Зачастую организации оформляют подписку на различные профессиональные печатные издания и покупают доступ к справочно-правовым базам. Более того, не редкость, когда компании подписываются на издания, никак не связанные с их деятельностью (например, журналы о моде или здоровье). Разберемся, как расходы на подписку учитываются при налогообложении.
Вначале рассмотрим ситуацию, когда компания оформляет подписку на журналы или газеты.
В НК РФ прямо не сказано, можно ли расходы на периодические печатные издания учитывать в расходах при расчете налога прибыль. Однако перечень расходов в целях определения налоговой базы открыт (подп. 49 п. 1 ст. 264, подп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ). Поэтому логично, если эти затраты компания отнесет на «другие расходы».
Для признания расходов на печатные издания должны соблюдаться два главных условия (п. 1 ст. 252 НК РФ):
С документами, на наш взгляд, никаких сложностей быть не должно. Компании достаточно иметь в наличии выставленный счет и «платежку» на оплату. А вот с обоснованностью расходов не все однозначно. Поясним почему.
Согласно п. 29 ст. 270 НК РФ при расчете базы по налогу на прибыль не учитываются расходы в виде оплаты подписки на газеты и журналы, не относящиеся к нормативно-технической и иной используемой в производственной деятельности литературе.
Получается, что в целях признания расходов издания должны быть связаны с деятельностью компании. Это значит, что без проблем можно списывать в расходы затраты на юридические, бухгалтерские и кадровые издания (ведь они могут быть необходимы в деятельности любой компании). Но по поводу подписки на издания, например, развлекательного характера могут возникнуть споры с налоговиками. Так, в постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 16.01.2006 № Ф04-9903/2005(18741-А27-40) по делу № А27-13752/2005-2 суд признал, что затраты на издания общеинформационного характера (газеты «Наш город», «Аргументы и факты», «Труд», «Шахтер») нельзя учитывать в расходах.
Однако существует и иной подход. Подписку на подобные издания можно расценивать как создание комфортных условий труда. А такие затраты относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (подп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ). Некоторые судьи согласны с данным подходом (например, постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 06-07.05.1998 № Ф04/657-150/А45-98).
Если же обязанность работодателя по обеспечению периодикой прописана в трудовых и/или коллективном договорах, то расходы можно учесть в составе расходов на оплату труда (подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).
С учетом изложенного компания в принципе имеет возможность обосновать подписку практически на любое издание.
При этом имейте в виду, что подписка на периодические издания оформляется обычно заранее, до того как издания начинают приходить в офис. Если речь идет о предоплате, то она не учитывается при определении базы по налогу на...
Читайте все накопления сайта по своему профилю, начиная с 2010 г.
Для
этого оформите комплексную подписку на выбранный журнал на полугодие или год, тогда:
А удобный поиск и другая навигация на сайте помогут вам быстро находить ответы на свои рабочие вопросы. Повышайте свой профессионализм, статус и зарплату с нашей помощью!
Налоговики начали все активнее использовать новый способ лишения налогоплательщиков права на упрощенку. Если у компании есть обособленное подразделение, она должна быть готова, что ИФНС попытается признать его филиалом и запретить применять спецрежим. В статье разбираем судебный акт, который был вынесен в пользу налогового органа, чтобы вы смогли оценить, попадаете ли в зону риска (с огромными доначислениями).
В 2026 году предпринимателей ждет налоговая реформа: если предложенные Минфином России и внесенные Правительством России в Госдуму РФ поправки в НК РФ примут (вероятность высока), то ставку НДС повысят, лимит для освобождения от налога для упрощенцев снизят, а пониженные страховые взносы для малого и среднего бизнеса отменят. Из статьи узнаете, на что следует обратить внимание уже сейчас, как подготовиться к предстоящим изменениям, чтобы не потерять деньги.
О грядущей налоговой реформе слышали, пожалуй, все. Автор объясняет, почему финансисты хотят понизить порог лимита для использования упрощенной системы налогообложения в 6 раз, обосновывая это использованием недобросовестными предпринимателями схемы по дроблению бизнеса. Говорит о рисках, которые ожидают честные компании, а также какие вопросы по реформе до сих пор подвешены в воздухе.
ФНС России направила в инспекции Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда и Верховного Суда РФ, принятых в I квартале 2025 года. В статье разбираем 4 наиболее интересных спора, касающиеся наименований юридических лиц, ошибок в отображаемой в личном кабинете налогоплательщика – физического лица информации, льготной ставки НДС и уплаты НДФЛ в случае признания отношений с самозанятыми гражданами трудовыми.
Как делятся средства от ведения бизнеса и личные доходы? Данный вопрос волнует тех граждан, которые зарегистрированы в качестве ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) и при этом имеют в собственности как коммерческую, так и жилую недвижимость, в т. ч. за пределами территории России. Вопросы возникают не только по доходам от аренды, но и по доходам от продажи недвижимого имущества. Объясняем, как на практике они решаются с учетом позиций Минфина, ФНС России и судебной практики.
Масштабная реформа налоговой системы затронула и торговый сбор. С 2025 года ставки сбора будут ежегодно индексировать на федеральный коэффициент-дефлятор. Это изменение усложнило и без того запутанный вопрос, кто платит торговый сбор. Ведь этот платеж относится к местным налогам и сборам, поэтому его уплату регулирует не только НК РФ, но и нормативные правовые акты муниципальных образований либо городов федерального значения. Пришло время внести ясность, кто и за что платит торговый сбор, по каким ставкам и с какой периодичностью.
Налоговики начали все активнее использовать новый способ лишения налогоплательщиков права на упрощенку. Если у компании есть обособленное подразделение, она должна быть готова, что ИФНС попытается признать его филиалом и запретить применять спецрежим. В статье разбираем судебный акт, который был вынесен в пользу налогового органа, чтобы вы смогли оценить, попадаете ли в зону риска (с огромными доначислениями).
Статья с комментариями эксперта о масштабных изменениях в налоговом законодательстве, которые вступают в силу с 2025 года. В частности, о поправках в отношении НДФЛ, страховых взносов, налога на прибыль, акцизов, упрощенной системы налогообложения, земельного налога и налога на имущество, государственной пошлины и др. Кроме того, затрагиваем введение нового туристического налога, а также отдельное регулирование налоговой амнистии при дроблении бизнеса и закон о налоговом кешбэке.
Оформить подписку на журнал
«Юридический справочник руководителя»
можно в любом отделении почты:
