Какие санкции грозят резиденту - физическому лицу, которое не уведомило ИФНС о наличии иностранного счета?

Законом о валютном регулировании ¹ предусмотрена обязанность резидентов (физических лиц, ИП и организаций):

1. уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении их реквизитов в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами РФ, в течение 1 месяца;
2. представлять налоговым органам по месту своего учета отчеты (и подтверждающие документы) о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в зарубежных банках и иных организациях финансового рынка, а также о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг.

Формы уведомлений налоговой инспекции об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и изменении реквизитов утверждены приказом ФНС России от 26.04.2024 № СД-7-14/349.

Что касается ответственности, то за неуведомление налоговой инспекции об открытии и закрытии зарубежных счетов предусмотрена административная ответственность по ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ в виде штрафа:

...