Уведомление о желании перейти на «упрощенку» следует подать в налоговую инспекцию по месту нахождения компании до конца года. А это значит, что решение надо принимать уже сейчас. У данного спецрежима есть как плюсы, так и минусы. Кроме того, закон устанавливает определенные ограничения. Если компания не соответствует ряду условий, она не сможет перейти на УСН. Придется ­выполнять и некоторые требования в переходный период.

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это самый популярный из существующих специальных налоговых режимов. Дело в том, что применение «упрощенки» имеет гораздо меньше ограничений по сравнению с единым налогом на вмененный доход, а также частично избавляет от отчетов по НДС и налогу на прибыль. Учитывая, что решение об использовании «упрощенки» с 2015 года следует принять уже в ближайшее время, рассмотрим порядок ­перехода на данный режим налогообложения.

Убедитесь в правильности выбора

Общие положения

Переход на УСН является добровольным. Причем «упрощенку» можно применять одновременно с ЕНВД и патентной системой налогообложения (п. 1 ст. 346.11 НК РФ). А вот с ЕСХН и общей системой налого­обложения она несовместима (подп. 13 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, определение Конституционного Суда РФ от 16.10.2007 № 667-О-О).

Все «упрощенцы» обязаны вести налоговый учет в книге учета доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ). Форма и порядок заполнения книги утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н. При этом ежеквартально уплачиваются авансовые платежи, а раз в год по истечении налогового периода представляется налоговая декларация (п. 7 ст. 346.21 и п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Лица, применяющие УСН, не вправе до окончания года перейти на иной режим налогообложения (п. 3 ст. 346.13 НК РФ). Исключение составляют случаи нарушения установленных в законодательстве критериев (обычно по численности либо по предельному размеру дохода). Тогда компания (либо предприниматель) считается утратившей право на применение «упрощенки» с начала того квартала, в котором было допущено указанное несоответствие (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

У данного спецрежима существуют как свои плюсы, так и минусы.

Плюсы «упрощенки»

Применение УСН предусматривает освобождение от уплаты следующих налогов: налога на прибыль организаций1, налога на имущество организаций, НДФЛ2 (для ИП), налога на имущество физических лиц3 (для ИП) и НДС4 (п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ). При этом «упрощенцы» не ­освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов (п. 5 ст. 346.11 НК РФ).

На «упрощенке» налогоплательщик вправе выбрать объект налого­обложения – «доходы» либо «доходы минус расходы» (ст. 346.14 НК РФ). Как правило, объект «доходы» выгоден тем лицам, у которых доходы значительно превышают расходы (к примеру, работы, услуги). При этом доходы, уменьшенные на величину расходов, применяют, когда превалируют расходы (к примеру, торговля). Отметим, что объект ­налогообложения можно менять ежегодно (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).

Вы видите 20% этой статьи. Выберите свой вариант доступа

Купить эту статью
за 300 руб.
Подписаться на
журнал сейчас
Получать бесплатные
статьи на e-mail

Читайте все накопления сайта по своему профилю, начиная с 2010 г.
Для этого оформите комплексную подписку на выбранный журнал на полугодие или год, тогда:

  • его свежий номер будет ежемесячно приходить к вам по почте в печатном виде;
  • все публикации на сайте этого направления начиная с 2010 г. будут доступны в течение действия комплексной подписки.

А удобный поиск и другая навигация на сайте помогут вам быстро находить ответы на свои рабочие вопросы. Повышайте свой профессионализм, статус и зарплату с нашей помощью!

Внимание!
20% скидки на 2 полугодие 2021 г. на электронную версию журнала + специальный промокод от 10% на любой тип подписки (бумажная, электронная, комплект с доступом к базе знаний) = скидка от 30%

Рекомендовано для вас

Подсчитываем среднесписочную численность

Сведения о среднесписочной численности работников являются одним из критериев, по которому организации и индивидуальные предприниматели могут быть отнесены к субъектам малого или среднего бизнеса. А это в свою очередь влияет на применение некоторых льгот, обязательность принятия локальных нормативных актов в компании. Помимо этого, на основании отчета о численности налоговики анализируют уровень заработных плат на предприятии и сумму зарплатных налогов.

Возврат переплаты по страховым взносам, уплаченным до 2017 года

Переплату по взносам, возникшую до 2017 г., можно только вернуть, зачесть не получится. За ее возвратом следует обращаться в ФСС РФ (по взносам на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) и ПФР (по взносам на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование). Рассмотрим на примерах, как заполнить заявления на возврат.

Как уточнить СЗВ-М

Выясним, как уточнять сведения о застрахованных лицах в ПФР (по форме СЗВ-М). В частности, когда вы сдаете первичный отчет (исходная форма) и когда вторичный (дополняющая / отменяющая формы). Поскольку никакого конкретного порядка заполнения и уточнения формы СЗВ-М законодательством не установлено, у бухгалтеров возникает множество вопросов.

Какие документы необходимо выдать сотруднику при увольнении?

Главный документ, который должен получить сотрудник при увольнении, – это трудовая книжка. Однако есть и другие не менее важные документы, которые необходимо выдать увольняющемуся работнику. Часть из них работодатель должен представить в обязательном порядке, другие – по письменному заявлению сотрудника. Разберемся подробнее.

Представительские расходы: оформляем документы

Несмотря на то, что нормы об учете представительских расходов давно не претерпевали изменений, они традиционно вызывают большой интерес. Руководство хочет как можно больше затрат отнести к представительским расходам, бухгалтеры же знают, что налоговики тщательно проверяют все позиции. Разъясним, какие затраты представительскими быть не могут, какие документы необходимы для обоснования и как их оформить.

Документы выписаны не на того контрагента: исправляем ошибку

Компания оказала услугу, на которую необходимо оформить акт и счет-фактуру. Бухгалтер при составлении этих документов ошибся и в программе указал другого контрагента. Спустя какое-то время ошибка обнаружилась, и перед специалистом возник вопрос о том, как исправить свою оплошность, если, допустим, декларация по НДС уже сдана? Очевидно, что и первичка (акт об оказании услуг), и счет-фактура оформлены ошибочно. Но здесь нужно не вносить исправления в документы, а аннулировать оформленные и одновременно составить правильные.

Знакомимся с новыми правилами выдачи документов, заменяющих кассовый чек

Кто может не применять ККТ по новым правилам? Какой документ вместо кассового чека можно выдать? Какие реквизиты он должен содержать? Каковы правила его выдачи? Кто должен вести журнал учета документов и где хранить копии?

Все о бланках строгой отчетности

В первой половине мая Правительство утвердило положение об осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ, при условии выдачи бланков строгой отчетности. Автор анализирует новый документ, рассказывает, какие обязательные реквизиты теперь должны быть указаны в БСО, как происходит их учет и хранение, как проводить ревизию бланков, какие старые БСО еще действуют, какова ответственность за неприменение бланков строгой отчетности. Кроме того, затронуты вопросы и неясности, которые возникли после утверждения этого документа.