Налоговики будут обмениваться данными по налоговым делам с офшорами

Правительство РФ утвердило типовое соглашение между Правительством России и правительством иностранного государства об обмене информацией по налоговым делам (постановление от 14.08.2014 № 805). Документ устанавливает, что компетентные органы сторон соглашения оказывают содействие друг другу посредством обмена информацией, которая может считаться существенной для налогового администрирования и соблюдения законодательства государств. При этом соглашение распространяется на налоги любого вида или ­наименования, взимаемые от имени государств – сторон соглашения.

Обмен информацией осуществляется по запросу между компетентными органами государств. Запрашиваемая информация предоставляется в возможно короткие сроки, но не позднее 90 дней со дня получения запроса. Запросы и ответы на них составляются на русском языке или языке другого государства с обязательным переводом на английский язык.

Кроме того, каждая сторона соглашения гарантирует, что ее компетентные органы имеют полномочия получать и предоставлять по запросу:

• информацию, находящуюся в распоряжении банков, других финансовых организаций и любого лица, действующего на правах агента или доверенного лица, включая номинальных держателей и доверительных управляющих;
• информацию в отношении собственников компаний, товариществ, трастов, фондов и других лиц, включая информацию о собственниках всех таких лиц в цепочке собственников; в отношении трастов – информацию об учредителях, доверительных собственниках и бенефициарах; в отношении фондов – ­информацию об учредителях, членах попечительского совета и бенефициарах.

При этом любые данные, полученные по запросу, считаются конфиденциальными и могут быть предоставлены только лицам или органам (включая суды и административные органы), находящимся в юрисдикции государства, которые занимаются начислением или взиманием, принудительным взысканием или уголовным преследованием, а также принятием решений по возражениям и ­жалобам в отношении налогов.

Соглашение не предполагает обязанность предоставлять информацию, которая раскрывала бы какую-либо торговую, предпринимательскую, промышленную, коммерческую, профессиональную или государственную тайну либо торговый процесс, а также конфиденциальные взаимоотношения между клиентом и адвокатом, юрисконсультом или другим признанным законным представителем. Причем у запрашиваемой стороны есть право отклонить запрос, если предоставление информации противоречит ее публичному порядку.

Предусмотрена возможность проведения представителями налоговых органов одного государства контрольных мероприятий в другом государстве либо присутствия этих представителей на проверках. Такая мера разработана с учетом того, что офшорные территории обладают ограниченными ресурсами для сбора налоговой информации. Поэтому заинтересованные государства при определенных условиях могут самостоятельно и за свой счет осуществлять контрольные мероприятия либо оказывать содействие в их проведении по своему запросу.