Уходящий год ознаменовался множеством новых подходов к толкованию различных вопросов, связанных с налогообложением. В некоторых спорных ситуациях суды зачастую принимали совершенно неожиданные решения, идущие вразрез с официальной позицией Минфина и ФНС России. Нередко арбитры наоборот лишний раз подтверждали пусть и невыгодные для налогоплательщика, но обоснованные и неоднократно сформулированные выводы. Расскажем о наиболее интересных, основополагающих решениях арбитражных судов по самым актуальным проблемам, связанным с исчислением и уплатой НДФЛ.
Пожалуй, ключевым в вопросе обложения НДФЛ выплат по решению суда можно считать постановление ФАС Московского округа по делу № А40-67788/11-140-297, принятое 26.07.2012. В нем арбитры, наконец, четко и недвусмысленно сформулировали свою точку зрения: в ситуации когда при вынесении решения суд не произвел разделения сумм, причитающихся работнику и подлежащих удержанию с него, то организация – налоговый агент не имеет возможности удержать НДФЛ, если она не производит ему каких-либо иных выплат. В этом случае налоговый агент обязан в течение одного месяца письменно сообщить в налоговую инспекцию о невозможности удержать налог и о сумме задолженности (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Нельзя не отметить, что Минфин России совсем недавно высказывал противоположное мнение. В письмах от 25.07.2008 № 03-04-05-01/273 и от 28.01.2008 № 03-04-06-02/7 чиновники указывали, что взыскание задолженности по зарплате через суд не освобождает физическое лицо от обязанности налогоплательщика. Удержать налог и перечислить его в бюджет должен налоговый агент. При этом ни о каком разделении сумм в судебном решении Минфин России не говорил ни слова.
Однако чуть позже (в письмах от 20.12.2011 № 03-04-06/3-351, от 19.06.2009 № 03-04-06-01/141, от 08.04.2009 № 03-04-06-01/85) финансовое ведомство все же сделало уточнение: к моменту исполнения решения налоговый агент (например, банк) может уже не производить физическому лицу (вкладчику) никаких выплат. Если в такой ситуации суд не выделит отдельно сумму, причитающуюся физическому лицу и подлежащую удержанию, налоговый агент не сможет удержать НДФЛ. Следовательно, он должен сообщить об этом факте в налоговую инспекцию.
Позицию Минфина России подтвердил ФАС Московского округа в уже упомянутом...
Читайте все накопления сайта по своему профилю, начиная с 2010 г.
Для
этого оформите комплексную подписку на выбранный журнал на полугодие или год, тогда:
А удобный поиск и другая навигация на сайте помогут вам быстро находить ответы на свои рабочие вопросы. Повышайте свой профессионализм, статус и зарплату с нашей помощью!
В целях поддержания положительного имиджа компания может выдавать своим сотрудникам для обязательного ношения предметы с логотипом компании (например, значки, галстуки, платки и пр.). Можно ли учесть затраты на их приобретение в расходах по налогу на прибыль и будут ли при передаче таких аксессуаров сотрудникам возникать объекты обложения НДС, НДФЛ и страховыми взносами? Поводом для написания статьи стал вопрос читателя.
ФНС России продолжает анализировать противоречивую практику территориальных налоговых органов по актуальным вопросам, готовя обзоры, которые не только обязательны для нижестоящих налоговиков, но и полезны для налогоплательщиков. На этот раз мы разберем три вопроса, которые вызывают довольно много споров, – это расчет недоимки по НДС и налогу на прибыль при приобретении товаров у реальных продавцов (поставщиков), но через сомнительных контрагентов; учет налогов, уплаченных участниками схемы дробления бизнеса, у основного налогоплательщика; а также особенности расчета трехлетнего срока на заявление налогового вычета по НДС в случае гражданского спора.
Указом Президента РФ от 08.08.2023 № 585 было приостановлено действие отдельных положений международных договоров РФ по вопросам налогообложения. Всего приостановлено 38 соглашений с «недружественными» странами, среди которых практически все страны Евросоюза, США, Южная Корея, Япония и другие. Анализируем, как это влияет на предпринимательскую деятельность. Даем ответы на наиболее часто возникающие вопросы: что означает приостановление соглашений об избежании двойного налогообложения? когда оно начало действовать? есть ли послабления для налогоплательщиков в связи с таким приостановлением? на что обратить внимание при выплате доходов иностранным организациям? и пр.
Простое товарищество представляет собой довольно эффективную форму объединения предпринимателей, позволяющую им не только соединить усилия для извлечения прибыли, но и регулировать налоговую нагрузку товарищей. В статье говорим о преимуществах договора, а также налоговой выгоде. Анализируем судебную практику. Даем советы, как избежать претензий налоговиков и снизить их внимание к себе, в частности почему так важно экономически обосновать целесообразность работы в рамках данного договора.
Налоговый кодекс РФ не содержит исчерпывающего перечня смягчающих обстоятельств. В нем есть положение, в соответствии с которым суд или налоговый орган, рассматривающие дело, могут признать смягчающими «иные обстоятельства». В связи с этим между компаниями и налоговыми инспекциями возникает немало споров по поводу того, являются ли те или иные обстоятельства смягчающими. Мы подобрали наиболее популярные основания, которые позволяют снизить штраф как минимум вдвое, а порой даже в сотни и в тысячи раз.
Практика показывает, что у многих организаций возникает переплата по налогам. Основных причин может быть две: либо организация сама переплатила налоги, либо излишние суммы взыскала налоговая инспекция. И в том и в другом случае компания вправе зачесть переплату в счет предстоящих платежей по этому же или по другим налогам. Узнаем, как это сделать.
Не секрет, что компании редко бывают довольны работой налоговых инспекций. Задвоение налогов и объектов обложения, завышение налоговой базы, неприменение положенных по закону льгот – вот далеко не полный перечень нарушений, которые допускают налоговики. В частных беседах наиболее откровенные инспекторы подтверждают, что подобные нарушения далеко не единичны. Дескать, всему виной некорректная работа программного обеспечения. При этом не каждый юрист, руководитель или бухгалтер знает, что делать в такой ситуации. Разъясняем, как действовать, если налоговая инспекция нарушила права компании. Спойлер: самый эффективный способ – составить жалобу (по нашему образцу) в управление ФНС России.
Налоговая проверка может привести к штрафу по ст. 126 НК РФ за непредставление запрошенных налоговиками документов. И ладно бы, если размер штрафа окажется незначительным. Но встречаются и многомиллионные суммы. На основе анализа судебной практики рассмотрения налоговых споров мы подобрали четыре аргумента, которые помогают успешно оспаривать штрафы или хотя бы снижать их размеры. Сможете пополнить свою «копилку» судебных актов по делам, разрешенным в пользу налогоплательщиков, и использовать приведенные нами аргументы на практике в случае налоговых споров по схожим обстоятельствам.
Оформить подписку на журнал
«Юридический справочник руководителя»
можно в любом отделении почты:
