Постоянное ужесточение требований к сохранности документов коммерческих организаций создает риски серьезных штрафных санкций. Особенно успешно Федеральная служба по финансовым рынкам (ФСФР) использует статью 13.25 КоАП РФ, по которой организацию можно оштрафовать на 200 000–300 000 рублей.
Начиналось все как обычно. В октябре 2010 года ФСФР провела проверку ОАО «Можгаагроснаб» и обнаружила отсутствие следующих документов:
- годовых отчетов общества за 2007-2008 годы;
- годовых бухгалтерских балансов общества, бухгалтерских балансов за 1 квартал, 6 месяцев, 9 месяцев и приложений к ним за 2007-2010 годы;
- протоколов общих собраний акционеров, созывавшихся и проведенных в 2008-2009 годах;
- бюллетеней для голосования, доверенностей на участие в общих собраниях акционеров, проведенных в 2008-2009 годах;
- протоколов заседания совета директоров общества за период с 2008 года по 30.06.2010.
На этом основании был выписан штраф в 200 000 рублей.
ОАО обратилось в суд, и в апреле 2011 года Арбитражный суд Удмуртской Республики (дело № А71-540/2011) встал на сторону ОАО. Что выручило акционерное общество? Ему удалось доказать, что:
- во-первых, за последние полтора года в обществе руководители менялись 5 раз, акционеры разбились на отдельные группы. В результате конфронтации группы акционеров сами проводят собрания акционеров, выбирают свой совет директоров и своего руководителя (подтверждением стали судебные дела № А71-6682/2008, № А71-14004/2009, № А71-7523/2010, № А71-10692/2010, которые неоднократно признавали недействительность решений общих собраний акционеров ОАО, в том числе в связи с ненадлежащим извещением акционеров о проведении собраний);
- во-вторых, действующий гендиректор «пришел к власти» 1 сентября 2010 года, а предыдущие руководители имеющиеся у них документы обществу и вновь назначенным руководителям не передавали. Поэтому у действующего руководителя ОАО физически отсутствовала возможность обеспечить их надлежащий учет и хранение, но им были предприняты все меры для их восстановления: приказом назначена комиссия и ответственные за восстановление и учет документов, направлены запросы в налоговые органы, прежним руководителям, главному бухгалтеру и секретарям собраний. На момент рассмотрения дела в суде большое количество документов уже было восстановлено.
В итоге суд первой инстанции решил, что хотя факт отсутствия документов доказан, в действиях ОАО нет вины, а потому к ответственности за совершение административного правонарушения его привлечь нельзя (в силу части второй ст. 2.1 КоАП РФ). Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в августе и Федеральный арбитражный суд Уральского округа в ноябре 2011 года заняли такую же позицию. Можно только посочувствовать руководителю этого ОАО и порадоваться тому, что суды оценили ситуацию не по формальным признакам (отсутствие документов), а комплексно.