Эксперимент с самозанятыми начался в январе 2019 г. и изначально вводился для Москвы, Московской и Калужской областей, Республики Татарстан. С января 2020 г. он распространился еще на 19 субъектов. А с июля 2020 г. плательщиками налога на профессиональный доход стали жители и других регионов РФ 1 . В настоящий момент, по словам руководителя ФНС России Даниила Егорова, в качестве самозанятых зарегистрировано 2,4 миллиона россиян, который задекларировали доходы в сумме на 430 миллиардов рублей и заплатили 12 миллиардов налога.
Сотрудничество с самозанятыми выглядит привлекательно для бизнеса и самих граждан, использующих налог на профессиональный доход (НПД). Для первых главным преимуществом является экономия на обязательных платежах и упрощение расчетов, отсутствие отчетности: не нужно начислять страховые взносы 30% от оплаты труда и удерживать НДФЛ 13% 2. Все, что требуется от заказчика, – это перевести исполнителю согласованную сумму по договору и никакие вопросы по налогам, заполнению форм отчетности, ведению кадровой документации его касаться не будут. Стоимость работ (услуг) включается в расходы организации. Суммы по бумажному или электронному чеку, полученному от самозанятого, можно списать в затраты и снизить налогооблагаемую базу.
Плюсы есть и для самого самозанятого, т. к. ставка налога на профессиональный доход (4 или 6%) ниже, чем НДФЛ, и ему не требуется уплачивать страховые взносы.
Однако в сотрудничестве с самозанятыми не все так просто, как кажется на первый взгляд. Давайте разбираться.
В законе не содержится каких-либо требований к порядку заключения договора с самозанятыми. Поэтому советуем руководствоваться нормами гражданского законодательства, учитывая особенности Закона № 422‑ФЗ.
Вводя данный режим, законодатель изначально понимал, что некоторые работодатели захотят сэкономить, расторгнуть со своими сотрудниками трудовые договоры и заключить с ними гражданско-правовые договоры как с самозанятыми. Поэтому и ввел одно серьезное ограничение: если работодатель привлекает самозанятых, с которыми у него были трудовые отношения и с даты их увольнения прошло менее 2 лет, то специальный налоговый режим применяться не будет (п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона № 422‑ФЗ).
К сведению
Каких-либо ограничений по вопросу заключения договоров с лицами, которые ранее имели статус ИП или были учредителями / участниками ООО, в законе нет. Поэтому указанные исполнители могут стать самозанятыми и продолжить сотрудничество в новом статусе. Следует ли организациям в этом случае перезаключать договор со своими контрагентами в связи с их переходом на специальный налоговый режим НПД? Налоговые органы исходят из того, что перезаключение договора не нужно, если это не влияет на соблюдение существенных условий договора. Если же условия меняются, то договор стоит перезаключить (п. 3 письма ФНС России от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@ 3 ). Оформить дополнительное соглашение желательно и в том случае, если исполнитель договора являлся плательщиком НДС и цена его услуг включала этот налог (п. 3 Письма).
Читайте все накопления сайта по своему профилю, начиная с 2010 г.
Для
этого оформите комплексную подписку на выбранный журнал на полугодие или год, тогда:
А удобный поиск и другая навигация на сайте помогут вам быстро находить ответы на свои рабочие вопросы. Повышайте свой профессионализм, статус и зарплату с нашей помощью!
Начальство предлагает время от времени привлекать на проектные работы самозанятых. Какие риски и выгоды есть у работодателей при работе с ними?
По общему правилу, с 2023 года лицам, с которыми компания заключила гражданско-правовые договоры, необходимо оплачивать больничные листы. Всегда ли полагается оплата и всем ли исполнителям (подрядчикам, авторам и пр.) по таким договорам? За какие периоды нетрудоспособности? В каком порядке обращаются за выплатами? Как и когнда следует оплачивать дни нетрудоспособности? Какие документы требовать от нетрудоспособного? Отвечаем на эти и связанные с ними вопросы.
Увольняется специалист. Замену ему нашли в последний день. Работа сложная, много специфики. В общем, дела передали, а знания – нет. Старый работник согласен помогать еще пару месяцев, но только по субботам (на новом месте работы тоже стандартная пятидневка). Новый работник хочет всему у него научиться. Как проводить эти «субботники»? Что необходимо учесть? Какой вариант более выгоден работодателю при оформлении трудовых отношений с новым сотрудником (работа в выходной, совместительство, изменение режима рабочего времени)? Как избежать необходимости оплаты переработок? Какие есть механизмы выхода на норму рабочего времени? Стоит ли рассматривать вариант с заключением договора гражданско-правового характера (ГПХ)? Как поступить, если увольняющийся работник не сдержит слово, а документы о допработе уже оформлены? В статье подробно разбираем эту ситуацию и связанные с нею вопросы. Ведь столкнуться с ней может любой кадровик. Приводим образцы формулировок для трудовых договоров с прежним и новым сотрудниками о работе по совместительству на период передачи дел, условий об установлении особого режима работы.
Прошлый 2022 год был богат на события. Работодатели испытали сразу несколько шоковых ситуаций. Помимо изначально запланированных масштабных законодательных изменений, например, касающихся охраны труда, были и многочисленные не предвиденные заранее, с которыми кадровикам пришлось работать в авральном режиме. Наш журнал попросил экспертов подвести итоги года и рассказать, на какие нововведения в кадровой сфере нужно обратить внимание уже с начала 2023 года, а также какие тренды на рынке труда будут преобладать. Мы обсудили электронный кадровый документооборот, объединение ПФР и ФСС России, трудовые отношения с иностранными работниками, мобилизацию, ожидаемые проверки работодателей, назревающие судебные споры с работниками, цифровизацию в подборе и оценке кандидатов, возможности профессионального роста HR-специалистов. А теперь делимся с вами экспертными мнениями.
По общему правилу, с 2023 года лицам, с которыми компания заключила гражданско-правовые договоры, необходимо оплачивать больничные листы. Всегда ли полагается оплата и всем ли исполнителям (подрядчикам, авторам и пр.) по таким договорам? За какие периоды нетрудоспособности? В каком порядке обращаются за выплатами? Как и когнда следует оплачивать дни нетрудоспособности? Какие документы требовать от нетрудоспособного? Отвечаем на эти и связанные с ними вопросы.
Два года назад в силу вступил Кодекс административного судопроизводства РФ. Предполагалось, что предписания трудовой инспекции нужно обжаловать по правилам нового кодекса. Верховный Суд РФ высказал две противоположные позиции о том, по каким правилам следует обжаловать предписание ГИТ, что породило неопределенность как для самих судов, так и для работодателей. Однако этим летом ВС РФ пришел к окончательному мнению, что законность предписания ГИТ должна проверяться в административном порядке. Остановимся на наиболее спорных моментах, которые вызывают у работодателей вопросы при обращении в суд.
Конфликты между работодателем и сотрудником нередко приводят к судебным процессам. Иногда компания даже не подозревает, что скоро окажется втянутой в длительный спор. Как быть, если организация получила иск от подчиненного – договариваться или стоять на своем до конца? Какие действия нужно предпринять, если из суда пришло определение? Как ознакомиться с материалами дела? Как составить ходатайство? Что в него включить? Как заявить о пропуске сотрудником срока на обращение в суд? В каких случаях может быть восстановлен пропущенный срок? Что включить в возражения относительно искового заявления работника? Какие учесть тонкости, чтобы подготовить иск к работнику? Какие доказательства-документы необходимо к нему приложить? Как рассчитать и оплатить госпошлину? В какой суд обратиться?
Определение понятия «приостановление деятельности организации» нигде не закреплено. В КоАП РФ содержится определение «административного приостановления деятельности», а в ТК РФ речь идет о «временной приостановке работы» (простое). В прошлом номере мы рассказали про добровольную приостановку производства и дали рекомендации, как поступить с сотрудниками. На этот раз рассмотрим ситуацию с работниками, когда решение о приостановлении работы за вас приняли госорганы, например, после проверки ГИТ, МЧС, МВД, прокуратуры или Роспотребнадзора. А также могут ли проверяющие до решения суда приостановить деятельность работодателя.
Оформить подписку на журнал
«Кадровая служба и управление персоналом предприятия»
можно в любом отделении почты:
