Как законно принять наличную выручку без ККМ: практические рекомендации

Если у организации нет кассы, а контрагент принес наличность, не отказывайтесь ее принимать. Если правильно оформить передачу денег, то фирма не потеряет партнера по бизнесу. Как законно принять наличность, чтобы за это не последовали штрафы, рекомендует практикующий адвокат.

Цель любой проверочной закупки — найти нарушения и использовать их против нас и нашей компании. Следовательно, будьте уверены, что проверяющие (сотрудники милиции, ФНС, торговой инспекции или другого органа) сделают все, чтобы вы допустили те самые нарушения, которые дадут им возможность в полной мере реализовать свои законные права.

Практика складывается так, что зачастую сами сотрудники милиции или налоговой инспекции провоцируют продавца на совершение нарушений. Например, отказываются принимать на руки кассовый чек, просят оформить корешок приходного кассового ордера вместо кассового чека или вообще кладут деньги на прилавок, забирают товар и быстро уходят в надежде, что продавец не станет пробивать кассовый чек.

Бывали даже случаи, когда предварительно в течение месяца сотрудники милиции регулярно покупали в одном и том же магазине различные товары, превращаясь тем самым в постоянных покупателей, после чего провоцировали персонал магазина на совершение каких-либо нарушений.

Главное правило в этом случае — никогда не терять бдительности и не поддаваться на провокации!

Нарушения и ответственность

Одним из самых распространенных нарушений, выявляемых в ходе осуществления сотрудниками государственных органов проверочных закупок, является нарушение кассовой дисциплины (неприменение ККМ, нарушение порядка ведения кассовых операций и т.д.).

Контрольно-кассовую технику вы должны применять всегда, когда речь идет о реализации товаров, работ или услуг за наличный расчет либо с использованием платежных карт (ст. 2 закона № 54-ФЗ от 22.05.2003 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»). Причем речь здесь идет абсолютно обо всех организациях, в том числе и об оптовых фирмах, которые в единичном случае отпустили товар за наличность.

Штрафы за неприменение ККМ налагаются как на должностных лиц в размере от 1 000 до 4 000 рублей, так и на сами юридические лица в размере от 10 000 до 40 000 рублей (ст. 14.5 и 14.15 КоАП РФ).

Когда без ККМ не обойтись, а когда…

Если ваша организация занимается розничной торговлей товаров, выполняет работы или оказывает услуги физическим лицам, то вам лучше сразу купить, зарегистрировать и установить контрольно-кассовую машину. Кроме того, необходимо подробно проинструктировать продавцов-кассиров, как себя вести во всех ситуациях, которые могут возникнуть на практике. Поскольку сотрудники контролирующих (правоохранительных) органов теперь станут для вас постоянными гостями.

Если же доля клиентов, рассчитывающихся наличными деньгами, невелика, и если они для организации являются скорее разовыми, чем постоянными, то трудностей с покупкой, регистрацией, установкой, обслуживанием ККМ и повышенным вниманием со стороны налоговых и правоохранительных органов можно избежать. Естественно, ни о каком нарушении законодательства и речи быть не может.

Договор между гражданами

Есть несколько законных способов принять наличную выручку без использования ККМ, которые мы хотим вам предложить.

Одним из них является прием выручки по договору между двумя физическими лицами. Этот способ хорошо применим для организаций, которые занимаются оказанием услуг (выполнением работ). Однако способ этот применим только в отношении нелицензируемых услуг и работ. Суть его заключается в том, что одной из сторон договора выступает не наша организация, а наш сотрудник как самостоятельное физическое лицо, которое заключает договор и будет лично оказывать услуги. Оплату за оказание услуг (выполнение работ) сотрудник будет принимать сам, выдав при этом соответствующий документ (расписку о получении денег).

При использовании данного метода обратите внимание на следующие особенности.

Во-первых, залогом успешной его реализации будет являться правильно составленный договор (договор купли-продажи, договор оказания услуг, договор подряда или иной договор). Пусть ваш юрист для этих целей разработает специальный договор, в котором укажет все необходимые условия (в том числе оказание услуг или выполнение работ лично).

Во-вторых, деньги берите в руки только после того, как клиент подпишет два экземпляра договора (один из которых тут же заберите себе), а также после того, как клиент возьмет в руки вашу расписку о получении денег (обязательно составьте второй экземпляр расписки, который будет храниться у вас на всякий случай).

