Налоговый менеджмент для руководителя

Ведение предпринимательской деятельности – дело достаточно свободное и добровольное, чего нельзя сказать о налогах. Но, пользуясь всеми возможностями предпринимательства и планируя конкретные шаги, надо не забывать о налоговых последствиях. Ведь в нашей стране нельзя быть полностью свободным, и налоговые тиски – одни из ощущаемых обязательств.
Предпринимательская деятельность пронизана налогами. И современному руководителю нередко приходится самому разбираться в тонкостях налогообложения и оценивать налоговые последствия своей деятельности. На практике преобладают две тенденции: или руководитель не уделяет внимания управлению налогами, или же, наоборот, использует все силы и средства для ухода от них. Управление финансами – дело не только менеджеров и бухгалтеров. Последнее слово все равно остается за руководителем.

Налоги как один из признаков государства появляются вместе с его образованием. И на протяжении всей истории граждане ищут способы уклонения от уплаты налогов, а государство старается собрать их как можно больше. Каждый преследует свой собственный интерес: налогоплательщик – защитить свою собственность, а государство – увеличить доходы. Налоговый менеджмент и призван найти компромисс между этими диаметрально противоположными интересами.

Кстати

В 1936 году в Великобритании Палатой лордов рассматривалось дело «Служба внутренних доходов против герцога Вестминстерского», который, разделив зарплату своего садовника на две части, уменьшил налог на заработную плату. Суд постановил, что право налогоплательщиков избегать налогов с использованием всех разрешенных законами средств никем не может быть оспорено. Мы не в Англии, сегодня не начало 20-го века, но принцип, сформулированный высшим судом Великобритании, стал первым случаем применения налогового менеджмента.

Какие факторы влияют на налоговые потоки организации?

Размер налогов зависит не только от получаемых доходов и осуществляемых расходов. На них влияет множество факторов – как внешних, не зависящих от руководства организации, так и внутренних, на которые можно влиять.

Внешние факторы, которые необходимо учитывать при проведении налогового менеджмента, следующие:

  • государственная налоговая политика;
  • система налогообложения (общий режим, упрощенный режим налогообложения и т.д.);
  • выбор юрисдикции;
  • выбор организационно-правовой формы организации;
  • выбор вида деятельности и стратегии и т.д.

Внутренние факторы связаны с конкретной предпринимательской деятельностью налогоплательщика и зависят от каждой конкретной сделки и каждого конкретного решения руководителя или бухгалтера. Например:

  • выбор контрагента по сделке;
  • выбор момента осуществления сделки и получения денег;
  • выбор вида договора и др.

Рассмотрим влияние каждого фактора отдельно.

Государственная политика: внимательно слушаем премьер-министра!

В прошлом году, когда финансовый кризис прочно обосновался в нашей стране, Правительство и законодатель предпринимали...

Вы видите 20% этой статьи. Выберите свой вариант доступа

Купить эту статью
за 300 руб.
Подписаться на
журнал сейчас
Получать бесплатные
статьи на e-mail

Читайте все накопления сайта по своему профилю, начиная с 2010 г.
Для этого оформите комплексную подписку на выбранный журнал на полугодие или год, тогда:

  • его свежий номер будет ежемесячно приходить к вам по почте в печатном виде;
  • все публикации на сайте этого направления начиная с 2010 г. будут доступны в течение действия комплексной подписки.

А удобный поиск и другая навигация на сайте помогут вам быстро находить ответы на свои рабочие вопросы. Повышайте свой профессионализм, статус и зарплату с нашей помощью!

Внимание!
Ловите годовую подписку 2022 в сентябре!
Скидка становится меньше с каждым месяцем.

Рекомендовано для вас

Когда оптимизация может стать преступной: неисполнение обязанности налогового агента и сокрытие имущества

В прошлом номере мы начали анализировать постановление Пленума ВС РФ об уголовной ответственности за налоговые преступления, в частности за уклонение от уплаты налогов. Теперь рассмотрим, в каких случаях грозит уголовное наказание, если представитель компании не исполнил обязанность налогового агента или скрыл денежные средства или имущество организации, за счет которого должно производиться взыскание налогов и сборов.

Когда налоговая оптимизация может стать преступной: уклонение от уплаты налогов

Компании всегда стремились оптимизировать налогообложение. Но со временем налоговое законодательство ужесточилось, полномочия налоговых инспекций расширились, и уменьшение налоговых выплат стало намного более рискованным мероприятием. В статье разберемся, какие действия могут повлечь за собой уголовную ответственность, а какие нет. Для этого проанализируем разъяснения высшего суда страны и посмотрим, как сейчас складывается практика применения норм налогового законодательства нижестоящими судами.

Перенос сроков уплаты налогов и страховых взносов в 2020 г. в связи с COVID-19

Правительство РФ принимает меры по поддержке бизнеса. Одна из таких мер – ​продление сроков уплаты налогов и страховых взносов. Расскажем, на кого она распространяется и про новые сроки уплаты налогов.

Премия иностранному контрагенту: надо ли удерживать налоги?

Сотрудничество с иностранными компаниями накладывает на российские организации дополнительные обязательства. Самый первый вопрос, который возникает в данной ситуации: надо ли удерживать налоги при выплате дохода иностранному контрагенту? Ответ на него зависит от вида дохода. Расскажем, как поступать, если таким доходом является премия покупателю.

Вознаграждения членам совета директоров

Если в организации существует Совет директоров, она осуществляет его членам выплату вознаграждений. Существуют два способа выплат: за счет чистой прибыли и путем отнесения на расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль. Автор рассмотрел оба способа с позиций как корпоративного законодательства, так и налогообложения. Оба способа имеют свои достоинства и недостатки, которые приведены в статье. Даются также рекомендации по минимизации налоговых и правовых рисков.

ТОП-10 обстоятельств, смягчающих ответственность налогоплательщика

Налоговый кодекс РФ не содержит исчерпывающего перечня смягчающих обстоятельств. В нем есть положение, в соответствии с которым суд или налоговый орган, рассматривающие дело, могут признать смягчающими «иные обстоятельства». В связи с этим между компаниями и налоговыми инспекциями возникает немало споров по поводу того, являются ли те или иные обстоятельства смягчающими. Мы подобрали наиболее популярные основания, которые позволяют снизить штраф как минимум вдвое, а порой даже в сотни и в тысячи раз.

Переплата по налогам. Правила зачета

Практика показывает, что у многих организаций возникает переплата по налогам. Основных причин может быть две: либо организация сама переплатила налоги, либо излишние суммы взыскала налоговая инспекция. И в том и в другом случае компания вправе зачесть переплату в счет предстоящих платежей по этому же или по другим налогам. Узнаем, как это сделать.

Алексей Артюх: «Если оборудование может работать только в составе системы, его признают недвижимостью и доначислят налог»

Налога на движимое имущество в России больше нет. Но у налоговых органов есть инструменты, с помощью которых они могут запросто «превратить» движимое имущество в недвижимость и доначислить налог. О том, как это происходит и что компании могут противопоставить «волшебству» налоговиков, мы решили поговорить с Алексеем Артюхом, членом Международной налоговой ассоциации (IFA), партнером юридической компании «Taxology».