Налоговый контроль в свете последних изменений в налоговом кодексе

Обращаем ваше внимание на изменения, связанные с проведением налогового контроля. В статье освещаются вопросы, касающиеся сроков, прав и обязанностей в отношении ознакомления с документами, составленными по результатам проверки и в ее процессе, а также в отношении предоставления документов, состава этих документов. Освещаются проблемы ответственности налогоплательщика, новые правила применения штрафных санкций и их размеры и т.п.
Летом прошлого года Президентом РФ был подписан Федеральный закон № 229-ФЗ, внесший значительные изменения в Налоговый кодекс РФ. В частности нововведения затронули вопросы налогового контроля, ответственности за налоговые правонарушения и налогового администрирования.

Электронный обмен документами

Появилась возможность направлять и получать многочисленные сведения, справки и документы в электронном виде. Законодатели закрепили уже сложившуюся на практике ситуацию, когда многие налогоплательщики представляют отчетность в электронном виде. Теперь в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи налогоплательщики смогут подавать:

  • заявление о постановке на налоговый учет (снятии с учета);
  • сведения об открытии или закрытии счетов в банках;
  • документы, запрашиваемые налоговым органом для проведения проверки.

Перечисленные документы должны быть заверены электронной цифровой подписью налогоплательщика.

От налоговых органов в электронном виде можно получить:

  • свидетельство и уведомление о постановке на учет;
  • акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам;
  • уведомления об уплате налогов, исчисление которых производит налоговая инспекция;
  • требование об уплате налога;
  • требование о представлении документов о контрагентах.

В электронном виде также можно представить документы, требуемые в рамках проведения выездной налоговой проверки. Однако данное правило распространяется лишь на те сведения, которые изначально оформляются в электронном виде по установленным форматам.

Полномочиями по утверждению форм налоговых деклараций обладал Минфин России. Теперь эти полномочия переданы ФНС России. Кроме форм, ФНС России по согласованию с Минфином будет утверждать порядок заполнения налоговых деклараций, формы и порядок представления отчетности в электронном виде.

Взыскание задолженности налогоплательщиков

Продлен срок взыскания задолженности налогоплательщика за счет его имущества (ст. 47 НК РФ)

Ранее, если у налогоплательщика была недоимка по налогам и сборам, а средств на счетах для ее погашения недостаточно, у ФНС была возможность взыскать задолженность за счет иного (отличного от денег) имущества индивидуального предпринимателя. Взыскание налога производилось по решению налогового органа, которое было действительно только в течение года со дня истечения срока уплаты налога, содержащегося в требовании ФНС.

С вступлением в силу новой редакции ст. 47 НК РФ ФНС получила возможность обратиться в суд с иском о взыскании с налогоплательщика причитающейся к уплате суммы налога. Заявление...

Вы видите 20% этой статьи. Выберите свой вариант доступа

Купить эту статью
за 300 руб.
Подписаться на
журнал сейчас
Получать бесплатные
статьи на e-mail

Читайте все накопления сайта по своему профилю, начиная с 2010 г.
Для этого оформите комплексную подписку на выбранный журнал на полугодие или год, тогда:

  • его свежий номер будет ежемесячно приходить к вам по почте в печатном виде;
  • все публикации на сайте этого направления начиная с 2010 г. будут доступны в течение действия комплексной подписки.

А удобный поиск и другая навигация на сайте помогут вам быстро находить ответы на свои рабочие вопросы. Повышайте свой профессионализм, статус и зарплату с нашей помощью!

Внимание!
20% скидки на 2 полугодие 2021 г. на электронную версию журнала + специальный промокод от 10% на любой тип подписки (бумажная, электронная, комплект с доступом к базе знаний) = скидка от 30%

Рекомендовано для вас

7 ошибок налоговиков, которые помогут оспорить результаты проверки

Проанализируем основные ошибки налоговиков, которые могут стать основанием для отмены решения по результатам проверки. В частности, когда компании не сообщили о рассмотрении материалов проверки; когда инспекция допустила нарушения при подписании акта проверки; когда документы по проверке получило неуполномоченное лицо; когда итоговое решение подписал не тот, кто рассматривал материалы проверки, и пр.

Кто ответит за долги компании, если она платить не в состоянии

По общему правилу учредитель (участник) юридического лица не отвечает по обязательствам юридического лица. Поэтому они нередко и не подозревают, что за взысканием долгов налоговые органы (иные кредиторы) могут прийти лично к ним и обратить взыскание на их личное имущество. Изучим судебную практику и свежие поправки в законодательство о банкротстве, о субсидиарной ответственности контролирующих организацию лиц.

Отсутствие в требовании конкретного перечня документов не освободит от штрафа

В последних определениях Верховного Суда РФ видна тенденция арбитров к ужесточению позиции в пользу налоговых органов. Отсутствие указания на конкретное количество и конкретные реквизиты документов не может служить основанием для освобождения налогоплательщика от ответственности. Выставляя требование о предоставлении документов, налоговики обычно не могут знать точные реквизиты нужных документов и их количество. В то же время они должны сформулировать требование таким образом, чтобы из него было понятно, какие документы надо предоставить.

Досудебное урегулирование споров с налоговыми органами

До обращения в суд налогоплательщик обязан пройти досудебный порядок в отношении обжалования действий (бездействия) должностных лиц налоговой инспекции, а также их ненормативных актов. В данной процедуре есть несомненные плюсы. Проанализируем, какие инструменты защиты могут и должны использовать организация / предприниматель для защиты своих прав, а также дадим рекомендации, на что следует сделать упор, пытаясь отстоять нарушенное право.

Верховный Суд РФ об исковой давности

Проанализируем постановление Пленума ВС РФ, в котором освещаются вопросы о начале течения срока исковой давности и порядке его применения. Рассмотрим положения о восстановлении, приостановлении и перерыве срока, а также ситуации, когда о применении исковой давности заявляет только один из соответчиков или третье лицо.

Основные особенности государственных (муниципальных) казенных учреждений

Казенные учреждения, находящиеся в государственной собственности, собственности субъектов РФ и муниципальных образований, являются совершенно новым типом юридического лица, ранее в Российской Федерации не существовавшим. Правовой статус казенных учреждений, их полномочия, правомочность и правоспособность требуют отдельного рассмотрения, так как это связано с тем, что казенное учреждение сочетает черты как федерального государственного (муниципального) учреждения, так и территориального структурного подразделения федерального органа исполнительной власти. В настоящее время происходит процесс формирования казенных учреждений, а переходный период для них продлится весь 2011 год.

Практика камеральных проверок получения налоговых вычетов физическими лицами

Наиболее сложным для гражданина вопросом, связанным с получением налогового вычета, является прохождение камеральной проверки в налоговой инспекции. Ведь при ее проведении налогоплательщику необходимо выполнить ряд обязательных процедур, от правильности и точности выполнения которых зависит принятие положительного решения о предоставлении налогового вычета. В статье рассматриваются требования, которые могут быть предъявлены к налогоплательщику – физическому лицу в ходе проверки. Анализируются практические ситуации, которые могут ­возникнуть. Предлагаются варианты поведения в затруднительных ситуациях.

Особенности автономных государственных (муниципальных) учреждений

Изменившийся с 01.01.2011 статус автономных государственных (муниципальных) учреждений вызывает ряд вопросов, связанных с их статусом и ведением финансово-хозяйственной деятельности. Каковы взаимоотношения автономных учреждений с собственниками (учредителями)? Какова система управления ими и их финансово-хозяйственной деятельностью? Каковы особенности их налогообложения?