Организацию оштрафовали за непредставление документов налоговому органу

ФНС регулярно запрашивает дополнительные данные и документы у контрагентов проверяемых организаций. Несмотря на то что правомочность этого закреплена в Налоговом кодексе РФ, постоянно встречаются те, кто пытается проигнорировать эти требования.

Например, в сентябре 2013 года налоговая инспекция направила на «юридический» адрес ООО «Спутник» требование о представлении документов, касающихся деятельности его контрагента ЗАО «Волховское». Но ООО корреспонденцию на почте не получило и после истечения срока хранения письмо вернулось отправителю. Далее ООО оштрафовали на 5 000 руб. (по ст. 129.1 НК РФ за неисполнение требования о предоставлении документов).

ООО «Спутник» обратилось за защитой в суд, и дело № А56-61593/2014 в ноябре 2014 года рассмотрел Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

• налоговый орган направил требование на адрес местонахождения ООО, указанный в ЕГРЮЛ, потому общество обязано было его получить и ознакомиться;
• довод ООО о том, что требование налогового органа не содержало индивидуализирующих признаков, позволяющих установить конкретные документы, подлежащие представлению, судом не был принят. У ООО были запрошены: счет-фактура, товарно-транспортная накладная, акт о приемке выполненных работ, книга покупок, книга продаж, договоры (контракты, соглашения) за апрель – июнь 2013 года, касающиеся взаимоотношений с контрагентом в связи с проведением камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2013 года, представленной ЗАО «Волховское» – и это суд посчитал вполне конкретным описанием истребуемых документов.

В результате арбитражный суд признал правоту налоговиков, позже в марте 2015 года это сделал и Тринадцатый арбитражный апелляционный суд.