При определении размера налоговой базы по НДФЛ работники имеют право на получение так называемых «детских» стандартных налоговых вычетов. Их применение ограничено рядом условий. Кроме того, в зависимости от категории лиц, на обеспечении которых находятся дети, могут различаться подаваемые документы. Обо всех нюансах «детских» вычетов читайте в статье.
Налоговые вычеты на детей установлены в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Речь здесь идет о следующих лицах, на обеспечении которых находится ребенок (абз. 1 подп. 4 п. 14 ст. 218 НК РФ):
К сведению
Минфин РФ в письме от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96 напомнил, что законодательство позволяет предоставлять стандартный налоговый вычет обоим родителям ребенка и супругу матери (супруге отца), на обеспечении которых находится данный ребенок. К примеру, ребенок от первого брака проживает совместно с мамой и ее супругом, при этом отец ребенка уплачивает алименты. В данном случае вычет полагается обоим родителям ребенка и супругу матери.
Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода составляет (абз. 8–11 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):
Данный вычет производится на каждого ребенка (абз. 12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):
Обратите внимание, что в указанной норме перечислены категории учащихся только очной формы обучения (письмо Минфина РФ от 16.12.2011 № 03-04-05/8-1051). При этом законодательство не содержит ограничения в зависимости от государства, в котором ребенок получает образование (письмо Минфина РФ от 15.04.2011 № 03-04-05/5-263).
Также вычеты на детей ограничены предельным доходом физического лица в 280 000 руб., исчисленным нарастающим итогом с начала года налоговым агентом, предоставляющим данный вычет. Речь здесь идет о доходах, облагаемых по ставке 13% (абз. 17 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
К сведению
В законодательстве установлен запрет на перенос неиспользованной суммы стандартных вычетов с одного налогового периода на другой (п. 3 ст. 210 НК РФ). В то же время отсутствуют ограничения на перенос вычетов в течение одного календарного года, поэтому их можно предоставлять за каждый месяц, включая те из них, в которых не было дохода. Данный вывод подтверждают следующие письма Минфина РФ: от 27.03.2012 № 03-04-06/8-80, от 03.02.2012 № 03-04-06/8-20, от 19.01.2012 № 03-04-05/8-36.
Стандартные налоговые вычеты предоставляются работнику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору физического лица (п. 3 ст. 218 НК РФ). «Детский» вычет рассчитывают на основании письменного заявления работника и документов, подтверждающих право на него (абз. 14 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Указанное заявление следует заполнить один раз. Повторная подача понадобится только в том случае, если у налогоплательщика изменилось право на получение вычета (письмо Минфина РФ от 08.08.2011 № 03-04-05/1-551).
Пример 1
Документами, подтверждающими право на налоговый вычет, в частности могут являться (письмо Минфина РФ от 01.12.2011 № 03-04-05/8-979):
На ребенка (в возрасте 18 лет и старше), учащегося очной формы обучения, следует представить справку из учебного заведения. Предъявлять ее работодателю нужно ежегодно, т.к. стандартный налоговый вычет зависит от факта обучения.
Если работник планирует получить вычет на третьего ребенка, то следует предъявить копии свидетельств о рождении старших детей (письмо Минфина РФ от 10.02.2012 № 03-04-05/8-166).
Зачастую ребенок фактически проживает вместе с родителями, но зарегистрирован по месту жительства одного из них. Минфин РФ в письме от 02.04.2012 № 03-04-05/8-401 сказал, что в этом случае оба родителя имеют право на получение вычета.
Если же брак между родителями, на обеспечении которых находится ребенок, не зарегистрирован, то отцу ребенка следует предъявить свидетельство об установлении отцовства и письменное заявление матери ребенка о том, что отец фактически проживает с ребенком или участвует в его обеспечении. Данный вывод содержится в письме Минфина РФ от 15.04.2011 № 03-04-06/7-95.
В свою очередь о праве разведенного родителя на получение вычета свидетельствует факт уплаты алиментов либо наличие документов, подтверждающих расходы на детей, уплаченные в соответствии с соглашением (письмо Минфина РФ от 23.03.2012 № 03-04-05/8-361). Работнику следует предоставить исполнительный лист (постановление суда) о взыскании алиментов либо нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов, а также документы, подтверждающие их уплату (письмо Минфина РФ от 30.05.2011 № 03-04-06/1-125).
К сведению
Минфин РФ в письме от 21.05.2009 № 03-04-06-01/117 сказал, что невыплата алиментов означает, что ребенок не находится на обеспечении родителя. Да и сам по себе факт их уплаты еще не говорит о том, что родитель обеспечивает ребенка. К примеру, если размер алиментов является незначительным.
Как мы уже говорили, право на «детский» вычет имеют и супруги родителей. В этом случае факт совместного проживания супруга с детьми подтверждается справкой с места их жительства либо устанавливается в судебном порядке (письма Минфина России от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96 и от 02.04.2012 № 03-04-05/8-402). Финансисты в письме от 21.02.2012 № 03-04-05/8-209 сказали, что следует предъявить также заявление родителя об участии супруга в обеспечении данного ребенка.
Отметим, что физическим лицам, у которых ребенок находится за пределами Российской Федерации, «детский» вычет предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами государства, в котором проживает ребенок (абз. 15 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Может получиться и так, что работник имеет право на «детский» вычет и работает у налогового агента с начала года, но подал заявление и соответствующие документы на его получение только в середине года. Минфин РФ в письме от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118 сказал, что в этом случае работодатель вправе предоставить такому сотруднику стандартный вычет с начала года.
Кстати, если работник пришел к вам в середине года, то стандартные налоговые вычеты он мог уже применять по предыдущему месту работы. При этом, согласно п. 3 ст. 218 НК РФ, вычеты рассчитывают с учетом дохода, полученного с начала налогового периода у другого работодателя. Поэтому сотруднику придется предъявить справку по форме 2-НДФЛ от прежнего работодателя. Без справок можно обойтись лицам, которые впервые заключили трудовой договор либо длительное время не работали и не получали дохода. Данный факт подтверждается трудовыми книжками и письменными объяснительными (письмо ФНС РФ от 30.07.2009 № 3-5-04/1133@).
Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (усыновления, установления опеки (попечительства), с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание) (абз. 19 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Применяют вычет до конца того года, в котором ребенок достиг соответствующего возраста (18 лет, для учащихся – 24 года), либо истек срок действия договора о передаче ребенка на воспитание в семью, либо в случае смерти ребенка (абз. 19 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Пример 2
Рассмотрим, когда у работника заканчивается право на применение «детского» стандартного налогового вычета, при условии, что ребенку работника в марте 2012 г. исполнилось 18 лет и указанный ребенок нигде не учится.
В данном случае «детский» вычет предоставляется работнику в течение 2012 г., пока его доход не превысит 280 000 руб.
Также налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка в образовательном учреждении или учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения (абз. 19 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). В этом случае физическое лицо утрачивает право на получение «детского» вычета с месяца, следующего за месяцем окончания учебы.
Пример 3
Рассмотрим, когда у работника заканчивается право на применение «детского» стандартного налогового вычета, при условии, что ребенку работника в апреле 2012 г. исполнился 21 год, а в июне 2012 г. он закончил технологический колледж по очной форме обучения.
Поскольку в июне 2012 г. ребенок закончил учиться в колледже, с июля 2012 г. работник утрачивает право получения стандартного налогового вычета.
При применении «детского» вычета не забывайте об ограничении по размеру доходов. Начиная с месяца, в котором доход (облагаемый по ставке 13%) превысил 280 000 руб., данный вычет не применяется (абз. 18 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
В конце прошлого года был введен персональный вычет на третьего и каждого последующего ребенка. В связи с этим стали возникать вопросы о том, какие дети участвуют в расчете и в каком порядке их следует считать.
Чиновники разъяснили, что очередность детей определяют в хронологическом порядке по дате рождения вне зависимости от их возраста. Так что первый ребенок – это наиболее старший по возрасту, независимо от того, предоставляется на него вычет или нет. Указанный вывод прозвучал в письмах ФНС РФ от 24.01.2012 № ЕД-4-3/991@ и от 23.01.2012 № ЕД-4-3/781@ и Минфина России от 10.02.2012 № 03-04-05/8-146, от 10.02.2012 № 03-04-06/8-32, от 11.01.2012 № 03-04-06/8-2, от 27.12.2011 № 03-04-06/8-361, от 23.12.2011 № 03-04-08/8-230, от 22.12.2011 № 03-04-05/8-1092, от 16.12.2011 № 03-04-05/8-1051, от 08.12.2011 № 03-04-05/8-1014. Причем в данном расчете учитывают не только родных детей, но и подопечных (письмо Минфина РФ от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96).
Пример 4
Рассмотрим порядок предоставления вычетов налогоплательщику при условии, что у него четверо детей в возрасте 28, 14, 11 и 7 лет.
Порядок предоставления вычетов:
В подсчете детей участвуют даже умершие на момент предоставления вычета на своих братьев или сестер (письма Минфина РФ от 10.02.2012 № 03-04-05/8-165, от 19.01.2012 № 03-04-06/8-10, от 29.12.2011 № 03-04-05/8-1124).
Пример 5
Рассмотрим размер полагающегося налогоплательщику стандартного вычета при условии, что у него трое детей: сын двадцати лет (работает), сын (умер в 2001 г. в возрасте двух лет), дочь пяти лет.
Данный налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета на третьего ребенка в размере 3000 руб.
В соответствии с абз. 1 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется, в частности, на супруга (супругу) родителя. Одним из условий, при котором предоставляется право воспользоваться вычетом, является факт нахождения ребенка на их обеспечении (письма Минфина России от 27.03.2012 № 03-04-05/8-392 и от 13.02.2012 № 03-04-05/8-169). В этом случае учитывают общее количество детей, включая детей супруга от других браков. Очередность детей определяется также в хронологическом порядке по дате рождения (письмо Минфина России от 10.04.2012 № 03-04-05/8-469).
Пример 6
Рассмотрим порядок предоставления «детских» вычетов супруге мужа при условии, что:
В данном случае при определении очередности детей учитываются также двое детей супруга от первого брака. Поэтому порядок предоставления вычетов супруге мужа будет следующим:
Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода составляет 3000 руб. на каждого (абз. 11 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):
Минфин РФ в письме от 03.04.2012 № 03-04-06/5-94 разъяснил, в каком размере полагается вычет на ребенка-инвалида, являющегося третьим ребенком в семье. Чиновники сказали, что суммирование налоговых вычетов на третьего ребенка и ребенка-инвалида не производится. Так что налоговый вычет на ребенка-инвалида составляет 3000 руб. вне зависимости от того, каким по счету он является (письма Минфина РФ от 21.02.2012 № 03-04-05/8-210, от 14.02.2012 № 03-04-05/8-178, от 10.02.2012 № 03-04-06/8-33).
Пример 7
Рассмотрим порядок предоставления вычетов налогоплательщику при условии, что у него двое детей: в возрасте 17 лет (инвалид) и 10 лет.
Порядок предоставления вычетов:
Представители финансового ведомства в письме от 21.12.2011 № 03-04-05/8-1075 пояснили, в каком порядке следует считать детей-близнецов. Ответ на этот вопрос приобретает особую важность, если один из этих детей является ребенком-инвалидом. Чиновники сказали, что налогоплательщик в заявлении, представляемом налоговому агенту, вправе самостоятельно распределить очередность.
Пример 8
Рассмотрим порядок предоставления вычетов налогоплательщику при условии, что у него трое детей: первый в возрасте 10 лет; второй и третий являются близнецами в возрасте 5 лет (один из них инвалид). В заявлении на вычет вторым ребенком в семье указан ребенок-инвалид.
Порядок предоставления вычетов:
Некоторым работникам полагается «детский» вычет в двойном размере. Рассмотрим данные категории сотрудников подробнее.
Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю, усыновителю (абз. 13 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
В данном случае понятие «единственный родитель» означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти другого родителя (письма Минфина РФ от 12.04.2012 № 03-04-05/8-501 и от 15.03.2012 № 03-04-05/8-303). Стандартный налоговый вычет в двойном размере предоставляется на основании свидетельства о смерти (письмо Минфина РФ от 06.08.2010 № 03-04-05/5-426).
Также родитель является единственным в случае признания другого родителя безвестно отсутствующим (письма Минфина РФ от 13.04.2012 № 03-04-05/8-503 и от 06.05.2011 № 03-04-05/1-337). В этом случае право на вычет подтверждается выпиской из решения суда о признании родителя безвестно отсутствующим (письмо Минфина РФ от 31.12.2008 № 03-04-06-01/399).
Понятие «единственный родитель» может включать случаи, когда отцовство ребенка юридически не установлено, в частности (письма Минфина РФ от 02.04.2012 № 03-04-05/3-413 и от 03.12.2009 № 03-04-05-01/852):
В этом случае для получения удвоенного вычета работодателю необходимо представить справку по форме № 25, выданную ЗАГС, а также бумаги, подтверждающие отсутствие зарегистрированного брака (письма Минфина России от 02.04.2012 № 03-04-05/3-413, от 19.08.2011 № 03-04-05/5-579, от 12.08.2010 № 03-04-05/5-449).
Пример 9
Одинокая мать воспитывает троих детей. Младший ребенок (20 лет) учится в институте на дневном отделении. В этом случае стандартный налоговый вычет на третьего ребенка – студента очной формы обучения – предоставляется за каждый месяц налогового периода в двойном размере (6000 руб.) вне зависимости от возраста старших детей.
Указанные работники теряют право на удвоенный вычет с месяца, следующего за месяцем вступления в брак (абз. 15 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). При этом после расторжения брака предоставление единственному родителю вычета в двойном размере может быть возобновлено, если во время брака ребенок не был усыновлен (письма Минфина России от 02.04.2012 № 03-04-05/3-410 и от 23.01.2012 № 03-04-05/7-51).
Учтите, что нахождение родителей в разводе не означает отсутствия у ребенка второго родителя (письма Минфина РФ от 10.02.2012 № 03-04-05/8-164 и от 02.12.2011 № 03-04-05/5-991). Ведь в соответствии со ст. 80 Семейного кодекса РФ (далее – СК РФ) родители обязаны содержать своих несовершеннолетних детей. Родители вправе заключить соответствующее соглашение. Таким образом, разведенный родитель, на обеспечении которого находится ребенок, имеет право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в однократном размере (письмо УФНС РФ по г. Москве от 15.07.2011 № 20-14/4/069660@).
Кстати, и лишение одного из родителей родительских прав не означает отсутствия у ребенка второго родителя (письма Минфина РФ от 06.05.2011 № 03-04-05/1-338 и от 06.05.2011 № 03-04-05/1-341). Дело в том, что согласно ст. 71 СК РФ родители, лишенные родительских прав, хоть и теряют все права, основанные на факте родства с ребенком, но при этом не освобождаются от обязанности содержать своих детей (письма ФНС РФ от 04.03.2011 № КЕ-3-3/619 и УФНС РФ по г. Москве от 28.04.2011 № 20-14/3/042061@).
Родители (приемные родители) вправе перераспределить между собой «детский» вычет. В этом случае он предоставляется одному из них в двойном размере. Основанием является заявление одного из родителей (приемных родителей) об отказе от получения данного налогового вычета (абз. 16 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Отметим, что отказаться от получения данного налогового вычета налогоплательщик может, только если он имеет на него право и оно подтверждено соответствующими документами (письма Минфина РФ от 10.02.2012 № 03-04-05/8-147 и от 03.04.2012 № 03-04-05/8-434). К примеру, если у одного из родителей отсутствуют доходы, облагаемые по ставке 13%, то у него отсутствует и право на получение данного вычета. Соответственно, передавать другому родителю нечего (письмо Минфина от 16.04.2012 № 03-04-05/8-513).
Порядок оформления и подачи налогоплательщиками заявлений об отказе от вычета в законодательстве не прописан. Между тем ФНС России в письмах от 03.11.2011 № ЕД-3-3/3636 и от 01.09.2009 № 3-5-04/1358@ предложила свой вариант действий. Специалисты налогового ведомства сказали, что работнику при подаче работодателю заявления следует указать, что он просит предоставлять вычет на ребенка в двойном размере по причине отказа второго родителя от пользования данным вычетом. В свою очередь в заявлении второго родителя об отказе от вычета, адресованном налоговому агенту первого родителя, должны содержаться все необходимые персональные данные этого родителя (Ф.И.О., адрес места жительства (постоянного проживания), ИНН (при наличии)), а также реквизиты свидетельства о рождении ребенка.
В письме УФНС РФ по г. Москве от 22.07.2009 № 20-15/3/075382@ прозвучало, что для получения удвоенного вычета также следует приложить документ, подтверждающий неполучение стандартных налоговых вычетов на детей по месту работы второго родителя. В данном документе должна быть отражена информация о наличии дохода у этого родителя, облагаемого по ставке 13%, и о непревышении размера такого дохода в сумме 280 000 руб. Причем Минфин РФ в письме от 21.03.2012 № 03-04-05/8-341 указал, что справка о доходах с места работы второго родителя работодателю первого родителя должна предоставляться ежемесячно.
Обратите внимание: в данной норме речь идет именно о родителях (приемных родителях), а не о супругах. Соответственно, супруг родителя, воспитывающий неродного ребенка, не вправе получить указанный вычет в двойном размере. Данный вывод подтверждают следующие письма Минфина РФ: от 23.07.2009 № 03-04-06-01/183, от 23.07.2009 № 03-04-06-01/187, от 23.07.2009 № 03-04-06-01/188.
Налоговики в письме от 05.04.2012 № ЕД-4-3/5715@ рассмотрели еще более запутанную ситуацию. Речь шла о порядке перераспределения вычетов налогоплательщику, имеющему троих детей, двое из которых от предыдущего брака, при этом с матерью третьего ребенка он в браке не состоит. Из данного разъяснения следует, что если родителям полагается вычет на одного и того же ребенка в разном размере, то при его перераспределении в пользу другого родителя суммируются именно полагающиеся каждому из них вычеты.
Пример 10
Рассмотрим порядок предоставления «детских» вычетов налогоплательщику при условии, что налогоплательщик:
Порядок предоставления вычетов отцу детей будет следующим:
В настоящее время многие путают формы устройства детей, оставшихся без попечения родителей, в семьи (к примеру, называя усыновителей приемными родителями). Данная неразбериха имеет место и на законодательном уровне. Поэтому поясним существующие формы семейного устройства детей, оставшихся без попечения родителей.
Форм устройства детей, по сути, две: усыновление и опека. При этом на региональном уровне опека может подразделяться на приемную семью и патронат.
Отметим, что такая форма, как усыновление, никоим образом не может повлиять на исчисление налогов усыновителю. Ведь в данном случае речь идет о принятии ребенка на правах кровного. Так что и все предоставляемые документы не отличаются от бумаг, заполняемых на родных детей.
Опека и попечительство – это принятие ребенка на правах воспитуемого. Опека устанавливается над детьми, не достигшими 14 лет, а попечительство – над детьми от 14 до 18 лет. В свою очередь приемная семья и патронат – это возмездная разновидность опеки. По отношению к ребенку указанные лица являются опекунами либо попечителями.
Если же говорить о законодательстве, то в СК РФ термином «приемный родитель» называют супругов либо отдельных граждан, желающих принять ребенка или детей на воспитание на основании договора о приемной семье (п. 1 ст. 153 СК РФ). Так что к остальным формам устройства данный термин вряд ли применим.
В соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется, в частности, на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.
Минфин РФ в письме от 12.04.2012 № 03-04-06/8-109 напомнил, что основанием возникновения отношений между опекуном (попечителем) и подопечным является акт органа опеки (попечительства) о назначении опекуна (попечителя). При этом супруг (супруга) опекуна права на получение данного стандартного налогового вычета не имеет.
Теперь рассмотрим письмо финансистов от 06.04.2012 № 03-04-05/8-465, где речь шла о приемных семьях. Чиновники сказали, что если приемные дети находятся на обеспечении приемных родителей, то независимо от того, что удостоверение выдано одному из них, оба приемных родителя имеют право на получение стандартного налогового вычета. Документами для подтверждения права на получение стандартного налогового вычета на ребенка могут быть копия свидетельства о рождении ребенка, копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или копия свидетельства о регистрации брака, копия договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, копия удостоверения приемного родителя.
Единственному приемному родителю, опекуну, попечителю налоговый вычет полагается в двойном размере (абз. 13 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Чиновники отмечают, что если опекун или попечитель вступает в брак, то размер стандартного вычета не изменяется и остается двойным. Объясняют они это тем, что супруги опекунов и попечителей не имеют права на вычет по отношению к подопечным детям (письмо УФНС РФ по г. Москве от 01.07.2010 № 20-15/3/068891). К примеру, если опекун состоит в зарегистрированном браке и имеет кровного ребенка, то на него предоставляется обычный вычет, а на опекаемого – удвоенный.
Основанием возникновения отношений между опекуном или попечителем и подопечным является акт органа опеки и попечительства о назначении опекуна или попечителя (ч. 6 ст. 11 Федерального закона от 24.04.2008 № 48-ФЗ «Об опеке и попечительстве»). Следовательно, право на получение удвоенного вычета для лиц, являющихся опекунами или попечителями, должно подтверждаться указанным актом (письмо Минфина РФ от 23.07.2009 № 03-04-06-01/189).
Приемные родители вправе перераспределить между собой «детский» вычет. В этом случае он предоставляется в двойном размере одному из них по выбору. Основанием является заявление одного из приемных родителей об отказе от получения данного налогового вычета (абз. 16 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Обращаем ваше внимание, что речь в данной норме идет только о приемных родителях, а не об опекунах и попечителях.
Может получиться и так, что работнику в течение года положенные стандартные налоговые вычеты не рассчитывались либо были рассчитаны в меньшем размере. Такая ситуация, в частности, возникает в связи с непредставлением сотрудником работодателю заявления или необходимых документов для получения вычета.
В данном случае вернуть денежные средства можно через налоговую инспекцию. Делается это посредством предоставления физическим лицом налоговой декларации и соответствующих подтверждающих документов (п. 4 ст. 218 НК РФ).
Отметим, что заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в налоговый орган в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы (п. 7 ст. 78 НК РФ).
Читайте все накопления сайта по своему профилю, начиная с 2010 г.
Для
этого оформите комплексную подписку на выбранный журнал на полугодие или год, тогда:
А удобный поиск и другая навигация на сайте помогут вам быстро находить ответы на свои рабочие вопросы. Повышайте свой профессионализм, статус и зарплату с нашей помощью!
Для того, чтобы оставить комментарий, необходимо авторизоваться
Здравствуйте подскажите пожалуйста на какой вычет я имею права если я мать одиночка, но состою в браке. У меня 3 детей 8 лет, 4 года и 2 года.
Работнику предоставлялся вычет на ребенка, она учится в колледже ей 18 лет. Ребенок выходит замуж, а вычет так матери и предоставлялся на работе, копия о заключении брака не предоставлялась в бухгалтерию, что делать бухгалтеру, год закончился.
скажите пожалуйста за какой период можно сделать перерасчет ?
Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, в такой ситуации:
Сотруднику с начала года предоставляется стандартный вычет 1400,в ноябре она приносит документы на двойной выче,как оформить это в программе правильно?Спасибо.
У меня муж инвалид 2 группы поставили на иждевение 3 детей 13 лет, 12, и 6 лет . Положено ли налоговый вычет мне
У меня муж инвалид 2 группы поставили на иждевение 3 детей 13 лет, 12, и 6 лет . Положено ли налоговый вычет мне
Очень нужна информация. Помогите. У нас два ребенка: 9 лет и 23 года. Старшая учится на очной форме обучения в ВУЗе. Вышла замуж, поменяла фамилию. Естественно, семья студентов "сидит на шее у родителей". Положен ли в таком случае налоговый вычет на двух детей или уже нет? На какой нормативный документ мне можно полагаться? Спасибо, Виктория.
Здравствуйте!
У нас работница, у которой 2 своих детей (19 лет-учится на дневном и 14 лет) и один опекаемый (6 лет). Есть акт опеки на её одну. В каком размере должны быть предоставлены вычеты и зависят ли они от суммы дохода?
Предоставляется ли маме вычет (дочке 17 лет) дочь уже родила своего ребенка и мама считается бабушкой но 18 ещё нет.
Добрый день! С 06.09.2010 года по настоящее время работаю в одной организации. Все это время получала налоговый вычет на ребенка в однократном размере, хотя являюсь единственным родителем (отец ребенка умер в 2006 году). Имею ли я право на двойной вычет, если на момент смерти отца ребенка мы были в разводе? Если да, то за какой период времени я могу вернуть излишне уплаченный налог? Спасибо!
Здравствуйте. У меня двое детей и оформлено опекунство на племянницу.Я являюсь единственным опекуном. В каком размере мне положен налоговый вычет по опекунству, если свои дети старше племянницы?
Добрый день. У меня с мужем 2 детей 1 и 9 лет. Решил муж подать заявление на налоговый вычет на детей. Ему сказали, что он будет получать по 700 руб и то пару раз в год. Разве это правильный расчет вычета?
Добрый вечер !
подскажите я Индивидуальный предпринисатель ИП , мой сын курсант 17 лет ,учится в Военной академии, имею ли я право на налоговый вычет???
благодарю за ответ
работаю 2 года в Ашане,имею четверых детей,никакой налоговый вычет не получаю.Отец детей сидит,какой вычет мне положен и за сколько месяцев,лет. И куда обращаться???????
Мы с мужем были в разводе,муж умер,положен ли мне двойной налоговый вычет на двоих детей?
Ольга,вам положен двойной вычет как единственному родителю на обоих детей,если оба ребёнка от умершего бывшего супруга.Вы должны написать заявление в бухгалтерию о предоставлении двойного налогового вычета в связи со смертью отца детей и приложить копию свидетельства о смерти.Согласно ст.218 НК РФ предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
У меня двое детей, в декабре был расчет, в марте еще была доплата за февраль(я уже не работала) , делается ли на эту доплату вычет. И где это прописано?
Здравствуйте! Сын - курсант 1-го курса Военно-медицинской Академии. Прислал справку по форме №7 (выдается военнослужащим) для предоставления по месту моей работы. Наше УФО, находящееся в г.Твери ее не принимает, мотивируя, тем, что в документе указано - "рядовой .... проходит службу по призыву в ВмедА, в должности курсант 1-го курса 2 факультета". Т.е., почему рядовой и по призыву? Дальнейшее обоснование их не волнует. Что делать, где найти управу на бюрократов?
Есть вопрос. Муж не знал о подобных выплатах, работает врачом с 2011 г. в одной и той же больнице. первая доча родилась в 2010 году, второй ребенок, сын, родился в 2013. Можем ли мы что-то получить за предыдущие года, которые по незнанию упустили?
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, какие налоговые вычеты нам полагаются и какие документы необходимо предоставить для них. Ситуация у нас такая. С супругом в браке с июня 2013 года. В июне 2014 года у нас родилась дочь. У супруга второй брак. От первого брака дочь и он ей выплачивает алименты. Спасибо за ответ
Вашему супругу положен стандартный вычет на двоих детей, по 1400 руб. на каждого ребенка. Причем несите документы в бухгалтерию поскорее и заявление, в котором укажите следующее:
"Прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет за 2015 год, либо : с 1 января 2015 года", тогда они обязаны будут пересчитать вам НДФЛ с начала года, а не с момента подачи заявления, даже если дата на заявлении будет стоять мартом.
Документы: св-ва о рождении детей, обычно копии; св-во о браке, если алименты удерживаются по исполнительному листу, он должен быть в самой бухгалтерии организации. если мировое соглашение, то значит его тоже, приложить, подтверждающее, что родитель принимает в жизни ребенка первого участие.
Для вас, так как это ваш первый ребенок, то вычет только на вашего ребенка, 1400. Заявление аналогично как писала выше, св-во о рождении ребенка, всё.
Подскажите пожалуйста какие должны быть у меня льготы по ПН. У меня двое своих детей (2004 и 2013 г.р.) и один опекаемый (2001гр.) ? Как подсчитать очередность детей?
Вам положен вычет на троих детей в любом случае. 1400*2 + 3000 = 5800 руб. очередность по дате рождения. ваш от 2013 г.р. будет третьим.
Подскажите пожалуйста, я гражданка РФ, ребенок у меня гражданин Украины,есть св-во о предоставлении убежища в РФ,замужем за гражданином Украины,работаю и живу в России,подала на налоговый вычет на работе,но мне его не предоставили.Правы ли они? Муж работает и ему предоставляют налоговый вычет на ребенка.
Могу ли я воспользоваться вычетом на ребёнка мужа от первого брака,алименты он платит по исполнительному листу.
Здравствуйте! Как поступить: предыдущий бухгалтер в 2012 и 2013 гг. у некоторых сотрудников, имеющие несовершеннолетних детей, применял двойной вычет, при этом второй родитель не имел дохода облагаемого по ставке 13%. По НДФЛ имеется переплата за эти года. Скоро будет налоговая проверка по НДФЛ. Что-то можно сделать, например сдать уточненку по НДФЛ за эти периоды или нет?
Здравствуйте! Устроилась работать в школу на полставки (сумма получается 5 618,05) имею двух детей 3г8мес и и 1,5года помогите узнать как будут считаться мои вычеты? При условии что супруг на своей работе отказался от вычетов
у меня с женой трое детей. Третьего жена родила в 40 лет. Жене скоро на пенсию, а третьему ребенку в это время не буде еще 18, а он собирается поступать на очное. Пенсия моей жены будет ее доходом. Учитывается ли при расчете размера пенсии наличие у пенсионера детей дающих право на налоговые вычеты?
Нет конечно. пенсия это социальная выплата.
Подскажите пожалуйста, какая сумма стандартного вычета будет в общем итоге, если у меня двое детей?Вычет оформляется на каждого ребенка отдельно?
как правильно заполнить декларацию если в 2013 году появился 3-й ребенок?
Здравствуйте! подскажите пожалуйста, сотруднику 55 лет есть 3 дочери
1)25 лет не замужем имеет дочь;
2) 24 лет замужем
3) 19 лет учится на очном отделении,но к сожалению была отчислена с начала учебного года в 2013г (сентябре)
полагается ли ему какие либо вычеты?
нет
Здравствуйте.Включать ли второго ребенка в налоговый вычет за 2013 год,если он родился и умер в 2013 году?Спасибо
нет
Если на ребенка оформлялось свидетельство о рождении, он был признан рожденным юридически.
Согласно пп.4 п.1 ст. 218 НК РФ уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка и до смерти ребенка. Значит за время его жизни налоговый вычет положен.
если работаю в трех местах, мне должны не удердивать на детей во всех трех местах работы,
подскажите пожалуйста, заранее благодарю.
Стандартные налоговые вычеты предоставляются по одному месту работы по выбору работника.
С работницей расторгли договор опеки и попечительства над ребёнком 05.02.2014 года. Вычет сохраняется весь 2014 год или с февраля-марта не предоставлять вычет вообще?
Привели бы хоть один пример по расчету вычета, что бы разночтения исключить.
Работаю в школе. В среднем зарплата в прошлом году была 23000-25000 рублей. Воспитываю одна 9-летнего ребёнка. В сентябре этого года в расчётке вычеты на ребенка были, а с октября - пропали. В бухгалтерии объяснили, что мои доходы за год превысили сумму, за которую начисляют вычеты и мне они теперь не положены. Так ли это? Неужели одинокий родитель не имеет право на эти вычеты? Ведь не секрте, что каждый из нас получает сумму, гораздо меньше, чем пишут в расчётках.
Размер стандартного налогового вычета устанавливается Налоговым кодексом РФ (статья 218). С 1 января 2012 г размер данного вычета на первого ребенка составляет 1 400 рублей.
Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысил 280 000 рублей.
Если Ваша средняя ЗП = 24 000 рублей, соответственно средний доход = 24 000 рублей / 0,87 = 27 586 рублей. Ваш доход за 10 мес = 275 860 рублей. По действующему законодательству налоговый вычет будет действовать в двойном размере до октября включительно. Ноябрьская зп будет посчитана без учета данных вычетов.
доброе время суток! подскажите, пожалуйста, я устраиваюсь на работу и для того, чтобы получать налоговый вычет на детей, организация требует 2 НДФЛ за предыдущие два года, а я была в декрете, причем уволилась перед самыми родами, как выйти из этой ситуации?
Есть письмо ФНС РФ о том, что можно не предоставлять эту справку, если лицо длительное время не работали (не получали дохода). Но, на сколько я знаю, существует судебная практика как подтверждающая это, так и нет.
Подскажите пожалуйста, мой муж ИП и не является плательщиком НДФЛ, могу ли я получать удвоенный вычет?
нет, у супруга нет облагаемой налогом прибыли
У меня трое детей 24 года,13лет( одинокая мать) и 7 лет (нахожусь в разводе). Бывший муж алименты не платит. Как правильно рассчитать НДФЛ ?
Оклад минус 2800 умножить на 13% = ваш НДФЛ в месяц за минусом вычетов на детей в 2013 году!
Здравствуйте!
Как должен высчитываться налоговый вычет на детей?
Если у меня двое несовершенно летних детей 6 и 9 лет, я замужем муж работает неофициально, поэтому официальная зарплата только у меня, она составляет 9500 рублей.
Вычитов у меня никаких не происходит, я звонила в бухгалтерию, но там просто молчали.
Как мне самой высчитать, по какой формуле или как вообще, подскажите пожалуйста???
С Уважением, Анна!
Добрый день! Подскажите пожалуйста, в августе месяце у меня родился ребенок. В мае-июне мой совокупный годовой доход превысил 280 т.р. вправе ли я получить налоговые вычеты в текущем году?
У меня 2 детей : 1- 31.08.1985 г.р. - 28 лет , и 2- 09.10.1995 г.р. - 18 лет . Второй ребенок инвалид детства , который проживает в интернате для умственно отсталых детей , там он и прописан. Домой забираем его только на выходные и праздники. Правильно я понимаю , что я не вправе воспользоваться стандартным налоговым вычетам на второго ребенка.
Здравствуйте! Скажите, пожалуйста, имеет ли сотрудница налоговый вычет в двойном размере на ребёнка, если она находится в разводе и у неё есть справка из милиции о том, что местонахождение отца её ребёнка неизвестно и алименты он никогда не выплачивал?
да
Имею ли я право на налоговый вычет на двух детей,работая по срочному трудовому договору,на время декретного отпуска основного сотрудника?Дети 3 и 10 лет.Имеется статус одинокой матери.
Подскажите пожалуйста, к нам на работу пришел на отбывание исправительных работ сроком на 8 месяцев, он лишен родительских прав, надо ли ему применять налоговый вычет на детей или нет.
нет
Добрый день! Ответьте пожалуйста на вопрос делается ли налоговый вычет на ребенка, если родители работают по договору?
ytn
Здравствуйте. у меня вот такая ситуация.я бухгалтер,к нам пришла работница,которая в разводе с 2003 г., имеет ребенка от брака, получает алименты, в 2008 году она заключила договор об образовании приемной семьи и взяла на воспитание 3 деток, двое из которых инвалиды, как мне правильно рассчитать налоговый вычет ? спасибо !!!
Спасибо большое,почерпнула много полезного для себя.
Если сотрудник оформлен на полставки, у него 2 детей до 18 лет, к нему применяются налоговые вычеты на обоих детей в полном размере?
как мне написать заявление о том, что отчим фактически проживает с ребенком и участвует в его обеспечении.
Я не получал налоговый вычет за 2011и2012г.как мне быть,какие документы надо собрать и куда обращаться
Скажите пожалуйста, если брак не зарегистрирован, но установлено отцовство на двух детей (6 лет и 1 год), я не работаю, можно ли отцу детей получать налоговый вычет?
За ответ буду благодарна)
Я являюсь опекуном ребенка 20.03.95г.р., он учится в настоящее время в 11 классе,далее будет продолжать учебу в ВУЗе. Какой размер налогового вычета мне положен, если у меня была дочь 28.10.75г.рождения (умерла 26.06.12г.). Положен ли мне налоговый вычет на второго ребенка, а также положен ли мне налоговый вычет в двойном размере? наша бухгалтерия мне вообще не применяла налоговый вычет,хотя я писала заявление еще в конце 2011г. Как поступить?
Подскажите, пожалуйста, у моего мужа есть ребенок от первого брака 10 лет, и у нас двое детей, он плаити алименты как положено, на работе ежегодно в январе, он заполняет заявление на вычеты на детей, в этом году, ему сказали, чтобы делать вычет на ребенка от первого брака, нужно чтобы его мать заполнила какое-то, заявление, без ее подписи вычет производиться не будет, как быть, муж не общается с бывшей женой и они с ребенком живут в другом городе
У меня 3 детей.Между 1 и 2 был еще,но он умер на 4 сутки в роддоме.Св-во о смерти имеется.Имею ли я право на детские налоговые вычеты на 2 и 3 ребенка с 3000р.Общая сумма получилась бы 7800
да, имеете
Ребенок является студентом дневного отделения и проживает в другом городе. Справка предоставлена из вуза другого города. Какой смысл в справке из ТРИЦА о совместном проживании?
Смысл справки из ТРИЦа, наверно, только для предоставления вычета супругу родителя ребенка
что это за вычет , я так и не пойму-и есть 13% которые удерживают с зарплаты???
Почитайте Налоговый Кодекс Российской Федерации глава 23. Если так и не поймете, то значит дальше не стоит париться, для этого в бухгалтерии должны сидеть профессионалы.
Что мне делать?Наша бухгалтерия не правильно считала налоговый вычет на детей до 2011 года включительно ? Что делать? Кто за это должен нести наказание?У меня ребенок инвалид 16 лет и второй ребенок 6 лет.С меня налог высчитывали без льготы ребенка инвалида.Хотя документы я предоставляла каждый год.
Вы можете подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую, за период 2010, 2011, 2012 г.г., где указать сумму предоставленных организацией вычетов и сумму, которую должны были вам предоставить. Налоговая должна вернуть разницу по налогу на ваш расчетный счет в течение 2-месяцев с момента принятия декларации. А вот до 2010г., к сожалению вернуть,думаю излишне удержанный с вас налог не получится.
Очень полный, обоснованный комментарий!
Со следующего года МРОТ в очередной раз повышается. Причем в скором времени он сравняется с величиной прожиточного минимума трудоспособного населения. Расскажем, какой МРОТ необходимо применять, если в регионе установлен свой уровень; как правильно сравнивать заработную плату с минимальным размером оплаты труда, а также какие выплаты должны в него включаться (за сверхурочную работу, работу по совмещению и совместительство и пр.).
Понятие «аванс» в ТК РФ не используется. На практике им именуют выплату части зарплаты за первую половину месяца. Разберемся, как правильно установить даты выплаты зарплаты; можно ли выплатить «аванс» раньше срока; что входит в первую часть заработной платы и каков порядок уплаты НДФЛ с нее.
Анализ нормативной базы показывает, что нередко по одному и тому же документу установлены различные сроки хранения. Рассмотрим сроки хранения архивных документов; уставов, протоколов, положений; бухгалтерской и налоговой документации; бумаг, связанных с валютными операциями и ВЭД, страховыми взносами и пр.
Классический способ организации удаленных рабочих мест под контролем работодателя предусматривает создание филиала, представительства и других обособленных подразделений. Разберемся, какие документы необходимо издать, в какие сроки поставить на учет в инспекцию созданное подразделение, а также какие кадровые вопросы придется решить в первую очередь.
Любая организация, стремящаяся к безошибочному учету, должна построить стройную систему документооборота. В теории это кажется довольно просто, однако на практике компания сталкивается со множеством сложностей, которые возникают не только по вине организации. Например, при создании документооборота по списанию материалов на производство строительно-монтажных работ (СМР). В статье представлены четыре возможные варианта построения системы, даны рекомендации и разъяснены их плюсы и минусы.
Из статьи вы узнаете, каким образом выявить хищение горюче-смазочных материалов и установить вину работника. Разъяснено, какими документами руководствоваться для нормирования расходов на топливо, возможно ли взыскать с сотрудника сумму причиненного ущерба или выгоднее использовать иной метод, например, уменьшить премию или заставить работника оплатить перерасход топлива путем его покупки.
Если у организации нет кассы, а контрагент принес наличность, не отказывайтесь ее принимать. Если правильно оформить передачу денег, то фирма не потеряет партнера по бизнесу. Как законно принять наличность, чтобы за это не последовали штрафы, рекомендует практикующий адвокат.
Из статьи вы узнаете, когда и в скольких экземплярах необходимо заполнять товарно-транспортную накладную. Автор приводит примеры заполнения ТТН и оформления товарной накладной по форме ТОРГ–12. В статье объясняется, в каких случаях достаточно оформления ТОРГ–12 без составления товарно-транспортной накладной. Анализируются позиции налоговых органов и арбитражных судов.
Оформить подписку на журнал
«Юридический справочник руководителя»
можно в любом отделении почты:
