Недавно был опубликован закон, который серьезно меняет правила исчисления, удержания и перечисления НДФЛ налоговыми агентами, а также состав и сроки сдачи отчетности. Разберемся в сути этих, без преувеличения, глобальных новшеств.
Реформирование положений законодательства, касающихся НДФЛ, можно смело назвать жизненной необходимостью. Дело в том, что многие компании в последнее время стали несвоевременно и не в полном объеме удерживать и уплачивать этот налог. В результате федеральный и региональные бюджеты стали недополучать существенные объемы денежных средств.
Подтверждает эту тенденцию и статистика, приведенная в пояснительной записке к новому закону. Так, за 2013 год инспекции провели более 20 000 выездных проверок налоговых агентов. По их результатам они выявили более 15 000 нарушений сроков перечисления НДФЛ. Общая сумма доначисленного налога впечатляет – более 30 млрд руб. Таким образом, если верить статистике, одно выявленное нарушение в среднем повлекло неуплату 2 млн руб. налога (30 млрд руб. / 15 000 нарушений).
Причина такого поведения организаций объясняется низкими налоговыми санкциями, возможностью длительного оспаривания решений инспекций в судах, а также слишком редким (раз в год) получением налоговиками информации о доходах физических лиц и удержанных суммах НДФЛ.
В результате, не перечисляя налоги, организации фактически безвозмездно пользуются бюджетными средствами. Разумеется, законодатель не мог долго смотреть на такую ситуацию сквозь пальцы. Поэтому принятие закона, направленного на повышение собираемости НДФЛ, было лишь вопросом времени. И вот Президент России подписал Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах». В соответствии с ч. 3 ст. 4 этого документа большинство новшеств вступит в силу 1 января 2016 г.
Со следующего года вводится еще одна форма отчетности (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ) – расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее – Расчет). В этой форме нужно будет отражать обобщенную информацию в целом по всем лицам, получившим доходы от налогового агента или от его обособленного подразделения (абз. 6 п. 1 ст. 80 НК РФ). В частности, в Расчет будут включаться сведения:
Читайте все накопления сайта по своему профилю, начиная с 2010 г.
Для
этого оформите комплексную подписку на выбранный журнал на полугодие или год, тогда:
А удобный поиск и другая навигация на сайте помогут вам быстро находить ответы на свои рабочие вопросы. Повышайте свой профессионализм, статус и зарплату с нашей помощью!
О грядущей налоговой реформе слышали, пожалуй, все. Автор объясняет, почему финансисты хотят понизить порог лимита для использования упрощенной системы налогообложения в 6 раз, обосновывая это использованием недобросовестными предпринимателями схемы по дроблению бизнеса. Говорит о рисках, которые ожидают честные компании, а также какие вопросы по реформе до сих пор подвешены в воздухе.
ФНС России направила в инспекции Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда и Верховного Суда РФ, принятых в I квартале 2025 года. В статье разбираем 4 наиболее интересных спора, касающиеся наименований юридических лиц, ошибок в отображаемой в личном кабинете налогоплательщика – физического лица информации, льготной ставки НДС и уплаты НДФЛ в случае признания отношений с самозанятыми гражданами трудовыми.
В 2026 году предпринимателей ждет налоговая реформа: если предложенные Минфином России и внесенные Правительством России в Госдуму РФ поправки в НК РФ примут (вероятность высока), то ставку НДС повысят, лимит для освобождения от налога для упрощенцев снизят, а пониженные страховые взносы для малого и среднего бизнеса отменят. Из статьи узнаете, на что следует обратить внимание уже сейчас, как подготовиться к предстоящим изменениям, чтобы не потерять деньги.
Что такое действительные налоговые обязательства (ДНО)? В каких случаях налоговые органы должны прибегать к установлению их размера? Что необходимо учитывать налогоплательщику и на что ссылаться, если налоговые органы определяют недоимку произвольно и отказываются использовать принцип определения ДНО? В чем заключается реконструкция налоговых обязательств? Когда налоговики должны ее применять, а когда отказываются? Анализируем свежие тенденции судебной практики и делаем выводы.
Как делятся средства от ведения бизнеса и личные доходы? Данный вопрос волнует тех граждан, которые зарегистрированы в качестве ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) и при этом имеют в собственности как коммерческую, так и жилую недвижимость, в т. ч. за пределами территории России. Вопросы возникают не только по доходам от аренды, но и по доходам от продажи недвижимого имущества. Объясняем, как на практике они решаются с учетом позиций Минфина, ФНС России и судебной практики.
Статья с комментариями эксперта о масштабных изменениях в налоговом законодательстве, которые вступают в силу с 2025 года. В частности, о поправках в отношении НДФЛ, страховых взносов, налога на прибыль, акцизов, упрощенной системы налогообложения, земельного налога и налога на имущество, государственной пошлины и др. Кроме того, затрагиваем введение нового туристического налога, а также отдельное регулирование налоговой амнистии при дроблении бизнеса и закон о налоговом кешбэке.
Масштабная реформа налоговой системы затронула и торговый сбор. С 2025 года ставки сбора будут ежегодно индексировать на федеральный коэффициент-дефлятор. Это изменение усложнило и без того запутанный вопрос, кто платит торговый сбор. Ведь этот платеж относится к местным налогам и сборам, поэтому его уплату регулирует не только НК РФ, но и нормативные правовые акты муниципальных образований либо городов федерального значения. Пришло время внести ясность, кто и за что платит торговый сбор, по каким ставкам и с какой периодичностью.
В прошлом номере мы начали рассматривать в деталях налог на добавленную стоимость и его элементы. В этот раз рассказываем про реализацию товаров, работ, услуг и имущественных прав с учетом нововведений, вступивших в силу с 01.01.2025. В частности, подробно разбираем на конкретных примерах: объект налогообложения при реализации (когда он формируется, а когда нет), налоговую базу, порядок исчисления, налоговые ставки, включая специальные ставки НДС при УСН, момент определения налоговой базы, когда и кому понадобится раздельный учет, порядок и сроки уплаты НДС при реализации ценностей, в том числе при уплате НДС по ошибочному счету-фактуре, а также НДС при УСН при реализации по «переходящим» договорам. Приводим позиции Минфина и ФНС России, а также судов по спорным вопросам.
Оформить подписку на журнал
«Юридический справочник руководителя»
можно в любом отделении почты:
