На практике у компаний нередко возникают сложные или спорные ситуации, связанные с налогообложением. Причем найти готовое решение в НК РФ бывает крайне сложно. В таких случаях принято обращаться за разъяснениями к органу, отвечающему за налоговую политику, – Минфину России. Расскажем о том, как задать вопрос чиновникам, какой статус имеют их письма и что делать, если ответ министерства не устраивает компанию.
Компании, которые сталкиваются с неоднозначными налоговыми вопросами, традиционно обращаются к разъяснениям Минфина России – органа, который отвечает за налоговую политику. Причем позиция чиновников обычно принимается за истину. Кому, как ни финансистам, знать ответы на спорные вопросы? Вот только практика показывает, что чиновники – тоже люди и им тоже свойственно ошибаться. Разберемся, какой юридической силой обладают разъяснения Минфина России, что делать, если письма чиновников противоречат друг другу, и можно ли их оспорить.
Разъяснения Минфина
Как известно, граждане и организации могут направлять в Минфин России свои вопросы, возникающие при применении законодательства о налогах и сборах (подп. 2 п. 1 ст. 21 НК РФ). Чиновники, в свою очередь, обязаны давать на них ответы. Порядок действий финансистов при ответах на вопросы прописан в Регламенте Министерства финансов Российской Федерации (утвержден приказом Минфина России от 15.06.2012 № 82н).
Компаниям приходится отправлять письменные запросы обычной почтой по адресу министерства: 109097, г. Москва, ул. Ильинка, д. 9. В вопросе обязательно нужно указать контактную информацию: ответственное лицо, телефон, почтовый и электронный адреса для ответа. Принципиальные чиновники могут отказаться отвечать на вопрос, если не убедятся в том, что от имени компании действует уполномоченное лицо (письмо Минфина России от 20.09.2013 № 03-02-08/38952). Поэтому если письмо в Минфин России подписывает не руководитель, а, скажем, главбух, есть смысл составить на него доверенность. В ней нужно четко прописать, что лицо уполномочено на обращение в Минфин России для получения разъяснений по вопросам применения законодательства о налогах и сборах (а не в общем на взаимодействие с госорганами). Копия доверенности вкладывается в конверт вместе с задаваемым вопросом.
Гражданам повезло больше: они имеют возможность направить вопрос в электронном виде через официальный сайт министерства (www.minfin.ru): раздел «Обращения граждан», подраздел «Электронные обращения».
При подготовке обращения есть смысл заложить в вопрос желаемый ответ. Возможно, чиновники не станут изобретать велосипед и согласятся с аргументацией, приведенной в вопросе.
На оперативность министерства рассчитывать не стоит. Закон отводит чиновникам для ответа два месяца (п. 3 ст. 34.2 НК РФ). А обычное время ожидания (с учетом пересылки) составляет два-три месяца. Поэтому возникающие вопросы направлять в министерство следует заранее.
Неудобный ответ
Конечно, при направлении запросов налогоплательщики рассчитывают, что специалисты Минфина России разрешат тот или иной вопрос в их пользу, например, скажут,...
