Любовь многих российских бизнесов к офшорным юрисдикциям, складывавшаяся десятилетиями, похоже, себя изживает. Виной тому – курс на деофшоризацию российской экономики. Узнаем, кого можно считать бенефициаром офшорной фирмы, с какими трудностями он может столкнуться, есть ли смысл воспользоваться так называемой амнистией капитала и что может произойти с тем, кто не будет менять структуру бизнеса и оставит все как есть.
В последнее время в СМИ широкую популярность получила тема офшорных компаний в свете принятого российскими властями курса на деофшоризацию экономики. Бенефициары офшорных компаний должны сдавать отчетность в налоговые органы, а при желании могут выйти из офшоров в порядке так называемой «амнистии капиталов», вернувшись в российскую юрисдикцию. Однако, как показывает практика, бенефициары не спешат этого делать в связи с недоверием к обещаниям властей. Они выжидают, как поведут себя остальные владельцы офшорных компаний, чтобы можно было оценить для себя негативные последствия. Рассмотрим, какие риски влечет «амнистия капиталов» и какие существуют альтернативные варианты «возвращения на родину».
Кто такой бенефициарный владелец?
Бенефициарным владельцем актива является физическое лицо, которое опосредованно через созданную сложную корпоративную структуру осуществляет в отношении него конечный контроль. Структура обычно включает в себя несколько организаций, зарегистрированных как в российской, так и в иностранной юрисдикциях. Она позволяет скрыть действительного владельца актива, который будет чувствовать себя в безопасности. Содержание такой структуры требует определенных затрат, однако соображения безопасности и сохранения сведений в тайне интересуют бенефициарного владельца гораздо больше.
Бенефициарный владелец является конечным собственником имущества. При этом не имеет значения, на кого юридически в стране нахождения оформлен актив и у кого имеются формальные полномочия по владению, пользованию и распоряжению. Такое понимание соответствует разъяснениям, изложенным в ответе на вопрос № 1 письма ЦБ РФ от 02.06.2015 № 014-12-4/4780 «О вопросах определения бенефициарных владельцев». Информации о бенефициарном владельце в свободном доступе нет, и получить ее из открытых источников нельзя. Но ее можно истребовать в судебном порядке в рамках дела, где имеет значение установление данного факта.
При рассмотрении дела о разделе совместно нажитого супругами имущества может возникнуть необходимость получения информации о бенефициарном владельце офшорной компании. В нее может быть «упакован» актив одного из супругов, который хочет его спрятать от второго.
Для получения информации о нем второму супругу следует заявить ходатайство об истребовании информации о бенефициарном собственнике, поскольку самостоятельно получить ее он не сможет ввиду особого правового режима компаний, зарегистрированных в офшорных зонах, и непубличной структуры владения.
Суд скорее всего такое ходатайство удовлетворит (определение ВС РФ от 07.07.2015 № 5-КГ15-34). Нужно только представить хоть какие-то доказательства возможного участия супруга в офшорной компании (переписка с управляющим, копии сертификатов или иных документов и др.).
Противодействие легализации преступных доходов
Упоминание о бенефициарном владельце можно найти также в ст. 3 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Она предусматривает, что бенефициарный владелец – это физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25% в капитале) юридическим лицом либо имеет возможность контролировать его действия.
Это понятие используется исключительно в сфере противодействия легализации преступных доходов, но не в обычных гражданских отношениях (решение Октябрьского районного суда города Орска от 28.01.2014 по делу № 2-30/2014(2-1965/2013)). Им оперируют банки, задача которых – не допустить проведение сомнительных транзакций. Для этого они вводят ограничения по сумме операций, устанавливают повышенные (заградительные) тарифы, отказывают в транзакциях, блокируют средства на счетах и принимают иные меры. В исключительных случаях банки могут даже отказать в выдаче кредита или в открытии счета, если имеются веские основания полагать, что клиент нарушает законодательство о противодействии легализации преступных доходов.
В обычных гражданских отношениях размер преобладающего участия не влияет на определение статуса лица как...
