20 июня 2014 года глава Банка России Эльвира Набиуллина объясняла депутатам Госдумы: «Подделку документов и создание схем вывода средств не предотвратить только мерами надзора. Банк просит законодателей принять решение и ввести уголовную ответственность за фальсификацию финансовой отчетности». И уже через месяц Федеральный закон № 218-ФЗ «О внесении изменений...» дополнил Уголовный кодекс РФ статьей 172.1 «Фальсификация финансовых документов учета и отчетности финансовой организации», которая вступила в силу 2 августа 2014 года.
По этой статье будут привлекать к ответственности за фальсификацию документов именно финансовых организаций: кредитных, страховых, профессиональных участников рынка ценных бумаг, негосударственных пенсионных фондов, управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов, клиринговых организаций, организаторов торговли, кредитных потребительских кооперативов, микрофинансовых организаций, обществ взаимного страхования, акционерных инвестиционных фондов. Банк России сразу распространил действие новой статьи на значительную часть подконтрольных ему организаций (в этом перечне отсутствуют лишь акционерные общества как таковые).
Уголовным преступлением по данной статье считается:
- внесение в документы или регистры бухгалтерского учета или в отчетность заведомо неполных или недостоверных сведений о сделках, об обязательствах, имуществе организации, в том числе находящемся у нее в доверительном управлении, или о финансовом положении организации;
- подтверждение достоверности таких сведений;
- представление таких сведений в Центральный банк Российской Федерации;
- публикация или раскрытие таких сведений в установленном законодательством порядке, если эти действия совершены в целях сокрытия признаков банкротства либо оснований для обязательного отзыва (аннулирования) у организации лицензии или назначения в организации временной администрации.
Данные нарушения наказываются:
- штрафом в размере от 300 000 до 1 000 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 2 до 4 лет;
- принудительными работами на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью;
- лишением свободы на срок до 4 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.
Обратите внимание: в список «прегрешений» статьи не включено уничтожение документов, что способно увеличить риски для сохранности документов этих организаций. Кому-то может оказаться выгодным в случае прихода проверок уничтожить сфальсифицированные документы, чтобы избежать уголовного наказания по новой статье УК РФ (правда, в результате может появиться риск привлечения руководителей организации к субсидиарной ответственности, но это все равно не так страшно, как тюрьма).
