Знакомьтесь: изменения в НК РФ. Коллекция весна-лето – ​2019

Весной и летом 2019 г. в НК РФ были внесены существенные поправки. Самые масштабные содержатся в федеральных законах от 15.04.2019 № 63‑ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации…» и от 17.06.2019 № 147‑ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Узнаем о новшествах, которые затронули практически все налоги: от НДС до транспортного и земельного. Выясним, по каким налогам отчетность становится проще, а по каким отменяется вовсе; для кого и по каким налогам предусматриваются дополнительные льготы; какие еще изменения сильно обрадуют налогоплательщиков.

Налог на добавленную стоимость

Во-первых, с 1 июля 2019 г. появился вычет по НДС, если местом реализации работ или услуг не признается территория России. «Входящий» НДС по такой операции можно будет принять к вычету (подп. 3 п. 2 ст. 271 НК РФ). Напомним, что прежде сумму такого налога можно было учесть в расходах по налогу на прибыль.

Эти изменения коснутся российских компаний, которые оказывают иностранным фирмам, например, следующие услуги (п. 1.1 ст. 148 НК РФ):

  • разработка программ для ЭВМ и баз данных, их адаптация и модификация;
  • оказание инжиниринговых услуг;
  • оказание услуг в электронной форме;
  • консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские услуги, услуги по обработке информации;
  • рекламные и маркетинговые услуги.

Таким образом, вместо уменьшения базы по налогу на прибыль организации смогут учесть в расчетах с бюджетом весь уплаченный «входной» НДС.

Однако это правило не будет действовать в отношении операций, освобожденных от налогообложения (ст. 149 НК РФ). Например, при передаче прав на программное обеспечение иностранной организации на основании лицензионного договора (подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ). «Входящий» налог по таким операциям нужно списывать в расходы.

Во-вторых, поправки закрепляют правило, что не признается объектом налогообложения безвозмездная передача (подп. 2, 19 и 20 п. 2 ст. 149 НК РФ):

  • недвижимости в казну Российской Федерации;
  • имущества в собственность Российской Федерации для организации и (или) проведения научных исследований в Антарктике;
  • объектов социально-культурного назначения в региональную или муниципальную казну.

Налог на прибыль организаций

Напомним, что организации вправе уменьшить налог на прибыль на сумму инвестиций. Размер вычета составляет (п. 2 ст. 286.1 НК РФ):

1) не...

Вы видите 20% этой статьи. Выберите свой вариант доступа

Купить эту статью
за 300 руб.
Подписаться на
журнал сейчас
Получать бесплатные
статьи на e-mail

Читайте все накопления сайта по своему профилю, начиная с 2010 г.
Для этого оформите комплексную подписку на выбранный журнал на полугодие или год, тогда:

  • его свежий номер будет ежемесячно приходить к вам по почте в печатном виде;
  • все публикации на сайте этого направления начиная с 2010 г. будут доступны в течение действия комплексной подписки.

А удобный поиск и другая навигация на сайте помогут вам быстро находить ответы на свои рабочие вопросы. Повышайте свой профессионализм, статус и зарплату с нашей помощью!

Рекомендовано для вас

Когда оптимизация может стать преступной: неисполнение обязанности налогового агента и сокрытие имущества

В прошлом номере мы начали анализировать постановление Пленума ВС РФ об уголовной ответственности за налоговые преступления, в частности за уклонение от уплаты налогов. Теперь рассмотрим, в каких случаях грозит уголовное наказание, если представитель компании не исполнил обязанность налогового агента или скрыл денежные средства или имущество организации, за счет которого должно производиться взыскание налогов и сборов.

Когда налоговая оптимизация может стать преступной: уклонение от уплаты налогов

Компании всегда стремились оптимизировать налогообложение. Но со временем налоговое законодательство ужесточилось, полномочия налоговых инспекций расширились, и уменьшение налоговых выплат стало намного более рискованным мероприятием. В статье разберемся, какие действия могут повлечь за собой уголовную ответственность, а какие нет. Для этого проанализируем разъяснения высшего суда страны и посмотрим, как сейчас складывается практика применения норм налогового законодательства нижестоящими судами.

Перенос сроков уплаты налогов и страховых взносов в 2020 г. в связи с COVID-19

Правительство РФ принимает меры по поддержке бизнеса. Одна из таких мер – ​продление сроков уплаты налогов и страховых взносов. Расскажем, на кого она распространяется и про новые сроки уплаты налогов.

Премия иностранному контрагенту: надо ли удерживать налоги?

Сотрудничество с иностранными компаниями накладывает на российские организации дополнительные обязательства. Самый первый вопрос, который возникает в данной ситуации: надо ли удерживать налоги при выплате дохода иностранному контрагенту? Ответ на него зависит от вида дохода. Расскажем, как поступать, если таким доходом является премия покупателю.

ТОП-10 обстоятельств, смягчающих ответственность налогоплательщика

Налоговый кодекс РФ не содержит исчерпывающего перечня смягчающих обстоятельств. В нем есть положение, в соответствии с которым суд или налоговый орган, рассматривающие дело, могут признать смягчающими «иные обстоятельства». В связи с этим между компаниями и налоговыми инспекциями возникает немало споров по поводу того, являются ли те или иные обстоятельства смягчающими. Мы подобрали наиболее популярные основания, которые позволяют снизить штраф как минимум вдвое, а порой даже в сотни и в тысячи раз.

Взыскание процентов с налоговых органов в пользу налогоплательщика

В наше время платить надо почти за все, а за пользование чужими деньгами тем более. Почему же налоговые органы, с удовольствием начисляя пени, не спешат сами платить проценты за незаконно уплаченные или взысканные суммы налогов? Не будем искать ответ на этот риторический вопрос, а разберемся, как же взыскать с фискалов причитающиеся проценты.

Вознаграждения членам совета директоров

Если в организации существует Совет директоров, она осуществляет его членам выплату вознаграждений. Существуют два способа выплат: за счет чистой прибыли и путем отнесения на расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль. Автор рассмотрел оба способа с позиций как корпоративного законодательства, так и налогообложения. Оба способа имеют свои достоинства и недостатки, которые приведены в статье. Даются также рекомендации по минимизации налоговых и правовых рисков.

Переплата по налогам. Правила зачета

Практика показывает, что у многих организаций возникает переплата по налогам. Основных причин может быть две: либо организация сама переплатила налоги, либо излишние суммы взыскала налоговая инспекция. И в том и в другом случае компания вправе зачесть переплату в счет предстоящих платежей по этому же или по другим налогам. Узнаем, как это сделать.