Top.Mail.Ru
Практически любой человек тратит определенные средства на лечение и лекарства. А с начала прошлого года из-за коронавируса у многих расходы возросли многократно. Поясним, какие траты подпадают под медицинские, какие условия необходимо соблюсти, чтобы получить вычет; какие документы собрать и в какие сроки обратиться за вычетом; можно ли получить вычет за неработающего супруга или другого родственника; как должен быть оформлен рецепт на лекарства, чтобы вернуть часть денег; что делать, если наименование купленного лекарства не совпадает с тем, что указано в рецепте. Рассказываем, как получить вычет через работодателя или напрямую в налоговой инспекции. Приводим разъяснения ФНС России и Минфина России, даем понятные схемы и образцы документов, которые можно подавать работодателю в целях получения социального налогового вычета (возврата излишне удержанного НДФЛ).

Какие виды социальных налоговых вычетов бывают

Социальные налоговые вычеты – ​это своеобразная форма участия государства в софинансировании социально значимых расходов граждан. Вычет позволяет частично уменьшить размер уплачиваемого отдельными категориями физлиц НДФЛ на сумму понесенных затрат на обучение, лечение, пенсионное страхование и т. д. (ст. 219 Налогового Кодекса РФ 1). Для удобства восприятия изобразим графически систему социальных налоговых вычетов (см. Схему 1).

Схема 1. Виды социальных налоговых вычетов

Социальные налоговые вычеты предоставляются по доходам того налогового периода, в котором гражданин произвел соответствующие расходы 2.

Вычеты гражданин может оформить двумя способами 3:

1) в налоговой инспекции по окончании налогового периода;

2) у работодателя до окончания налогового периода (при условии подтверждения права на вычет налоговой инспекцией).

Какие расходы входят в состав вычета на лечение

Вычет можно получить (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, Схема 2):

  • за медицинские услуги 4, оказанные самому налогоплательщику, его супругу, родителям, детям (в том числе подопечным) в возрасте до 18 лет 5;
  • назначенные лечащим врачом лекарственные препараты для себя и членов своей семьи;
  • страховые взносы, уплаченные по договорам ДМС за себя и членов семьи.

Как видите, получить социальный налоговый вычет на лечение можно не только за себя, но и за близких членов семьи – ​детей, родителей, супруга. Однако получить его можно далеко не за всех родственников. Так, медицинский вычет не предоставляется:

  • за детей старше 18 лет,
  • сестер, братьев,
  • дедушек, бабушек,
  • внуков 6.

Не получится воспользоваться вычетом и в следующих ситуациях:

  • если расходы на лечение одного из супругов вторым супругом понесены в период до регистрации брака 7;
  • супруге на родителей мужа и супругу на родителей жены 8;
  • супруге на лечение ребенка мужа, которому она не является родителем 9.

Схема 2. Что входит в социальный налоговый вычет на лечение

Медицинские услуги

По каким услугам можно получить вычет

Основным условием для получения социального вычета является наличие у медицинской организации (индивидуального предпринимателя 10 ), оказавшей медицинскую услугу (согласно Перечню), лицензии на осуществление медицинской деятельности 11. Получается, оформить вычет за медуслуги, оказанные за границей в иностранной медорганизации, не получится 12.

Перечень медуслуг, по которым возможно получение вычета, включает в себя:

  • обычные медуслуги  13 (Схема 3)
  • и дорогостоящее лечение (Схема 4).

В список услуг могут входить как прием у врача, так и сдача анализов, другие виды диагностики (узи, компьютерная томография...

Вы видите 20% этой статьи. Выберите свой вариант доступа

Купить эту статью
за 500 руб.
Подписаться на
журнал сейчас
Получать бесплатные
статьи на e-mail

Читайте все накопления сайта по своему профилю, начиная с 2010 г.
Для этого оформите комплексную подписку на выбранный журнал на полугодие или год, тогда:

  • его свежий номер будет ежемесячно приходить к вам по почте в печатном виде;
  • все публикации на сайте этого направления начиная с 2010 г. будут доступны в течение действия комплексной подписки.

А удобный поиск и другая навигация на сайте помогут вам быстро находить ответы на свои рабочие вопросы. Повышайте свой профессионализм, статус и зарплату с нашей помощью!

Рекомендовано для вас

Как оспорить штраф за непредставление документов налоговикам

Налоговая проверка может привести к штрафу по ст. 126 НК РФ за непредставление запрошенных налоговиками документов. И ладно бы, если размер штрафа окажется незначительным. Но встречаются и многомиллионные суммы. На основе анализа судебной практики рассмотрения налоговых споров мы подобрали четыре аргумента, которые помогают успешно оспаривать штрафы или хотя бы снижать их размеры. Сможете пополнить свою «копилку» судебных актов по делам, разрешенным в пользу налогоплательщиков, и использовать приведенные нами аргументы на практике в случае налоговых споров по схожим обстоятельствам.

Справляемся со страхом и тревогой

Сложно сейчас найти человека, который не испытывал бы целую бурю, прямо скажем, не самых позитивных эмоций в связи с происходящими событиями. У кого-то зашкаливает уровень тревожности, у кого-то начинаются приступы паники и страха, есть и те, кто испытывает вину и стыд. Давайте разберемся, как управлять собственными эмоциями и реакциями и все-таки взять себя в руки.

Публичные сервисы для проверки контрагентов

У вашего потенциального контрагента может быть красивый сайт, офис в центре города и представитель в дорогом костюме. По факту же картина может быть совсем иной: за аренду офиса скопился большой долг, директор в бегах, а у представителя нет надлежащих полномочий на подписание договора. Недобросовестность контрагентов может обернуться для компании не только финансовыми и репутационными рисками, но и налоговыми. Например, в виде отказа налоговых органов возместить НДС из бюджета или признать понесенные по сделкам с данным партнером расходы в целях исчисления и уплаты налога на прибыль организаций. По мнению ФНС России, задача добросовестного налогоплательщика – ​самостоятельно выявлять недобросовестность контрагентов и во избежание неблагоприятных последствий не иметь с ними никаких дел. В письме от 30.11.2012 № ЕД-4-3/20268@ ведомство рекомендовало налогоплательщикам в целях проявления должной осмотрительности пользоваться общедоступными электронными сервисами. В этой статье познакомим вас с сервисами, в которых можно проверить сведения о госрегистрации организации (ИП), полномочия представителей, является ли адрес регистрации массовым, а также финансовое состояние, наличие налоговой задолженности, судебных взысканий и др. В вашем распоряжении будут ссылки на 19 сервисов и детальные инструкции, как ими пользоваться.

Критерии налоговых доначислений в части претензий по дроблению бизнеса

Практика проведения налогового контроля последних лет показывает, что налоговики все больше анализируют не отдельно взятое юридическое лицо (выявляя, например, недобросовестных поставщиков и подрядчиков, привлекаемых для завышения закупочной стоимости), а оценивают бизнес в целом, определяя налоговую нагрузку по группе лиц и сравнивая ее с собственным видением уровня подлежащих уплате налогов. Разбираемся, что понимают в ФНС России под дроблением бизнеса; по каким критериям налоговые органы выявляют компании, которые с помощью этой схемы пытаются уйти от налогов; какие доводы убеждают судей встать на сторону предпринимателей. Анализируем рассмотренные судами споры и разъяснения налоговиков. Узнаете, какие юридические структуры могут оказаться наиболее уязвимыми, какого рода аргументы целесообразно заявлять в суде в защиту своей позиции в налоговых спорах.

Имущественные последствия супружеской неверности: заключаем брачный договор

Закон предоставляет супругам возможность изменить действующий по умолчанию режим совместной собственности путем заключения брачного договора в соответствии со ст. 42 СК РФ. По условиям контракта они вправе установить режим совместной, долевой или раздельной собственности на все имущество супругов, на его отдельные виды или на имущество каждого из них, а также предусмотреть такой режим в отношении будущего имущества. В т. ч. предусмотреть определенные имущественные последствия на случай недобросовестного поведения одного из супругов или каждого из них (измены, пьянство, хулиганские действия и пр.). А еще можно заключить с одним и тем же лицом не один брачный договор, а два. Но тогда могут возникнуть сложности. Рассказываем, как их преодолеть.

Справляемся со страхом и тревогой

Сложно сейчас найти человека, который не испытывал бы целую бурю, прямо скажем, не самых позитивных эмоций в связи с происходящими событиями. У кого-то зашкаливает уровень тревожности, у кого-то начинаются приступы паники и страха, есть и те, кто испытывает вину и стыд. Давайте разберемся, как управлять собственными эмоциями и реакциями и все-таки взять себя в руки.

Как оспорить штраф за непредставление документов налоговикам

Налоговая проверка может привести к штрафу по ст. 126 НК РФ за непредставление запрошенных налоговиками документов. И ладно бы, если размер штрафа окажется незначительным. Но встречаются и многомиллионные суммы. На основе анализа судебной практики рассмотрения налоговых споров мы подобрали четыре аргумента, которые помогают успешно оспаривать штрафы или хотя бы снижать их размеры. Сможете пополнить свою «копилку» судебных актов по делам, разрешенным в пользу налогоплательщиков, и использовать приведенные нами аргументы на практике в случае налоговых споров по схожим обстоятельствам.

Наследственный договор вместо завещания

Любому человеку стоит задуматься о том, чтобы оставить распоряжения относительно своего имущества на случай ухода из жизни и соответствующим образом выразить свою волю, обеспечив переход прав на активы к выбранным наследникам. Помимо привычного завещания можно воспользоваться также и иными способами выражения воли, которые предусмотрены в разделе V ГК РФ. Например, наследственный договор. Рассказываем, чем он отличается от завещания, когда лучше выбирать именно наследственный договор, каков порядок вступления в наследство по такому договору, какими правами обладает наследник по нему, что делать, если одна из сторон отказывается от договора, как оспорить наследственный договор, отменяет ли он ранее составленное завещание и как быть, если заключено несколько разных наследственных договоров в отношении одного и того же имущества.