Официальное оформление трудовых отношений может быть довольно обременительно для работодателя: уплата страховых взносов, предоставление трудовых льгот и гарантий сотрудникам – все это ложиться дополнительным бременем на компанию. В тоже время основной целью коммерческих организаций и предпринимателей является получение прибыли (п. 1 ст. 50, ст. 23 ГК РФ). Поэтому стремление к снижению расходов, в т. ч. налоговой нагрузки, естественно и само по себе не запрещено законом, если компания (ИП) действует добросовестно и не злоупотребляет, поступает в допустимых законом рамках (ст. 10 ГК РФ, ст. 21, 23 НК РФ).
Это же касается и вопросов организации и регулирования труда, тем более что каждый работодатель в целях эффективной экономической деятельности и рационального управления имуществом самостоятельно, под свою ответственность принимает необходимые кадровые решения (осуществляет подбор, расстановку, увольнение), см. п. 10 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.03.2004 № 2 «О применении судами Российской Федерации Трудового кодекса Российской Федерации».
Однако свобода действий работодателя на практике заканчивается там, где обозначается интерес государства. Мы поможем нащупать эту узкую грань и избежать опрометчивых решений, которые могут повлечь неблагоприятные последствия.
Только работодатель решает, вводить ли ему определенные штатные единицы и в каком количестве, нанимать ли сотрудника в штат или передать выполнение определенной работы, оказание услуги «на сторону», в т. ч. по гражданско-правовому договору (ГПД) с самозанятым (если только иное не установлено прямо в законе в отношении отдельных случаев или работодателей).
Вместе с тем в погоне за минимизацией расходов легко можно угодить в ловушку и понести убытки: судебные расходы, штраф, доначисление налогов, страховых взносов, пени и т. п.
Судебная практика
Суд признал обоснованным доначисление со стороны ИФНС обществу НДФЛ и страховых взносов (3,99 млн руб.), пени (819,5 тыс. руб.), назначение штрафа (340 тыс. руб.), поскольку фактически отношения с самозанятыми были трудовыми:
Подобные случаи не единичны. Суды регулярно рассматривают споры работодателей с налоговыми органами по поводу доначисления страховых взносов и НДФЛ за самозанятых, при этом часто поддерживают именно налоговиков (см. постановления Арбитражных судов Восточно-Сибирского округа от 02.09.2024 № Ф02-4001/2024 по делу № А58-1506/2023, Северо-Кавказского округа от 05.02.2024 № Ф08-13833/2023 по делу № А53-10944/2023, Центрального округа от 01.11.2023 № Ф10-4890/2023 по делу № А64-8048/2022).
А ведь помимо проблем с налоговой инспекцией можно еще получить и претензии от ГИТ. С 01.03.2024 налоговики передают в ГИТ данные о работодателях, которые сотрудничают с самозанятыми (если работодатель привлекает к работе более чем 10 самозанятых в течение более 3 месяцев и их среднемесячный доход превышает 20 тыс. руб. 1). Это значит, что ГИТ заставит нарушителя заключить с самозанятыми трудовые договоры.
Судебная практика
ГИТ вынесла работодателю (строительной компании) предписание об устранении выявленных нарушений с требованием заключить трудовые договоры с несколькими гражданами, а также произвести выплаты страховых взносов за весь период их работы в установленный срок.
Суд признал законным данное предписание, а довод общества о том, что граждане были зарегистрированы как самозанятые и оказывали услуги по ГПД, отклонил, поскольку между сторонами фактически сложились трудовые отношения (кассационное определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 10.01.2023 № 88А-1253/2023).
Кроме того, при выявлении признаков трудовых отношений с самозанятыми работодателю грозит привлечение к административной ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ с возможным приостановлением...
Читайте все накопления сайта по своему профилю, начиная с 2010 г.
Для
этого оформите комплексную подписку на выбранный журнал на полугодие или год, тогда:
А удобный поиск и другая навигация на сайте помогут вам быстро находить ответы на свои рабочие вопросы. Повышайте свой профессионализм, статус и зарплату с нашей помощью!
При каких обстоятельствах суд признает факт трудовых отношений? По каким признакам осуществляется переквалификация гражданско-правового договора в трудовой?
Увольняется специалист. Замену ему нашли в последний день. Работа сложная, много специфики. В общем, дела передали, а знания – нет. Старый работник согласен помогать еще пару месяцев, но только по субботам (на новом месте работы тоже стандартная пятидневка). Новый работник хочет всему у него научиться. Как проводить эти «субботники»? Что необходимо учесть? Какой вариант более выгоден работодателю при оформлении трудовых отношений с новым сотрудником (работа в выходной, совместительство, изменение режима рабочего времени)? Как избежать необходимости оплаты переработок? Какие есть механизмы выхода на норму рабочего времени? Стоит ли рассматривать вариант с заключением договора гражданско-правового характера (ГПХ)? Как поступить, если увольняющийся работник не сдержит слово, а документы о допработе уже оформлены? В статье подробно разбираем эту ситуацию и связанные с нею вопросы. Ведь столкнуться с ней может любой кадровик. Приводим образцы формулировок для трудовых договоров с прежним и новым сотрудниками о работе по совместительству на период передачи дел, условий об установлении особого режима работы.
Начальство предлагает время от времени привлекать на проектные работы самозанятых. Какие риски и выгоды есть у работодателей при работе с ними?
По общему правилу, с 2023 года лицам, с которыми компания заключила гражданско-правовые договоры, необходимо оплачивать больничные листы. Всегда ли полагается оплата и всем ли исполнителям (подрядчикам, авторам и пр.) по таким договорам? За какие периоды нетрудоспособности? В каком порядке обращаются за выплатами? Как и когнда следует оплачивать дни нетрудоспособности? Какие документы требовать от нетрудоспособного? Отвечаем на эти и связанные с ними вопросы.
По общему правилу, с 2023 года лицам, с которыми компания заключила гражданско-правовые договоры, необходимо оплачивать больничные листы. Всегда ли полагается оплата и всем ли исполнителям (подрядчикам, авторам и пр.) по таким договорам? За какие периоды нетрудоспособности? В каком порядке обращаются за выплатами? Как и когнда следует оплачивать дни нетрудоспособности? Какие документы требовать от нетрудоспособного? Отвечаем на эти и связанные с ними вопросы.
Прошлый 2022 год был богат на события. Работодатели испытали сразу несколько шоковых ситуаций. Помимо изначально запланированных масштабных законодательных изменений, например, касающихся охраны труда, были и многочисленные не предвиденные заранее, с которыми кадровикам пришлось работать в авральном режиме. Наш журнал попросил экспертов подвести итоги года и рассказать, на какие нововведения в кадровой сфере нужно обратить внимание уже с начала 2023 года, а также какие тренды на рынке труда будут преобладать. Мы обсудили электронный кадровый документооборот, объединение ПФР и ФСС России, трудовые отношения с иностранными работниками, мобилизацию, ожидаемые проверки работодателей, назревающие судебные споры с работниками, цифровизацию в подборе и оценке кандидатов, возможности профессионального роста HR-специалистов. А теперь делимся с вами экспертными мнениями.
При каких обстоятельствах суд признает факт трудовых отношений? По каким признакам осуществляется переквалификация гражданско-правового договора в трудовой?
Пандемия коронавируса стимулирует бизнес осваивать непривычные формы организации труда. Еще недавно работодатели ставили под сомнение эффективность труда сотрудника при дистанционной работе. В настоящий момент многие организации изменили свой подход. ТК РФ регулирует дистанционную, надомную и отдельно – работу на дому (при отпуске по уходу за ребенком и пр.). Депутаты рассматривают законопроект о регламентировании временной и комбинированной дистанционной (удаленной) работы. При переводе сотрудников на «удаленку» некоторые работодатели допускают ошибки, неправильно используя термины, отражающие особенности условий труда. Расскажем, чем они отличаются, а также с какими преимуществами и минусами придется столкнуться.
Оформить подписку на журнал
«Кадровая служба и управление персоналом предприятия»
можно в любом отделении почты:
