и пр.).

Жилой дом с нежилыми помещениями: услуги застройщика и НДС

На практике сложилась схема (корректность которой не является темой данной статьи), что доходом застройщика при передаче объекта долевого строительства дольщику признается стоимость его услуг, которые освобождаются от НДС (за исключением ситуации, когда передаются объекты производственного назначения). Чиновники и суд по-разному смотрят на вопрос о том, являются ли нежилые помещения в жилом доме производственными.

Марина Ризванова: «Для пополнения бюджета начали использовать любые средства»

Налоговая политика государства в последние годы последовательно ужесточается. Налоговым органам предоставляется все больше возможностей, налогоплательщикам оставляется все меньше выбора. Например, активно внедряются принудительные электронные сервисы, за которые платить приходится компаниям. Нельзя стороной обойти и громкие судебные процессы, в которых бухгалтеры все чаще становятся обвиняемыми. О том, как изменилась работа налоговиков за последние годы, нам рассказала генеральный директор аудиторско-консалтинговой группы «Уральский союз» Марина Ризванова.

Сроки хранения документов: памятка для бухгалтера

Анализ нормативной базы показывает, что нередко по одному и тому же документу установлены различные сроки хранения. Рассмотрим сроки хранения архивных документов; уставов, протоколов, положений; бухгалтерской и налоговой документации; бумаг, связанных с валютными операциями и ВЭД, страховыми взносами и пр.

Все о договоре перевозки грузов

Сложно встретить компанию, которая хотя бы раз не сталкивалась бы с договором перевозки. Проанализируем риски организации, которая пользуется услугами транспортных компаний. В частности, о том, когда и в каких размерах возникает ответственность у перевозчика, каков порядок предъявления претензии и срок исковой давности.

Обсудим итоги 2017 и перспективы 2018 года

Опрошенные журналом «Налоговый учет для бухгалтера» эксперты обратили внимание на целый ряд важных для работы бухгалтеров нововведений, которые вступили в силу в этом году и планируются в следующем. В частности, введение онлайн-касс и электронных больничных, утверждение новых форм расчетов и деклараций, увеличение пени за просрочку по уплате налогов, раскрытие аудиторской тайны, увеличение МРОТ и т.д.

Как бухгалтеру вести себя на совещаниях

Чем общение нескольких человек отличается от разговора один на один? На первый взгляд, ничем. Но в совещаниях есть определенная специфика. Когда человек в группе, он ведет себя иначе. Причем его поведение отличается не количественно (больше говорит, размахивает руками или улыбается), а качественно – то есть он делает то, что в одиночку не сделает. Расскажем о психологических эффектах совещаний, а также рекомендациях по поведению исходя из особенностей группового общения.

Как не ошибиться при расчете «аванса»по зарплате

Понятие «аванс» в ТК РФ не используется. На практике им именуют выплату части зарплаты за первую половину месяца. Разберемся, как правильно установить даты выплаты зарплаты; можно ли выплатить «аванс» раньше срока; что входит в первую часть заработной платы и каков порядок уплаты НДФЛ с нее.