Начнем с того, что согласно п. 4 ст. 37 Федерального закона от 15.07.1995 № 101‑ФЗ «О международных договорах Российской Федерации» 1 действие международного договора может быть приостановлено Президентом РФ в случаях, требующих принятия безотлагательных мер. Так и случилось в августе прошлого года, когда Президент подписал Указ от 08.08.2023 № 585 «О приостановлении Российской Федерацией действия отдельных положений международных договоров Российской Федерации по вопросам налогообложения» 2. К концу прошлого года уже и законодатели «подтянулись» и приняли Федеральный закон от 19.12.2023 № 598‑ФЗ с идентичным Указу названием и содержанием. Тот факт, что указанный закон вступил в силу 30.12.2023, т.е. спустя более 4 месяцев, по сути, ничего не меняет, ведь на период с 08.08.2023 по 30.12.2023 действовал Указ Президента РФ.
Также отметим, что приостановление СОИДН 3 не означает его денонсации. Для денонсации соглашения требуется надлежащим образом оформленный отказ от соглашения обоих государств – сторон договора. Приостановление, а не денонсация в некоторых случаях работает на налогоплательщика. Например, п. 7 ст. 25.13-1 НК РФ устанавливает, что прибыль контролируемой иностранной компании (КИК) освобождается от налогообложения, если постоянным ее местонахождением является государство, с которым у России имеется международный договор (за исключением государств, не обменивающихся информацией). Таким образом, само наличие СОИДН, хотя и с приостановленными отдельными положениями, сохраняет для российских налогоплательщиков ряд предусмотренных НК РФ преимуществ.
К сведению
В настоящее время официально денонсированы соглашения об избежании двойного налогообложения России только:
Приостановление отдельных положений СОИДН означает, что такие положения фактически не действуют. В п. 1 ст. 39...
Читайте все накопления сайта по своему профилю, начиная с 2010 г.
Для
этого оформите комплексную подписку на выбранный журнал на полугодие или год, тогда:
А удобный поиск и другая навигация на сайте помогут вам быстро находить ответы на свои рабочие вопросы. Повышайте свой профессионализм, статус и зарплату с нашей помощью!
Заказчик перечислил аванс по договору подряда физическому лицу, но акт выполненных работ еще не подписан. Если не удержать НДФЛ с аванса, какие налоговые риски возникают у организации? Может ли налоговый орган доначислить налог, пени и штраф?
В 2026 году вышли два принципиально важных судебных акта, которые существенно меняют подход к налогообложению договоров дарения и мены недвижимости между физическими лицами. Конституционный Суд РФ разъяснил, когда при обмене квартирами или земельными участками возникает НДФЛ, а Верховный Суд РФ поставил точку в давнем споре о том, могут ли доначислить налог за подаренную близким родственником коммерческую недвижимость. В статье анализируем оба судебных акта, в том числе аргументацию судей, чтобы было понятно, в каких случаях дарение или мена действительно создают налоговые риски. Здесь же найдете рекомендации, как избежать доначислений.
В договоре аренды указана сумма без НДС. Бухгалтер ошибочно указывал в счете-фактуре ту же сумму, но уже с учетом НДС. Возможно ли взыскать с арендатора сумму НДС, недополученную арендодателем? С каким иском можно обратиться в суд?
ФНС России выпустила новые рекомендации по проведению камеральных проверок, в которых учла как многочисленные законодательные поправки последних лет, так и сложившуюся у налоговиков практику их применения: переход на единый налоговый счет, внедрение риск-ориентированного подхода, запуск национальных систем прослеживаемости и подтверждения ожидания поставки. Эксперт комментирует ситуации со сдачей бухотчетности, процедурой блокировки счетов, сроками камеральных проверок и условиями для досрочного их завершения, принципами истребования документов (однократность, приоритет госресурсов, риск-ориентированный подход), ограничениями банковских запросов по счетам граждан, истребованием документов у контрагентов, изменениями в проверках уточненных деклараций. Отдельно останавливается на вопросе, почему завершение камералки без доначислений больше не гарантирует, что материалы не уйдут на предпроверочный анализ.
Как делятся средства от ведения бизнеса и личные доходы? Данный вопрос волнует тех граждан, которые зарегистрированы в качестве ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) и при этом имеют в собственности как коммерческую, так и жилую недвижимость, в т. ч. за пределами территории России. Вопросы возникают не только по доходам от аренды, но и по доходам от продажи недвижимого имущества. Объясняем, как на практике они решаются с учетом позиций Минфина, ФНС России и судебной практики.
Заказчик перечислил аванс по договору подряда физическому лицу, но акт выполненных работ еще не подписан. Если не удержать НДФЛ с аванса, какие налоговые риски возникают у организации? Может ли налоговый орган доначислить налог, пени и штраф?
В договоре аренды указана сумма без НДС. Бухгалтер ошибочно указывал в счете-фактуре ту же сумму, но уже с учетом НДС. Возможно ли взыскать с арендатора сумму НДС, недополученную арендодателем? С каким иском можно обратиться в суд?
После проведения камеральной проверки ИФНС указала в акте, что к договору поставки не оформлялись спецификации (договором оформление спецификаций не предусмотрено). В частности, что неоформление спецификаций в том числе свидетельствует о формальности отношений между покупателем и контрагентом. Обязательно ли оформление спецификаций по договорам поставки в рамках ГК РФ?
Оформить подписку на журнал
«Юридический справочник руководителя»
можно в любом отделении почты:
