ФНС России ежегодно готовит обзоры важных позиций Конституционного и Верховного Судов РФ. При этом они во многом затрагивают методологические вопросы налогообложения и толкования правовых норм, имеющих широкое применение на практике. Рассмотрим подробно спорные ситуации, на которые ФНС России обратила особое внимание в письме от 24.06.2025 № БВ-4-7/6081@ «О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в I квартале 2025 года по вопросам налогообложения» 1.
При образовании коммерческой организации учредители вправе по своему усмотрению придумать название компании (фирменное наименование).
Пунктом 1 ст. 1473 ГК РФ установлено, что юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией, выступает в гражданском обороте под своим фирменным наименованием, которое определяется в его учредительных документах и включается в единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) при государственной регистрации юридического лица.
Фирменное наименование юридического лица должно содержать указание:
Если фирменное наименование не отвечает предусмотренным законом требованиям, налоговые органы вправе обратиться в арбитражный суд с иском о понуждении организации к изменению фирменного наименования (см., например, постановление Суда по интеллектуальным правам от 14.04.2021 № С01-335/2021 по делу № А07-6682/2020).
Судебная практика
В п. 3.3 Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов № 2 (2024) (направленного письмом ФНС России от 28.12.2024 № КВ-4-14/14787@) рассмотрено дело, в котором наименование «Терская торгово-подрядная организация» признано допустимым и соответствующим действующему законодательству. Суд установил, что наименование организации состояло не только из слов, обозначающих род деятельности ответчика, но и из слова «Терская».
С точки зрения законодательных ограничений п. 4 ст. 1473 ГК РФ в фирменное наименование юридического лица не могут включаться:
По разрешению, выдаваемому в порядке, установленном Правительством РФ, допускается включение в фирменное наименование компании официального наименования Российская Федерация или Россия, а также слов, производных от них.
Судебная практика
Налоговый орган потребовал через суд обязать общество «Юридический центр Кировской региональной общественной организации сотрудников правоохранительных органов» в течение двух месяцев с момента вступления в законную силу решения суда изменить фирменное наименование на иное, не включающее полного или сокращенного наименования общественного объединения «Кировская региональная общественная организация сотрудников правоохранительных органов».
Исковые требования были удовлетворены. Суды пришли к выводу, что указанным фирменным наименованием потребитель вводился в заблуждение, т. к. мог посчить, что данное юридическое лицо имело отношение к государственным структурам. Более того наименование ответчика противоречило общественным интересам тем, что общество являлось коммерческой организацией, а общественная организация – некоммерческой (п. 3.2 Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов № 1 (2025), направленного письмом ФНС России от 05.08.2025 № КВ-4-14/7293@).
Читайте все накопления сайта по своему профилю, начиная с 2010 г.
Для
этого оформите комплексную подписку на выбранный журнал на полугодие или год, тогда:
А удобный поиск и другая навигация на сайте помогут вам быстро находить ответы на свои рабочие вопросы. Повышайте свой профессионализм, статус и зарплату с нашей помощью!
Заказчик перечислил аванс по договору подряда физическому лицу, но акт выполненных работ еще не подписан. Если не удержать НДФЛ с аванса, какие налоговые риски возникают у организации? Может ли налоговый орган доначислить налог, пени и штраф?
В 2026 году вышли два принципиально важных судебных акта, которые существенно меняют подход к налогообложению договоров дарения и мены недвижимости между физическими лицами. Конституционный Суд РФ разъяснил, когда при обмене квартирами или земельными участками возникает НДФЛ, а Верховный Суд РФ поставил точку в давнем споре о том, могут ли доначислить налог за подаренную близким родственником коммерческую недвижимость. В статье анализируем оба судебных акта, в том числе аргументацию судей, чтобы было понятно, в каких случаях дарение или мена действительно создают налоговые риски. Здесь же найдете рекомендации, как избежать доначислений.
В договоре аренды указана сумма без НДС. Бухгалтер ошибочно указывал в счете-фактуре ту же сумму, но уже с учетом НДС. Возможно ли взыскать с арендатора сумму НДС, недополученную арендодателем? С каким иском можно обратиться в суд?
ФНС России выпустила новые рекомендации по проведению камеральных проверок, в которых учла как многочисленные законодательные поправки последних лет, так и сложившуюся у налоговиков практику их применения: переход на единый налоговый счет, внедрение риск-ориентированного подхода, запуск национальных систем прослеживаемости и подтверждения ожидания поставки. Эксперт комментирует ситуации со сдачей бухотчетности, процедурой блокировки счетов, сроками камеральных проверок и условиями для досрочного их завершения, принципами истребования документов (однократность, приоритет госресурсов, риск-ориентированный подход), ограничениями банковских запросов по счетам граждан, истребованием документов у контрагентов, изменениями в проверках уточненных деклараций. Отдельно останавливается на вопросе, почему завершение камералки без доначислений больше не гарантирует, что материалы не уйдут на предпроверочный анализ.
Как делятся средства от ведения бизнеса и личные доходы? Данный вопрос волнует тех граждан, которые зарегистрированы в качестве ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) и при этом имеют в собственности как коммерческую, так и жилую недвижимость, в т. ч. за пределами территории России. Вопросы возникают не только по доходам от аренды, но и по доходам от продажи недвижимого имущества. Объясняем, как на практике они решаются с учетом позиций Минфина, ФНС России и судебной практики.
Заказчик перечислил аванс по договору подряда физическому лицу, но акт выполненных работ еще не подписан. Если не удержать НДФЛ с аванса, какие налоговые риски возникают у организации? Может ли налоговый орган доначислить налог, пени и штраф?
В договоре аренды указана сумма без НДС. Бухгалтер ошибочно указывал в счете-фактуре ту же сумму, но уже с учетом НДС. Возможно ли взыскать с арендатора сумму НДС, недополученную арендодателем? С каким иском можно обратиться в суд?
После проведения камеральной проверки ИФНС указала в акте, что к договору поставки не оформлялись спецификации (договором оформление спецификаций не предусмотрено). В частности, что неоформление спецификаций в том числе свидетельствует о формальности отношений между покупателем и контрагентом. Обязательно ли оформление спецификаций по договорам поставки в рамках ГК РФ?
Оформить подписку на журнал
«Юридический справочник руководителя»
можно в любом отделении почты:
