Top.Mail.Ru
Совсем скоро коммерсанты, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны будут отчитаться о финансовых результатах своей деятельности за 2015 год. Статья расскажет о том, что следует учесть при заполнении отчета.

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенку, должны не позднее 4 мая1 представить в налоговые органы по месту своего жительства декларации по УСН за 2015 год. Напомним основные правила заполнения отчета, какие законодательные изменения следует учесть, а также приведем разъяснения чиновников.

Порядок сдачи декларации

Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме» (далее – Порядок).

Налоговую декларацию по УСН предприниматели представляют в налоговый орган по месту жительства (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Если ИП сменил место жительства, то декларацию представляют в налоговую инспекцию по новому адресу (письмо ФНС России от 01.08.2012 № ­ЕД-4-3/12772@).

Способы представления декларации (п. 4 ст. 80 НК РФ):

  • лично ИП или через своего представителя (дата представления – фактическая);
  • по почте (дата представления – дата отправки почтового отправления с описью вложения);
  • по телекоммуникационным каналам связи (дата представления – дата отправки);
  • через личный кабинет налогоплательщика (дата представления – дата отправки).

Отметим, что декларация по УСН представляется даже в том случае, когда предприниматель не ведет деятельность и отсутствуют финансово-хозяйственные результаты (письмо УФНС России по г. ­Москве от 18.02.2015 № 20-14/014120@).

Несвоевременное представление декларации влечет штраф в размере 5% не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Максимальный размер штрафа составляет 30% от указанной суммы, а ­минимальный – 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

К сведению

Минфин России в письме от 16.02.2016 № 03-11-11/8396 отметил, что ИП вправе направить в налоговую инспекцию по месту своего учета письменный запрос о подтверждении факта применения им УСН. В свою очередь налоговый орган, в соответствии с п. 93 Административного регламента (утвержден приказом Минфина России от 02.07.2012 № 99н), в течение 30 календарных дней с момента ­регистрации запроса обязан выслать ИП информационное письмо по форме № 26.2-7.

Заполняем декларацию

Общие требования

Порядок заполнения декларации зависит от применяемого предпринимателем объекта налогообложения:

  • титульный лист – оформляют все ИП;
  • разделы 1.1 и 2.1 – оформляют ИП с объектом «доходы»;
  • разделы 1.2 и 2.2 – оформляют ИП с объектом «доходы минус расходы»;
  • раздел 3 – ИП, получавшие имущество, работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования.

Основные требования к заполнению декларации (п. 2.1–2.4 Порядка):

  • значения стоимостных показателей указываются в полных рублях (менее 50 коп. (0,5 ед.) отбрасываются, а 50 коп. (0,5 ед.) и более ­округляются до полного рубля (целой единицы));
  • должны использоваться...

Вы видите начало этой статьи. Выберите свой вариант доступа

Купить эту статью
за 500 руб.
Подписаться на
журнал сейчас
Получать бесплатные
статьи на e-mail

Читайте все накопления сайта по своему профилю, начиная с 2010 г.
Для этого оформите комплексную подписку на выбранный журнал на полугодие или год, тогда:

  • его свежий номер будет ежемесячно приходить к вам по почте в печатном виде;
  • все публикации на сайте этого направления начиная с 2010 г. будут доступны в течение действия комплексной подписки.

А удобный поиск и другая навигация на сайте помогут вам быстро находить ответы на свои рабочие вопросы. Повышайте свой профессионализм, статус и зарплату с нашей помощью!

Рекомендовано для вас

Памятка по составу отчетности при разных налоговых режимах

В зависимости от применяемого режима налогообложения бизнесмен должен представлять определенный состав отчетности. Коммерсантам, производящим выплаты по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам, следует представлять в контролирующие органы еще больший объем отчетной документации. Рассмотрим все возможные варианты.

Контрольные соотношения по 6-НДФЛ: дубль три

ФНС России подготовила уже третьи контрольные соотношения по расчету 6-НДФЛ. И ни одни из них по оценкам бухгалтеров «не доведены до ума». Автор анализирует письма налоговиков, поясняя, что данные в прошлом номере рекомендации по заполнению расчета 6-НДФЛ наиболее верные.

Алексей Карпенко: «Автоматический обмен налоговой информацией – это бомба, которая взорвется в 2018–2019 годах и приведет к настоящей революции»

В самое ближайшее время будет налажена система обмена информацией между российскими и большинством зарубежных налоговых органов. О том, какие данные о зарубежных структурах станут известны российским властям и почему нельзя будет скрыться от налогов в офшорах, нам рассказал Алексей Карпенко, старший партнер адвокатского бюро Forward Legal.

Правила работы с наличными денежными средствами в 2016 году

Пожалуй, нет ни одного коммерсанта, который бы не использовал в своей деятельности расчеты наличными денежными средствами. Поговорим о том, по каким правилам это нужно делать в 2016 г. и на что обратить внимание.

Особенности налогообложения посреднических договоров

Посреднические договоры могут быть двух видов: по типу «поручения» и по типу «комиссии». В первом случае посредник действует от имени и за счет клиента. Во втором случае посредник действует от своего имени, но за счет клиента. Налоговые последствия договора зависят от его вида. Так, если договор первого типа, то счета-фактуры выставляет доверитель (принципал) третьему лицу без участия посредника. Если же это договор второго типа, тогда посредник напрямую задействован в этом процессе. Разобраться в налоговых тонкостях вам поможет автор.

Электронные билеты: Как подтвердить расходы

При покупке электронного билета бумажный документ не оформляется. И у предпринимателей возникают опасения, удастся ли обосновать расходы на проезд в таком случае. Автор не только развеивает их, но и приводит рекомендации для сложных случаев, основанные на официальных разъяснениях Минфина России и ФНС России.

Книга учета доходов и расходов: практические советы по заполнению

Главным налоговым регистром для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему, является Книга учета доходов и расходов. Она представляет собой документ, в котором отражаются поступления и траты, влияющие на налоговую базу. Как правильно заполнять Книгу учета? Как внести в нее исправления? Обязаны ли предприниматели заверять Книгу учета в налоговой инспекции? На эти и другие вопросы мы ответим в статье.

Особенности принятия расходов в УСН: бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги

Мы продолжаем раскрывать тему принятия расходов при применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения. В этой статье автор рассматривает особенности учета бухгалтерских, аудиторских и юридических услуг, анализирует разъяснения чиновников по данному вопросу и судебную практику. На спорные вопросы по теме отвечает заместитель начальника отдела специальных налоговых режимов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Юрий Подпорин.