Top.Mail.Ru

Знакомьтесь: автоматизированная упрощенная система налогообложения

С 01.07.2022 для малых предприятий в России вводится автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН). Это новый экспериментальный специальный режим налогообложения для малого бизнеса – ​российских коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей. Эксперимент будет действовать в период с 01.07.2022 до 31.12.2027 включительно. На первом этапе АУСН будет применяться только в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. Поэтому перейти на нее смогут российские коммерческие организации и предприниматели, которые зарегистрированы по месту нахождения или месту жительства на территории этих регионов. Однако не исключено, что эксперимент окажется успешным, и в дальнейшем его распространят на иные субъекты РФ. Подробно разбираем новую систему налогообложения, ее преимущества и недостатки, кто сможет на нее перейти, сравниваем с упрощенкой и даем рабочий алгоритм, как посчитать единый налог по новым правилам. В вашем распоряжении будут удобные таблицы-шпаргалки и возможность принять взвешенное решение о том, стоит ли переходить на новую систему, если вы под нее подпадаете.

Эксперименты по специальным режимам налогообложения

Возможность проводить эксперименты по введению специальных налоговых режимов на территории отдельных регионов России предусмотрена п. 8 ст. 1 НК РФ. Эта норма начала действовать с 01.01.2019, поэтому эксперимент по введению АУСН – ​уже не первый. Многие россияне имеют опыт адаптации к эксперименту, который проводится, начиная с 01.01.2019, по применению другого спецрежима – ​налога на профессиональный доход для физических лиц и предпринимателей. Теперь же под новый эксперимент подпадают как ИП, так и коммерческие юридические лица.

Экспериментальные налоговые режимы регулируются не только нормами НК РФ, но и специальными федеральными законами. Поэтому при работе на АУСН малому бизнесу необходимо руководствоваться еще и нормами Федерального закона от 25.02.2022 № 17‑ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Автоматизированная упрощенная система налогообложения”» 1.

Что такое АУСН

Главная особенность АУСН заключается в том, что организации или предпринимателю не нужно самостоятельно считать налог, вести книгу учета доходов и расходов, а также заполнять и сдавать налоговую декларацию. Достаточно вести учет доходов и (если нужно) расходов в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России (https://www.nalog.gov.ru), а также платить налог в той сумме, которую рассчитает инспекция.

Данные для расчета налога будут поступать в инспекцию из нескольких источников (см. Таблица 1).

Таблица 1. Как инспекция рассчитает налог при АУСН

В связи с тем что налог рассчитывает инспекция, а налогоплательщик не сдает декларации, при применении АУСН не установлены отчетные периоды, а налоговым периодом является календарный месяц. Это значит, что авансовых платежей при АУСН не предусмотрено, а итоговая сумма налога рассчитывается ежемесячно.

Также, в отличие от обычной упрощенки, АУСН запрещено совмещать с любым иным режимом налогообложения – ​как с общим, так и со специальным. Организация на АУСН не сможет применять общую систему налогообложения, платить налог при УСН или ЕСХН, а предприниматель не сможет платить налог при УСН, ЕСХН или ПСН, а также платить НДФЛ и НДС в рамках общей системы налогообложения.

В то же время у АУСН есть много общего с обычной УСН. По аналогии с ней АУСН предусматривает два варианта расчета налоговой базы:

  • или с суммы доходов (но по ставке 8%);
  • или с разницы между доходами и расходами (но по ставке 20%), при этом предусмотрена уплата минимального налога.

Как и в случае с обычной УСН, для целей применения АУСН доходы и расходы признаются кассовым методом – ​по факту их оплаты.

Кому нельзя работать на АУСН

Как и упрощенку, применять АУСН могут не все организации и предприниматели. Причем для АУСН ограничений существенно больше, чем для УСН. Это связано с тем, что при работе на АУСН налог рассчитывает инспекция и налоговые декларации сдавать не надо. Поэтому хозяйственные операции налогоплательщика должны быть простыми, а большинство доходов должно проходить через его онлайн-кассу или по банковским счетам. В результате АУСН адресована обычному малому бизнесу и позволяет минимизировать штат бухгалтерии или вообще обойтись без бухгалтера.

Проще всего приспособиться к АУСН тем, кто уже работает на обычной УСН, так как эти спецрежимы имеют много общего. Однако не все налогоплательщики на УСН из регионов, где проводится эксперимент, смогут перейти на АУСН. Это связано с тем, что перечень запретов по АУСН...

Вы видите 20% этой статьи. Выберите свой вариант доступа

Купить эту статью
за 500 руб.
Подписаться на
журнал сейчас
Получать бесплатные
статьи на e-mail

Читайте все накопления сайта по своему профилю, начиная с 2010 г.
Для этого оформите комплексную подписку на выбранный журнал на полугодие или год, тогда:

  • его свежий номер будет ежемесячно приходить к вам по почте в печатном виде;
  • все публикации на сайте этого направления начиная с 2010 г. будут доступны в течение действия комплексной подписки.

А удобный поиск и другая навигация на сайте помогут вам быстро находить ответы на свои рабочие вопросы. Повышайте свой профессионализм, статус и зарплату с нашей помощью!

Рекомендовано для вас

Какие подарки можно подарить сотрудникам без обложения налогом?

В этом году руководитель вместо корпоративного мероприятия на Новый год принял решение сделать сотрудникам подарки. Как выбрать подарки, чтобы не было претензий налоговиков? Также не хотелось бы, чтобы с подарка работники платили налоги, а то подарок хоть и частично станет для них «платным».

Как проверить иностранного контрагента

Приводим подробную инструкцию, как самостоятельно проверить иностранного контрагента и снизить риски при принятии решения о заключении с ним договора. Узнаете, какие публичные и частные сервисы, базы данных в Интернете для этого использовать. Наши подробные рекомендации, адаптированные под условия заключения сделок в конкретной организации, можно включить в локальный нормативный акт или иной организационно-распорядительный документ, посвященный вопросам проверки благонадежности иностранных партнеров в рамках договорно-правовой работы.

Как ИП уплачивать транспортный налог в 2022 году?

Гендиректор-ИП приобрел транспортное средство в прошлом году. Есть ли специфика уплаты им транспортного налога в 2022 году?

Как составить жалобу в вышестоящий налоговый орган. Работающий образец

Не секрет, что компании редко бывают довольны работой налоговых инспекций. Задвоение налогов и объектов обложения, завышение налоговой базы, неприменение положенных по закону льгот – ​вот далеко не полный перечень нарушений, которые допускают налоговики. В частных беседах наиболее откровенные инспекторы подтверждают, что подобные нарушения далеко не единичны. Дескать, всему виной некорректная работа программного обеспечения. При этом не каждый юрист, руководитель или бухгалтер знает, что делать в такой ситуации. Разъясняем, как действовать, если налоговая инспекция нарушила права компании. Спойлер: самый эффективный способ – ​составить жалобу (по нашему образцу) в управление ФНС России.

Какие подарки можно подарить сотрудникам без обложения налогом?

В этом году руководитель вместо корпоративного мероприятия на Новый год принял решение сделать сотрудникам подарки. Как выбрать подарки, чтобы не было претензий налоговиков? Также не хотелось бы, чтобы с подарка работники платили налоги, а то подарок хоть и частично станет для них «платным».

Как ИП уплачивать транспортный налог в 2022 году?

Гендиректор-ИП приобрел транспортное средство в прошлом году. Есть ли специфика уплаты им транспортного налога в 2022 году?

Как проверить иностранного контрагента

Приводим подробную инструкцию, как самостоятельно проверить иностранного контрагента и снизить риски при принятии решения о заключении с ним договора. Узнаете, какие публичные и частные сервисы, базы данных в Интернете для этого использовать. Наши подробные рекомендации, адаптированные под условия заключения сделок в конкретной организации, можно включить в локальный нормативный акт или иной организационно-распорядительный документ, посвященный вопросам проверки благонадежности иностранных партнеров в рамках договорно-правовой работы.

Как составить жалобу в вышестоящий налоговый орган. Работающий образец

Не секрет, что компании редко бывают довольны работой налоговых инспекций. Задвоение налогов и объектов обложения, завышение налоговой базы, неприменение положенных по закону льгот – ​вот далеко не полный перечень нарушений, которые допускают налоговики. В частных беседах наиболее откровенные инспекторы подтверждают, что подобные нарушения далеко не единичны. Дескать, всему виной некорректная работа программного обеспечения. При этом не каждый юрист, руководитель или бухгалтер знает, что делать в такой ситуации. Разъясняем, как действовать, если налоговая инспекция нарушила права компании. Спойлер: самый эффективный способ – ​составить жалобу (по нашему образцу) в управление ФНС России.