Изменения в законодательстве о страховых взносах

С нового года в силу вступил целый ряд поправок, затрагивающих порядок исчисления и уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды. Например, проиндексирована база для начисления взносов, продлено действие пониженных тарифов, введены дифференцированные дополнительные тарифы и пр. Проанализируем эти и другие нововведения.

С 2014 года вступил в силу ряд изменений законодательства о страховых взносах. Причем многие новшества касаются всех без исключения компаний. Расскажем о них подробно.

Основные тарифы остались на прежнем уровне

Увеличения основных ставок страховых взносов, к счастью, не произошло. Действие тарифов продлено до 2016 года. Они составляют:

  • в ПФР – 22%;
  • в ФСС РФ – 2,9%;
  • в ФФОМС – 5,1%.

Эти ставки компаниям следует применять в пределах базы для начисления страховых взносов в фонды.

Продление оговаривается в ст. 58.2 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее – Закон № 212-ФЗ). А изменения внесены Федеральным законом от 02.12.2013 № 333-ФЗ. До внесения изменений предусматривалось, что указанные тарифы будут действовать с 2012 до 2015 г.

Получается, что совокупная ставка в 2014 году составит 30% (22% + + 2,9% + 5,1%). Такая же нагрузка была у компаний и в 2013 году.

Сохранены тарифы взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (ст. 1 Федерального закона от 02.12.2013 № 323-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2014 г. и на плановый период 2015 и 2016 годов»). Напомним, что тарифы содержатся в Федеральном законе от 22.12.2005 № 179-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год».

Проиндексирована база для начисления взносов

Положениями ч. 4 ст. 8 Закона № 212-ФЗ установлена предельная величина базы для начисления страховых взносов. Исходная сумма – 415 000 руб.

Указанное значение ежегодно индексируется с учетом роста заработной платы в России. Его размер рассчитывается и утверждается Правительством РФ (ч. 5 ст. 8 Закона № 212-ФЗ).

На 2013 г. предельная величина базы для начисления страховых взносов составляла 568 000 руб.

С 2014 года она увеличилась. Коэффициент индексации составил 1,098 (постановление Правительства РФ от 30.11.2013 № 1101 «О предельной величине базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2014 г.»). После применения коэффициента и округления база для начисления составила 624 000 руб.

Это означает, что если в 2014 году выплаты в пользу работника превысят 624 000 руб., то с сумм, превышающих данную величину, компании потребуется перечислять только 10% в бюджет ПФР (если фирма не применяет пониженные тарифы и не освобождается от уплаты взносов с превышения базы).

Продлено действие пониженных тарифов

Многие организации вправе применять пониженные ставки страховых взносов. Так, если компания применяет УСН с льготным видом деятельности, то страховые взносы в 2013 году должны были уплачиваться только в ПФР по ставке 20%. Такой подход сохраняется до 2018 года (ч. 3.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ в ред. Федерального закона от 02.12.2013 № 333-ФЗ).

К сведению

До последних изменений предусматривалось, что пониженный тариф применяется в 2012-2013 гг. В связи с этим имелось опасение, что пониженные тарифы будут изменены (или отменены).

Пониженный тариф страховых взносов в размере 20% распространяется, например, на (п. 8, 10–12, 14 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ):

  • компании, которые применяют УСН с льготным видом деятельности (например, розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами);
  • аптеки на ЕНВД, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность, – в отношении выплат и вознаграждений, производимых работникам в связи с осуществлением фармацевтической деятельности;
  • социально ориентированные некоммерческие организации на УСН;
  • благотворительные организации, применяющие УСН.

Для перечисления взносов предусмотрен единый платежный документ

Распределение тарифа пенсионных взносов на финансирование страховой и накопительной частей пенсии предусмотрено ст. 33 и 33.1 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (далее – Закон № 167-ФЗ).

В 2013 г. для перечисления страховых взносов на страховую и накопительную части КБК различались (приложение № 1 к Федеральному закону от 03.12.2012 № 218-ФЗ «О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов»):

  • на страховую часть пенсии – 392 1 02 02010 06 1000 160;
  • на накопительную часть пенсии – 392 1 02 02020 06 1000 160.

С 2014 года подход к уплате иной. Теперь страховые взносы нужно уплачивать единым платежным документом (то есть одной «платежкой»). Это следует из новой ст. 22.2 Закона № 167-ФЗ (введена п. 4 ст. 3 Федерального закона от 04.12.2013 № 351-ФЗ, далее – Закон № 351-ФЗ). При перечислении нужно указывать КБК только для страховой части пенсии. Территориальный орган ПФР самостоятельно распределит общую сумму на страховую и накопительную части (п. 1, 2 и 3 ст. 3 Закона № 351-ФЗ, п. 1 ст. 20.1 Закона № 167-ФЗ).

К сведению

Компания не обязана выяснять у работника, какую часть средств пенсионных накоплений он направляет в 2014 году на формирование накопительной части своей пенсии. Всю сумму взносов следует перечислять на КБК для страховой части.

В целях уплаты страховых взносов за 2013 г. нужно было формировать две «платежки». Одна «платежка» потребуется для уплаты взносов начиная с января 2014 года.

Снижена численность работников для IT-компаний

C 2014 года произошло снижение с 30 до 7 человек показателя средней численности работников компаний, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (IT-компании), в качестве критерия для применения пониженных тарифов страховых взносов. Ставки взносов для них составляют:

  • в 2010–2014 гг. – 14%;
  • в 2018 г. – 21%;
  • в 2019 г. – 28%.

Также исключаются из общей суммы доходов IT-компании, по отношению к которой определяется доля поступлений от осуществления деятельности в области IT (90% в общем объеме доходов IT-компаний), доходы в виде курсовой разницы и от переоценки валютных ценностей, требований (обязательств) в иностранной валюте.

Изменения предусмотрены Федеральным законом от 28.12.2013 № 428-ФЗ «О внесении изменений в статью 57 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

Дифференцированный подход к дополнительным тарифам

С 2014 года вводятся дифференцированные дополнительные тарифы взносов в ПФР для компаний, работники которых заняты во вредных и тяжелых условиях труда, признанных таковыми по результатам специальной оценки труда. Предусматривается следующая градация ставок (в зависимости от класса условий труда):

Данные изменения предусмотрены Федеральным законом от 28.12.2013 № 421-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О специальной оценке условий труда».

Предусмотрен новый порядок взыскания копеечных долгов

С 2014 года изменяется подход к взысканию небольших сумм недоимок по страховым взносам, пеней и штрафов. Так, органы ПФР и ФСС РФ прекратят взыскивать копеечные суммы и будут дожидаться, пока задолженность накопится и составит 1500 руб. в бюджет ПФР и 500 руб. в бюджет ФСС РФ. Списывать накопившиеся долги контролеры фондов смогут в течение года и двух месяцев (если должник добровольно не исполнит требование об уплате долга). В настоящее время на взыскание ревизорам отводится лишь два месяца.

Ожидается, что в связи с принятием закона станет меньше судебных споров о взыскании небольших сумм. Такие новшества введены Федеральным законом от 21.12.2013 № 358-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части совершенствования порядка взыскания платежей в государственные внебюджетные фонды».

Оценить статью
s
В избранное

Выбери свой вариант доступа

Получать бесплатные
статьи на e-mail
Подписаться на
журнал на почте
Подписаться на
журнал сейчас

Читайте все накопления сайта по своему профилю, начиная с 2010 г.
Для этого оформите комплексную подписку на выбранный журнал на полугодие или год, тогда:

  • его свежий номер будет ежемесячно приходить к вам по почте в печатном виде;
  • все публикации на сайте этого направления начиная с 2010 г. будут доступны в течение действия комплексной подписки.

А удобный поиск и другая навигация на сайте помогут вам быстро находить ответы на свои рабочие вопросы. Повышайте свой профессионализм, статус и зарплату с нашей помощью!

Внимание!
20% скидки на 2 полугодие 2021 г. на электронную версию журнала + специальный промокод от 10% на любой тип подписки (бумажная, электронная, комплект с доступом к базе знаний) = скидка от 30%

Для того, чтобы оставить комментарий, необходимо авторизоваться

Комментарии 0

Рекомендовано для вас

Налоговые новшества 2017

В конце прошлого года законодатель принял довольно много поправок, причем большинство из них в пользу налогоплательщиков. Например, возможность уплаты налога третьими лицами, повышение вычета для индивидуального предпринимателя, нанимающего персонал, а также возможность для распространения упрощенки на доходы, полученные в рамках патента, если предприниматель утратил право на применение патентной системы, увеличение лимитов для упрощенцев. Однако некоторые новшества плательщиков не порадуют. Автор представил наиболее важные из поправок в форме таблицы, отметив, какие изменения со знаком плюс, а какие – со знаком минус.

Отмена печати: что должен знать бухгалтер

С апреля организации могут отказаться от использования круглой печати. Давайте разберемся, все ли документы теперь можно подписывать без печати, нужно ли менять уставные документы, как проверять полномочия контрагентов в ­отсутствие этого реквизита и пр.

Расчет детских пособий по-новому

С 1 июля 2016 года поменялись правила расчета детских пособий. Причина в увеличении минимального размера оплаты труда до 7500 рублей. Кроме того, работницы, проживающие в чернобыльской зоне, вместо пособия в двойном размере будут получать фиксированную сумму в зависимости от возраста ребенка.

Как применить или оспорить разъяснения Минфина России

Минфин России обязан отвечать на вопросы налогоплательщиков, возникающие при применении законодательства о налогах и сборах. Посмотрим, как направить запрос; можно ли применять ответы, адресованные другим организациям; возникнут ли проблемы, если вы будете руководствоваться официальными ­разъяснениями финансистов, а также что делать, если ответ чиновников вас не устроил.

Отмена печати: что должен знать бухгалтер

С апреля организации могут отказаться от использования круглой печати. Давайте разберемся, все ли документы теперь можно подписывать без печати, нужно ли менять уставные документы, как проверять полномочия контрагентов в ­отсутствие этого реквизита и пр.

«Отрицательные» счета-фактуры, суммовые разницы и другие нововведения в НДС

В июле произошли большие изменения в порядке учета НДС, которые введут с 01.10.2011 в экономический оборот счета-фактуры со знаком «минус». Рассмотрим, как законодатель предложил урегулировать данный вопрос и какие изменения в учете НДС ждут бухгалтеров в связи с указанным и другими новшествами.

Как применить или оспорить разъяснения Минфина России

Минфин России обязан отвечать на вопросы налогоплательщиков, возникающие при применении законодательства о налогах и сборах. Посмотрим, как направить запрос; можно ли применять ответы, адресованные другим организациям; возникнут ли проблемы, если вы будете руководствоваться официальными ­разъяснениями финансистов, а также что делать, если ответ чиновников вас не устроил.

Консолидированная финансовая отчетность: уже в России

Переход России на МСФО становится реальностью. Кого это касается в первую очередь и к чему готовиться бухгалтерам? Читайте в статье о новом Законе «О консолидированной финансовой отчетности».