Порядок налогообложения доходов граждан зависит от их налогового статуса, на который прямо влияет количество дней пребывания за рубежом. При этом окончательный налоговый статус определяется по итогам календарного года.
В случае утраты статуса налогового резидента физлицо не только получает преимущества, но и претерпевает определенные неудобства. Преимущества заключаются в том, что с доходов от источников в РФ объекта налогообложения не возникает (ст. 209 НК РФ). То есть если гражданин работает по найму в российской организации, но при этом свои трудовые обязанности выполняет удаленно, находясь на территории иностранного государства, то такие доходы не должны облагаться НДФЛ (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ) 1.
Существенный минус потери статуса налогового резидента заключается в повышении ставки НДФЛ до 30% с доходов, полученных от источников в РФ с начала года. Например, с зарплаты, которую гражданин получал до выезда из РФ и с которой работодатель удерживал у него НДФЛ по ставке 13%, нужно будет доплатить НДФЛ исходя из 30-процентной ставки. Но это еще не самое неприятное. Допустим, в календарном году, в котором произошла утрата статуса налогового резидента, гражданин продал, например, квартиру или машину. Тогда, если такая продажа не льготируется по ст. 217 НК РФ, с полученного дохода (с учетом налогового вычета) ему придется уплатить налог по ставке 30%!
Именно поэтому некоторые граждане ищут возможные способы, которые позволят подольше проживать за пределами России, но при этом не утрачивать статуса налогового резидента РФ. И такой способ имеется!
Читайте все накопления сайта по своему профилю, начиная с 2010 г.
Для
этого оформите комплексную подписку на выбранный журнал на полугодие или год, тогда:
А удобный поиск и другая навигация на сайте помогут вам быстро находить ответы на свои рабочие вопросы. Повышайте свой профессионализм, статус и зарплату с нашей помощью!
Анализируем свежую судебную практику по взысканию недоимки с взаимозависимых лиц в порядке ст. 45 НК РФ. Разбираем основания для такого взыскания, критерии взаимозависимости и пределы ответственности, установленные судебной практикой, вопросы перевода бизнеса и активов. Сможете оценить риски как должника, так и лица, к которому предъявляются требования, чтобы выработать эффективную стратегию защиты в суде.
После того как в майском номере журнала были опубликованы две статьи о смягчении налоговой ответственности, в редакцию пришло много вопросов от подписчиков с просьбами дать пояснения по отдельным нюансам. Мы отобрали самые интересные и делимся ответами на них с учетом изменений, вступающих в силу 01.09.2026. Публикуем рекомендации, как поступать в спорных ситуациях. В частности, вправе ли налоговый орган признать произвольное обстоятельство отягчающим, как оформить ходатайство о смягчающих обстоятельствах, может ли отсутствие отягчающих обстоятельств смягчить ответственность и допускается ли одновременный учет смягчающих и отягчающих факторов.
ФНС России выпустила обзор правовых подходов Конституционного и Верховного Судов РФ за IV квартал 2025 года (письмо от 10.02.2026 № БВ-36-7/948@). Даем практические рекомендации по трем знаковым категориям дел: о перераспределении бремени НДС в длящихся договорах, налоге на сверхприбыль при банкротстве и о полномочиях налоговиков во время камеральной проверки.
Мы проанализировали судебную практику за последние три года и выделили пять обстоятельств, которые суды чаще всего считали смягчающими ответственность налогоплательщика. Их знание поможет вам грамотно аргументировать свою позицию налоговикам и в суде. В статье есть готовый образец ходатайства в налоговый орган об учете обстоятельств, смягчающих налоговую ответственность.
Как делятся средства от ведения бизнеса и личные доходы? Данный вопрос волнует тех граждан, которые зарегистрированы в качестве ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) и при этом имеют в собственности как коммерческую, так и жилую недвижимость, в т. ч. за пределами территории России. Вопросы возникают не только по доходам от аренды, но и по доходам от продажи недвижимого имущества. Объясняем, как на практике они решаются с учетом позиций Минфина, ФНС России и судебной практики.
После проведения камеральной проверки ИФНС указала в акте, что к договору поставки не оформлялись спецификации (договором оформление спецификаций не предусмотрено). В частности, что неоформление спецификаций в том числе свидетельствует о формальности отношений между покупателем и контрагентом. Обязательно ли оформление спецификаций по договорам поставки в рамках ГК РФ?
Мы проанализировали судебную практику за последние три года и выделили пять обстоятельств, которые суды чаще всего считали смягчающими ответственность налогоплательщика. Их знание поможет вам грамотно аргументировать свою позицию налоговикам и в суде. В статье есть готовый образец ходатайства в налоговый орган об учете обстоятельств, смягчающих налоговую ответственность.
Приводим подробную инструкцию, как самостоятельно проверить иностранного контрагента и снизить риски при принятии решения о заключении с ним договора. Узнаете, какие публичные и частные сервисы, базы данных в Интернете для этого использовать. Наши подробные рекомендации, адаптированные под условия заключения сделок в конкретной организации, можно включить в локальный нормативный акт или иной организационно-распорядительный документ, посвященный вопросам проверки благонадежности иностранных партнеров в рамках договорно-правовой работы.
Оформить подписку на журнал
«Юридический справочник руководителя»
можно в любом отделении почты:
