1 октября 2022 года вступил в силу приказ Федеральной налоговой службы России от 16.09.2022 № ЕД-7-15/839@, который утвердил рекомендуемые форматы:
- перечня документов к требованию о представлении документов (информации), направляемому кредитным организациям, в электронной форме;
- ответа на требование о представлении документов (информации), направляемое в налоговый орган кредитными организациями в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, в электронной форме.
Форматы описывают требования к XML-файлу (файлу обмена). Речь идет о документах, которые может истребовать у кредитных организаций ФНС России при проверках юридических и физических лиц.
Налоговики могут запросить у банка следующие документы юридических лиц:
- документы клиента банка по аккредитивам;
- документы клиента банка по банковским гарантиям;
- документы клиента банка по валютным операциям;
- векселя;
- документы банка по хозяйственной деятельности;
- документы клиента банка по депозитным договорам;
- документы клиента банка по инкассации;
- копии платежных документов;
- копии документов по обслуживанию системы «Банк-клиент»;
- документы, запрашиваемые в рамках проверок кооперативов;
- кредитные договоры клиента банка со всеми приложениями и дополнительными соглашениями;
- копии документов, определяющих отношения по открытию, ведению и закрытию счета клиента (юридического лица);
- копии документов по обслуживанию банковской карты;
- документы клиента банка по эквайрингу;
- документы в отношении бенефициаров, выгодоприобретателей и представителей клиента;
- иные документы банка по взаимодействию с клиентом.
ФНС может запросить у банка следующие документы физических лиц (в т.ч. ИП):
- копии документов, определяющих отношения по открытию, ведению и закрытию счета клиента (физического лица, в т.ч. индивидуального предпринимателя);
- копии документов по обслуживанию банковской карты;
- копии документов по индивидуальному инвестиционному счету (представляются пакетно);
- копии документов кредитного досье клиента банка (представляются пакетно);
- иные документы клиента банка;
- информация о подключении услуги «Мобильный банк» (к какому номеру подключена система «Клиент-банк»);
- копия документа, содержащего информацию от владельца счета о бенефициаре или бенефициарах, а также основания их участия в отношениях по договору номинального счета.
Наталья Храмцовская,
к.и.н., ведущий эксперт по управлению документацией
компании «ЭОС», эксперт ИСО, член Международного совета архивов
