Проверяем контрольные соотношения единого расчета по страховым взносам

Организации и индивидуальные предприниматели представляют единый расчет по страховым взносам в налоговые органы. Отчитаться за первое полугодие 2017 года нужно до 31 июля. Однако чтобы избежать возможных неприятных сюрпризов в виде штрафов и «заморозки» расчетного счета, лучше не доводить сдачу расчета до крайнего срока. В этом случае, если придется сдавать уточненку, можно будет уложиться в отведенный срок.

Начиная с этого года организации и индивидуальные предприниматели (ИП) представляют в налоговые органы единый расчет по страховым взносам. Контролеры не только проверят его согласно своей методике, но и сверят показатели с формой 6-НДФЛ. Специально для того, чтобы страхователи смогли проверить себя самостоятельно, ФНС России в письме от 13.03.2017 № БС-4-11/4371@ привела контрольные соотношения, по которым налоговики проводят проверку отчета. Рассмотрим наиболее важные показатели, при несоответствии которых отчет могут не принять.

Форма единого отчета по страховым взносам утверждена приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме» (далее – единый расчет, расчет). Ближайший отчетный период по этой форме отчетности для организации и ИП – 31 июля 2017 года (перенос срока на первый рабочий день в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ). В этот срок необходимо отчитаться за первое полугодие 2017 года.

Другой отчет – по форме 6-НДФЛ – утвержден приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме».

Соответствие показателей в расчете, как мы уже отмечали, приведено в письме ФНС России от 13.03.2017 № БС-4-11/4371@ (далее – Письмо № БС-4-11/4371@). Более 300 контрольных соотношений помогают не только выявить ошибки в заполнении единого расчета, но и сопоставить значения показателей в двух формах упомянутой отчетности.

Страховые взносы

Персональные данные

Начнем с ошибок в отчетности по страховым взносам. Одними из часто встречаемых ошибок являются неточности при заполнении персональных данных работников: Ф.И.О., данных СНИЛС, паспортных данных и ИНН. Согласно Письму № БС-4-11/4371@ налоговики проводят идентификацию строк 070, 080, 090, 100 раздела 3 единого расчета со своей базой данных ЦУН АИС1. Если контролеры выявят ошибки, то отчет будет считаться непредставленным (п. 7 ст. 431 НК РФ). В связи с этим налоговики не позднее дня, следующего за днем получения единого расчета в электронной форме (10 дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе), направят организации или ИП соответствующее уведомление. В отчетность нужно будет вносить коррективы.

Вы видите 20% этой статьи. Выберите свой вариант доступа

Купить эту статью
за 300 руб.
Подписаться на
журнал сейчас
Получать бесплатные
статьи на e-mail

Читайте все накопления сайта по своему профилю, начиная с 2010 г.
Для этого оформите комплексную подписку на выбранный журнал на полугодие или год, тогда:

  • его свежий номер будет ежемесячно приходить к вам по почте в печатном виде;
  • все публикации на сайте этого направления начиная с 2010 г. будут доступны в течение действия комплексной подписки.

А удобный поиск и другая навигация на сайте помогут вам быстро находить ответы на свои рабочие вопросы. Повышайте свой профессионализм, статус и зарплату с нашей помощью!

Внимание!
Ловите годовую подписку 2022 в сентябре!
Скидка становится меньше с каждым месяцем.

Рекомендовано для вас

Подсчитываем среднесписочную численность

Сведения о среднесписочной численности работников являются одним из критериев, по которому организации и индивидуальные предприниматели могут быть отнесены к субъектам малого или среднего бизнеса. А это в свою очередь влияет на применение некоторых льгот, обязательность принятия локальных нормативных актов в компании. Помимо этого, на основании отчета о численности налоговики анализируют уровень заработных плат на предприятии и сумму зарплатных налогов.

Возврат переплаты по страховым взносам, уплаченным до 2017 года

Переплату по взносам, возникшую до 2017 г., можно только вернуть, зачесть не получится. За ее возвратом следует обращаться в ФСС РФ (по взносам на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) и ПФР (по взносам на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование). Рассмотрим на примерах, как заполнить заявления на возврат.

Как уточнить СЗВ-М

Выясним, как уточнять сведения о застрахованных лицах в ПФР (по форме СЗВ-М). В частности, когда вы сдаете первичный отчет (исходная форма) и когда вторичный (дополняющая / отменяющая формы). Поскольку никакого конкретного порядка заполнения и уточнения формы СЗВ-М законодательством не установлено, у бухгалтеров возникает множество вопросов.

Какие документы необходимо выдать сотруднику при увольнении?

Главный документ, который должен получить сотрудник при увольнении, – это трудовая книжка. Однако есть и другие не менее важные документы, которые необходимо выдать увольняющемуся работнику. Часть из них работодатель должен представить в обязательном порядке, другие – по письменному заявлению сотрудника. Разберемся подробнее.

Представительские расходы: оформляем документы

Несмотря на то, что нормы об учете представительских расходов давно не претерпевали изменений, они традиционно вызывают большой интерес. Руководство хочет как можно больше затрат отнести к представительским расходам, бухгалтеры же знают, что налоговики тщательно проверяют все позиции. Разъясним, какие затраты представительскими быть не могут, какие документы необходимы для обоснования и как их оформить.

Знакомимся с новыми правилами выдачи документов, заменяющих кассовый чек

Кто может не применять ККТ по новым правилам? Какой документ вместо кассового чека можно выдать? Какие реквизиты он должен содержать? Каковы правила его выдачи? Кто должен вести журнал учета документов и где хранить копии?

Документы выписаны не на того контрагента: исправляем ошибку

Компания оказала услугу, на которую необходимо оформить акт и счет-фактуру. Бухгалтер при составлении этих документов ошибся и в программе указал другого контрагента. Спустя какое-то время ошибка обнаружилась, и перед специалистом возник вопрос о том, как исправить свою оплошность, если, допустим, декларация по НДС уже сдана? Очевидно, что и первичка (акт об оказании услуг), и счет-фактура оформлены ошибочно. Но здесь нужно не вносить исправления в документы, а аннулировать оформленные и одновременно составить правильные.

Все о бланках строгой отчетности

В первой половине мая Правительство утвердило положение об осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ, при условии выдачи бланков строгой отчетности. Автор анализирует новый документ, рассказывает, какие обязательные реквизиты теперь должны быть указаны в БСО, как происходит их учет и хранение, как проводить ревизию бланков, какие старые БСО еще действуют, какова ответственность за неприменение бланков строгой отчетности. Кроме того, затронуты вопросы и неясности, которые возникли после утверждения этого документа.