Памятка по созыву годового общего собрания акционеров: сроки проведения и повестка дня

Законодатель определил тот минимум корпоративного влияния, который должны иметь акционеры и участники на хозяйственные общества. Каждый акционер или участник имеет право, а общество обязано предоставить ему возможность принять участие как минимум в одном общем собрании – годовом¹. Причем на данном общем собрании решаются наиболее значимые для организации вопросы. Поэтому в интересах хозяйственного общества, чтобы такое собрание прошло без эксцессов и нарушений действующего законодательства. Причем если в отношении обществ с ограниченной ответственностью (ООО) в силу немногочисленности их участников годовые общие собрания часто носят формальный характер, то в акционерных обществах (АО) они превращаются в одно из самых ярких корпоративных событий года.

Порядок подготовки и проведения общего собрания акционеров в настоящее время наряду с Федеральным законом от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах»² регулируется приказом ФСФР России от 02.02.2012 № 12-6/пз-н «Об утверждении Положения о дополнительных требованиях к порядку подготовки, созыва и проведения общего собрания акционеров»³. Приказ ФСФР России сохраняет свою силу, несмотря на то, что полномочия по регулированию на финансовых рынках перешли к Центральному банку РФ. Это положение будет сохраняться до момента издания ЦБ РФ собственного правового акта, регулирующего правоотношения по порядку созыва и проведения общих собраний акционеров⁴.

Срок проведения общего собрания акционеров

Требования к сроку проведения общего собрания акционеров четко зафиксированы в действующем законодательстве. В соответствии с п. 1 ст. 47 ФЗ «Об АО» годовое общее собрание акционеров проводится в сроки, устанавливаемые уставом общества, но не ранее чем через 2 месяца и не позднее чем через 6 месяцев после окончания финансового года. Понятие «финансового года» в РФ традиционно ассоциируется с отчетным периодом для бухгалтерской (финансовой) отчетности. В соответствии с п. 1 ст. 15 ФЗ от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» таким периодом является календарный год с 1 января по 31 декабря включительно, за исключением случаев создания, реорганизации и ликвидации юридического лица. В последнем случае год (что логично) начинается либо прекращается корпоративными процедурами. Таким образом, АО должно провести годовое собрание акционеров в интервале с 1 марта по 30 июня текущего года. Этот интервал может быть сужен путем внесения соответствующего указания в Устав АО, но не может быть расширен. Как правило, крупные АО оставляют интервал неизменным, чтобы сохранить определенное поле для маневра:

Отметим, что:

• кредитные организации;
• страховые организации;
• организации, ценные бумаги которых допущены к организованным торгам путем их включения в котировальный список;
• организации, возложившие на себя дополнительные обязанности путем включения соответствующих положений в учредительные документы;
• иные организации, на которых данная обязанность возложена законом, при подготовке к проведению годовых собраний обязаны учитывать необходимость подготовки консолидированной финансовой отчетности. Под консолидированной финансовой отчетностью понимается систематизированная информация, отражающая финансовое положение, финансовые результаты деятельности и изменения финансового положения организации, определяемые в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО).

Все большее и большее число организаций начинает готовить такую отчетность в добровольном порядке, однако без соответствующего закрепления в уставе она является внутренним документом общества, предоставление которого акционерам необязательно. Чтобы возложить на менеджмент организации соответствующую обязанность, она должна быть закреплена в уставе:

В соответствии с п. 7 ст. 4 ФЗ от 27.07.2010 № 208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности» она должна быть подготовлена и представлена до проведения общего собрания, но во всех случаях не позднее 120 дней после окончания отчетного года. Срок в 4 месяца в данном случае отражает как сложность, так и объем работы, которая требуется при подготовке консолидированной отчетности и ее последующего аудита. Соответственно, в организациях, дополнительно ведущих учет по правилам МСФО и составляющих такую отчетность, срок проведения общего собрания акционеров сдвигается по объективным причинам на май–июнь. Разумным будет отразить это и в уставе АО:

С бухгалтерской отчетностью связана еще одна коллизия правовых норм. Действующее законодательство о бухгалтерском учете (п. 2 ст. 18 ФЗ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете») определяет, что обязательный экземпляр бухгалтерской отчетности предоставляется государственным органам не позднее 3-месячного срока с даты окончания отчетного периода. Соответственно, для годовой бухгалтерской отчетности день «Х» – 31 марта.

Вместе с тем годовая бухгалтерская отчетность, согласно п. 9 ст. 13 ФЗ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», должна быть утверждена и опубликована в порядке, определенном действующим законодательством, то есть в случае с акционерными обществами – утверждена общим собранием акционеров (п. 11 ст. 48 и п. 4 ст. 88 ФЗ № 208-ФЗ «Об АО»).

На наш взгляд, данная коллизия представляет собой определенные огрехи юридической техники, требующие соответствующей коррекции правовых норм. Как правило, компании выходят из данной ситуации очень просто – годовая отчетность подается до 31 марта не утвержденной, а лишь составленной (ведь согласно п. 8 ст. 13 ФЗ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» «бухгалтерская (финансовая) отчетность считается составленной после подписания ее экземпляра на бумажном носителе руководителем экономического субъекта»), а впоследствии, если в процессе ее утверждения происходят изменения, в налоговую подается уточненный вариант.

Повестка дня годового общего собрания акционеров

Все вопросы годового общего собрания акционеров⁵ можно разделить на обязательные, то есть те, включения которых в повестку дня требует закон, и факультативные, соответственно, включаемые в повестку дня по требованию полномочных лиц.

К обязательным вопросам, в силу прямого указания закона (п. 1 ст. 47 ФЗ «Об АО»), относятся:

• избрание совета директоров (наблюдательного совета) общества;
• избрание ревизионной комиссии (ревизора);
• утверждение аудитора общества;
• утверждение отчетности общества:
• годовых отчетов;
• годовой бухгалтерской отчетности, включая утверждение отчетов о прибылях и убытках организации;
• о распределении прибыли АО.

В повестку дня годового общего собрания могут быть внесены и любые иные вопросы, отнесенные к компетенции ОСА. Перечень таких вопросов представлен в п. 1 ст. 48 ФЗ «Об АО». К наиболее часто включаемым вопросам в повестку дня годового собрания акционеров относятся:

• внесение изменений и дополнений в устав общества;
• реорганизация общества;
• изменение количественного состава совета директоров (наблюдательного совета) общества;
• увеличение или уменьшение уставного капитала общества;
• назначение членов правления (коллегиального органа управления) или генерального директора (единоличного органа управления) в обществах, где эти вопросы не переданы совету директоров;
• избрание членов счетной комиссии и досрочное прекращение их полномочий;
• принятие решений об одобрении крупных сделок и сделок с заинтересованностью;
• утверждение внутренних документов, регулирующих деятельность органов общества.

Вопросы могут появиться в повестке дня годового общего собрания акционеров двумя путями:

• свои предложения в повестку дня вправе вносить акционеры;
• вопросы формулируются советом директоров акционерного общества.

Рассмотрим каждый из вариантов более подробно.

Предложения акционеров в повестку дня

В соответствии с п. 1 ст. 53 ФЗ «Об АО» «акционеры (акционер), являющиеся в совокупности владельцами не менее чем 2% голосующих акций общества, вправе внести вопросы в повестку дня годового общего собрания акционеров и выдвинуть кандидатов в совет директоров (наблюдательный совет) общества, коллегиальный исполнительный орган, ревизионную комиссию (ревизоры) и счетную комиссию общества, а также кандидата на должность единоличного исполнительного органа».

Далее в Примерах 6 и 7 мы покажем образцы письменных предложений о внесении вопросов в повестку дня и выдвижения кандидата на выборную должность. Причем в Примере 6 акционер на момент направления предложения владеет более чем 2% акций (потому может его составить единолично), а в Примере 7 нескольким акционерам пришлось объединяться для того, чтобы их общее предложение возымело силу (каждый по отдельности они владеют менее 2% голосующих акций, а все вместе – более чем 3%).

Такие предложения должны поступить в общество не позднее чем через 30 дней после окончания финансового года, если уставом общества не установлен более поздний срок (п. 1 ст. 53 ФЗ «Об АО»).

Отметим, что в отношении даты, когда предложения от акционеров должны быть приняты Обществом, ранее существовала определенная коллизия. В свое время ФСФР допустил возможность неоднозначной трактовки Положения о дополнительных требованиях к порядку подготовки и созыва ОСА в части понимания, что такое дата «внесения предложения» и отличается ли она от даты «поступления предложения». В настоящее время данная коллизия разрешена: п. 2.4 и 2.5 Положения, утвержденного приказом ФСФР России от 02.02.2012 № 12-6/пз-н, отвечают на этот вопрос однозначно. Дата внесения предложения – это дата, с которой связывается момент определения права на подачу предложения (обладание необходимым пакетом акций), а дата получения предложения – это дата, с которой действующее законодательство связывает обязанность совета директоров по рассмотрению требований акционера.

Теперь в табличной форме систематизируем информацию о том, как может быть направлено предложение акционера(ов) и как в каждом случае определяется дата его поступления, от которой зависит, успело ли оно прийти вовремя.

Предложение о внесении вопросов в повестку дня ОСА может содержать формулировку решения по каждому предлагаемому вопросу. С учетом того, что при включении в повестку дня совет директоров не может менять текст вопросов, направленных акционером, можно рекомендовать включать формулировки решения в обязательном порядке (см. Пример 6).

Если акционер, пользуясь своим правом, выдвигает кандидатуры в органы управления обществом, ревизионную или счетную комиссию, предложение о выдвижении соответствующего кандидата должно содержать не только Ф.И.О. кандидата, но и данные документа, позволяющие идентифицировать его личность, а также сведения о наличии согласия кандидата на его выдвижение. Устав или иные локальные нормативные акты акционерного общества (положение об общем собрании акционеров, положение о ревизоре и т.п.) могут содержать дополнительные требования к документам, предоставляемым в этом случае. Так, рациональным представляется запрашивать информацию об образовании и опыте деятельности кандидата, его письменное согласие. См. п. 16.6 в Примере 5.

Рассмотрение предложений акционеров

Совет директоров (наблюдательный совет) общества обязан рассмотреть поступившие предложения и принять решение о включении их в повестку дня общего собрания акционеров или об отказе в этом. На принятие данного решения отведено 5 дней с момента окончания срока предоставления акционерами вопросов в повестку дня, то есть собрание совета директоров должно пройти в интервале 31 января – 4 февраля.

Все вопросы и кандидатуры, предложенные акционерами, подлежат включению в повестку дня ОСА. Исключение возможно только в следующих случаях:

• они поданы за пределами установленного действующим законодательством срока;
• акционер или группа акционеров не имеют достаточного количества акций для внесения вопросов;
• акционером нарушена форма предоставления вопросов в повестку дня. Например, не указано, сколько акций ему принадлежит на момент подачи требования, или не указаны данные, позволяющие однозначно идентифицировать предложенные им кандидатуры;
• вопрос, предложенный для внесения в повестку дня ОСА, не отнесен к его компетенции или не соответствует требованиям закона.

Решение совета директоров о не включении вопроса в повестку дня должно быть мотивированным. Ответ должен быть направлен акционеру не позднее 3 дней с даты его принятия.

Формирование итоговой повестки дня

Как правило, акционеры требуют включения в повестку дня особо животрепещущих лично для них вопросов, а не тех, что должны быть внесены в соответствии с требованиями законодательства. Чтобы исправить данную ситуацию и ввести корпоративную практику в жесткие и предсказуемые рамки, законодатель наделил совет директоров общества полномочиями:

• не только рассматривать предложения акционеров, но и
• включать в повестку дня вопросы, обязательные для рассмотрения на годовом ОСА в силу закона;
• выносить по собственной инициативе вопросы на рассмотрение ОСА;
• выдвигать на выборные должности кандидатов по своему усмотрению (а при недостатке предлагаемых акционерами кандидатур совет директоров просто обязан это делать).

Как видите, совет директоров принимает деятельное участие в формировании повестки дня ОСА. Кстати, в крупных корпорациях может вообще не быть акционеров, имеющих достаточный пакет акций для внесения своих предложений, а в АО с малым числом акционеров все решается кулуарно и с целью «процессуальной» экономии оформляется протоколом совета директоров, без выдвижения вопросов акционерами.

Вопросы к повестке дня утверждаются протоколом Совета директоров. Технически рационально определять повестку дня годового общего собрания акционеров на том же заседании, на котором производится рассмотрение вопросов, поступивших от акционеров. Однако повестка дня может быть сформулирована и позднее. В этом случае главное – соблюсти сроки, установленные для порядка направления акционерам уведомления о проведении годового ОСА.

Отметим, что в акционерных обществах круг полномочий ОСА жестко ограничен и акционеры не вправе рассматривать вопросы, не отнесенные к их компетенции прямым указанием закона. Это одно из главных формальных отличий АО от ООО и одно из наиболее часто встречающихся оснований для отказа от включения вопроса в повестку дня. Поэтому одной из базовых задач совета директоров является контроль за соответствием поставленных на рассмотрение годового ОСА вопросов объему полномочий такого собрания.

Минимальная повестка дня годового ОСА включает обычно только обязательные вопросы. В разных акционерных обществах их формулировки в незначительной степени могут отличаться друг от друга, однако это не должно менять их сути (см. Примеры 10 и 11).