В-третьих, если данный клиент обернулся проверяющим и сообщил вам о проверочной закупке, не нервничайте и ведите себя спокойно. Закон на вашей стороне. При составлении акта проверочной закупки обязательно укажите в нем, что между вами и данным физическим лицом был заключен соответствующий договор, копию которого вы можете предоставить в любой момент. Деньги при этом можете не возвращать, они после подписания договора принадлежат вам.

В-четвертых, если все хорошо и клиент не обернулся в проверяющего, не спешите выкидывать ваш экземпляр договора. Положите его в надежное место, и пусть он полежит какое-то время. Мало ли что может случиться.

Договор поручения

Другой способ приема наличных денег без использования ККМ связан с искусственным исключением оборота наличных денег, даже если клиент принес к вам в офис целый чемодан наличности. Суть его — заключение между клиентом и вами (сотрудником вашей компании) договора поручения на внесение денежных средств через банк на расчетный счет компании (путем перечисления денежных средств без открытия банковского счета). Эти правоотношения регламентируются главой 49 Гражданского кодекса.

В данном случае клиент (как юридическое или физическое лицо) заключает с другим физическим лицом (нашим сотрудником) договор, в рамках которого поручает последнему совершить определенные юридические действия — внести денежные средства на указанный расчетный счет без открытия банковского счета. Наш же работник, по тому самому договору, после осуществления операции обязан предоставить клиенту квитанцию либо платежное поручение с отметкой банка о перечислении денег по указанным реквизитам. Такая возможность для банков предусмотрена пунктом 2 статьи 863 Гражданского кодекса, а также положением Центробанка от 09.10.2002 г. № 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации».

С подобными операциями мы сталкиваемся каждый месяц, когда производим оплату за квартиру, за домашний телефон, коммунальные платежи и т.п.

Ключ к успешному оформлению данной сделки — правильно оформленный договор, в котором, помимо всего прочего, следует обязательно указать, что поручение будет исполнено поверенным лично и что договор является безвозмездным. Кроме того, никаких сроков исполнения поручения в договоре указывать не нужно, ведь такой договор будет бессрочным, а значит, никто не будет интересоваться, почему деньги не переведены на расчетный счет организации, а лежат в сейфе (п. 2 ст. 971 ГК РФ).

Деньги принимайте (берите в руки) только после того, как клиент подпишет данный договор в двух экземплярах (один из них сразу же заберите себе и положите его в сейф), а также после того, как передадите клиенту расписку о получении денег по договору.

Даже если он достанет из кармана служебное удостоверение сотрудника милиции или Федеральной налоговой службы, а также постановление или другой документ на проведение проверочной закупки, вы в любом выше­стоящем органе, суде докажете, что деньги у данного товарища принимались не за реализацию товаров (работ, услуг), а по договору поручения.

В любом случае помните: сотрудник милиции или налоговой инспекции, понимая последствия данных правоотношений, не будет подписывать подобные документы и под мягким предлогом откажется от заключения такой сделки. Зачем же ему просто так терять свои деньги!

Оценить статью
s
В избранное

Выбери свой вариант доступа

Получать бесплатные
статьи на e-mail
Подписаться на
журнал на почте
Подписаться на
журнал сейчас

Читайте все накопления сайта по своему профилю, начиная с 2010 г.
Для этого оформите комплексную подписку на выбранный журнал на полугодие или год, тогда:

  • его свежий номер будет ежемесячно приходить к вам по почте в печатном виде;
  • все публикации на сайте этого направления начиная с 2010 г. будут доступны в течение действия комплексной подписки.

А удобный поиск и другая навигация на сайте помогут вам быстро находить ответы на свои рабочие вопросы. Повышайте свой профессионализм, статус и зарплату с нашей помощью!

Внимание!
Ловите МАКСИМАЛЬНУЮ скидку именно сейчас!
Годовая подписка 2022 на любую версию журнала (бумажную, электронную, Комплект с доступом к базе знаний) по самой низкой цене.

Для того, чтобы оставить комментарий, необходимо авторизоваться

Комментарии 27

Наталия
13.03.2019, 22:00

Скажите пожалуйста, для 2019 эта статья актуальна? Близится 1 июля 2019г., ККМ покупать особой надобности нет, т.к. расчеты с физлицами за услуги (ремонт авто) крайне редки.

Анонимный гость
19.07.2019, 13:21 Наталия

Старая статья, как она может быть актуальной.За столько лет почти все законы изменились, а с ККТ - так совсем новые законы уже приняты. С 1 июля 2019 года -еще строже.

Анонимный гость

статья 6-го года, конечно многое поменялось

Olesya
22.11.2018, 09:59

Пожалуйста, помогите с договором по первому способу "Договор между гражданами". Crymnt пожалуйста образец на почту. Благодарю.

Татьяна
05.09.2018, 13:36

Помогли разобраться, спасибо!

Евгения
16.04.2018, 16:41

Пожалуйста, помогите с договором по первому способу "Договор между гражданами" на оказание услуг. Очень нужно))

Serg
14.04.2017, 14:59

Пожалуйста, помогите с договором по первому способу "Договор между гражданами". Скиньте на почту.Благодарю.

Анонимный гость
03.02.2017, 13:10

А что указать в назначении платежа при оплате полученных наличных в платежке? По договору поручения? В оплату по счету за такого-то контрагента?

Алекс
25.11.2016, 15:57

Про поручение это бред, поручитель может расторгнтуь договор просто и все.

Анонимный гость
30.11.2016, 12:59 Алекс

За 10 лет, конечно же, очень много воды утекло.
Но тема, о которой Вы говорите, никак за эти 10 лет не изменилась: как все было тогда, так оно есть и сейчас.
Во-первых, сторонами договора поручения являются доверитель и поверенный. Никаких поручителей там нет и никогда не было (поручитель – это сторона договора поручительства, это совсем другой вид договора).
Во-вторых, cкорее всего, Вы имеете ввиду абз. 1 пункта 1 ст. 977 ГК РФ, который предусматривает право доверителя отменить поручение во всякое время.
В-третьих, еще раз внимательно перечитайте главу 49 ГК РФ, а потом статью, где четко указано: «Ключ к успешному оформлению данной сделки — правильно оформленный договор» (абзац 4 главы «Договор поручения» опубликованной статьи).
И, если все сделать правильно (если договор поручения составлен грамотно и с учетом возможных непредвиденных ситуаций), то никакая отмена поручения ему не грозит.

ЕМ

Здравствуйте! Мы принимали деньги на карту директора, но компания, с которой мы подписали договор на обслуживание по бухучету, сказала, что это нерабочая схема, т.к.: 1. Оборот по приему платежей от физических лиц на личную карту руководителя
Нарушены требования Закона «О деятельности по приему платежей, осуществляемой платежными агентами» №103-ФЗ от 03.06.2009г
Ответственность: Ст. 15.1 КоАП административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей - агентами могут быть только ИП или юр.лица..
2. Оборот по приему наличных денежных средств от физических лиц без применения ККТ
Нарушены требования Закона «О применении ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов» №54-ФЗ от 22.05.2003г
Ответственность: п.2 ст. 14.5 КоАП штраф на должностных лиц в размере от ¼ до ½ размера суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее десяти тысяч рублей; на юридических лиц - от 3/4 до одного размера суммы расчета без применения ККТ, но не менее тридцати тысяч рублей.
Как быть с этим?

виктория
13.07.2016, 14:28

Подскажите как правильно оприходовать наличные денежные средства поступившие от контрагента с которым заключен договор на оказание услуг, решению арбитражного суда. Кассовый аппрат отсутствует.Контрагент перечислить безналичным путем не может, у него только наличные.

Тим
06.06.2016, 12:06

Поделитесь образцом договора

Ylena
03.08.2015, 23:53

Не могли бы Вы поделиться образцом договора поручения?

Люся
13.07.2015, 16:06

" а также положением Центробанка от 09.10.2002 г. № 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации».
Уже не действует с 2009 года, чем руководствоваться?

alexeis
30.06.2015, 12:00

А договор поручение только подписывается физическими лицами и все? А как фиксируется получение денег?

Настя
30.03.2015, 22:22

добрый вечер, у меня вопрос по первому варианту, допустим сотрудник заключает с физиком договор на оказание услуг, а как он потом отчитывается перед налоговой? ведь с дохода физлицо должен уплатить 13% или я ошибаюсь?

Анонимный гость
15.02.2017, 20:31 Настя

Какой доход? Тот, кому поручают передать деньги, ничего не получает.

Мари
23.03.2015, 16:42

Здравствуйте, отправьте пожалуйста пример договора поручения.

Анна
19.03.2015, 16:09

Здравствуйте, отправьте пожалуйста пример договора поручения.

Олеся
14.09.2014, 21:29

Пожалуйста, помогите с договором по первому способу "Договор между гражданами". Скиньте на почту или распишите, что в нем должно быть... Благодарю.

Ната
29.05.2014, 13:10

Добрый день! Не могу найти подобный договор поручения. Нужен срочно и как воздух. Подскажите пожалуйста где можно найти.
Спасибо

Анонимный гость
06.02.2014, 18:59

день добрый. Скиньте пожалуйста кто-нибудь образец такого договора, плиз.

e*a*e*i*a*a*b*n*k*v*@
29.01.2014, 08:27

А каким образом потом отражать эти деньги в КУДИР?

Анонимный гость
15.02.2017, 20:29 e*a*e*i*a*a*b*n*k*v*@

Средства, поступившие от имярек по договору поручения во исполнение или с целью оплаты договора на оказание услуг и т.п.

Пенни
14.12.2011, 14:38

очень дельная статья. Помогла в решении наших ситуаций и позволила не потерять клиентов

Al2121
13.08.2013, 10:19 Пенни

Не могли бы вы скинуть образец договора поручения?

Рекомендовано для вас

Федеральный и региональный МРОТ: что должен знать бухгалтер

Со следующего года МРОТ в очередной раз повышается. Причем в скором времени он сравняется с величиной прожиточного минимума трудоспособного населения. Расскажем, какой МРОТ необходимо применять, если в регионе установлен свой уровень; как правильно сравнивать заработную плату с минимальным размером оплаты труда, а также какие выплаты должны в него включаться (за сверхурочную работу, работу по совмещению и совместительство и пр.).

Как не ошибиться при расчете «аванса»по зарплате

Понятие «аванс» в ТК РФ не используется. На практике им именуют выплату части зарплаты за первую половину месяца. Разберемся, как правильно установить даты выплаты зарплаты; можно ли выплатить «аванс» раньше срока; что входит в первую часть заработной платы и каков порядок уплаты НДФЛ с нее.

Сроки хранения документов: памятка для бухгалтера

Анализ нормативной базы показывает, что нередко по одному и тому же документу установлены различные сроки хранения. Рассмотрим сроки хранения архивных документов; уставов, протоколов, положений; бухгалтерской и налоговой документации; бумаг, связанных с валютными операциями и ВЭД, страховыми взносами и пр.

Создаем обособленное подразделение

Классический способ организации удаленных рабочих мест под контролем работодателя предусматривает создание филиала, представительства и других обособленных подразделений. Разберемся, какие документы необходимо издать, в какие сроки поставить на учет в инспекцию созданное подразделение, а также какие кадровые вопросы придется решить в первую очередь.

Правила заполнения товарно-транспортной накладной

Из статьи вы узнаете, когда и в скольких экземплярах необходимо заполнять товарно-транспортную накладную. Автор приводит примеры заполнения ТТН и оформления товарной накладной по форме ТОРГ–12. В статье объясняется, в каких случаях достаточно оформления ТОРГ–12 без составления товарно-транспортной накладной. Анализируются позиции налоговых органов и арбитражных судов.

Работник-инвалид: что нужно знать

Рассказано, на что следует обратить внимание бухгалтеру, если действующий сотрудник стал инвалидом или надо принять на работу инвалида. В частности, какие документы стоит потребовать, как оформить совместительство, какие условия труда и дополнительные гарантии необходимо обеспечить, а также что учесть при расчете заработной платы.

Документооборот по списанию материалов на производство СМР

Любая организация, стремящаяся к безошибочному учету, должна построить стройную систему документооборота. В теории это кажется довольно просто, однако на практике компания сталкивается со множеством сложностей, которые возникают не только по вине организации. Например, при создании документооборота по списанию материалов на производство строительно-монтажных работ (СМР). В статье представлены четыре возможные варианта построения системы, даны рекомендации и разъяснены их плюсы и минусы.

Договор возмездного оказания услуг под пристальным вниманием налоговиков

Договор оказания услуг нередко используют для оптимизации налогообложения. Например, составляется фиктивный договор, который на бумаге создает дополнительные расходы, уменьшая налог на прибыль. Но этот метод знают не только налогоплательщики, о нем прекрасно осведомлены и налоговые органы. Именно поэтому договоры оказания услуг привлекают пристальное внимание налоговиков. А следовательно, даже реальная сделка может вызвать у инспекторов вопросы. Чтобы этого не случилось, автор анализирует практику, представляя свои рекомендации по заключению договора, а также оформлению всех сопутствующих заключению и исполнению договора документов.