Top.Mail.Ru

Налогообложение при возмещении работникам расходов

Несмотря на то что многие компании сокращают соцпакеты, полностью от них редко отказываются. Кто-то продолжает оплачивать лечение сотрудников, кто-то – питание и проезд к месту работы. Некоторые работодатели возмещают расходы за тестирование на коронавирус. Однако не стоит забывать про уплату с этих сумм установленных государством отчислений. Из статьи станет понятно, как правильно возмещать расходы, когда придется заплатить с них как НДФЛ, так и страховые взносы. В каких ситуациях возможно учесть произведенные работодателем платежи в целях исчисления и уплаты налога на прибыль организаций. И как быть с НДС. Приводим образцы формулировок в трудовой и коллективный договоры о компенсации работникам разного рода расходов; заявления сотрудника о компенсации затрат на лечение и приказа работодателя о возмещении ему расходов на лечение.

Организация вправе установить работникам больший объем гарантий и компенсаций, чем это предусмотрено ТК РФ. Работодатели, сумевшие в текущие нелегкие для экономики времена сохранить соцпакеты, справедливо полагают, что это не только удерживает сотрудников, но и повышает их лояльность и вовлеченность. В зависимости от финансовых возможностей организации предлагают разные опции, входящие в соцпакет.

Ранее мы рассказывали об удержании НДФЛ с обязательных выплат работникам в связи с исполнением ими трудовых обязанностей, теперь поговорим о компенсации расходов, по которым работодатель самостоятельно принимает решение, быть им или не быть, о размерах и порядке выплат. В частности, обсудим расходы на питание, лечение, тестирование на коронавирус, оплату проезда к месту работы. Именно их наиболее часто компании и предлагают компенсировать работникам.

Также отметим, что, по нашему мнению, установление компенсационных выплат не всем работникам, а только отдельным категориям дискриминацией не будет. Ведь подобные дополнительные выплаты – ​это право работодателя, а не его обязанность, поэтому он может прописать в локальных нормативных актах разные условия мотивации для различных категорий работников. Однако, чтобы уйти от конфликтных ситуаций и минимизировать риски при предоставлении мотивационных льгот не всем категориям работников, рекомендуется обосновать такое решение и четко прописывать компенсационный пакет в локальном нормативном акте. Например, можно закрепить, что оплата питания компенсируется только при выполнении работы, связанной с тяжелыми физическими нагрузками. Факторами дифференцированного подхода к мотивации могут служить работа на улице зимой, в ночное и вечернее время, необходимость нахождения в подразделении, расположенном далеко от офиса, и т. п.

Компенсация или оплата расходов на лечение работников

Оплата расходов на лечение работников не является обязанностью работодателя и относится к выплатам социального характера. Отличие этой компенсации от добровольного медицинского страхования (ДМС) заключается в том, что не предполагает заключение организацией договора со страховой компанией.

Соответствующие положения должны быть предусмотрены в локальном нормативном акте организации (ЛНА). В частности, в нем прописываются:

  • порядок документального оформления выплат;
  • категории работников, которым будут предоставляться соответствующие льготы;
  • сумма компенсации / оплаты (частичная или полная, лимиты);
  • периодичность платежей и т. д.

Компенсируют расходы работникам на лечение обычно двумя способами:

  • в безналичном порядке лечение оплачивается работодателем напрямую медицинской организации;
  • компенсация расходов производится работнику после того, как он фактически их понес. Кстати, в последнем случае сумму компенсации нельзя учесть при расчете налога на прибыль (п. 29 ст. 270 НК РФ).

Для исключения претензий со стороны проверяющих с работников придется запрашивать документы, подтверждающие соответствующие расходы и предъявление их к возмещению. Заявление работника с прилагаемыми к нему подтверждающими документами (часть из них может быть в виде заверенных копий, тогда подлинники предъявляются на обозрение) будет являться основанием для выплаты, а также для освобождения компенсации от НДФЛ. Унифицированной формы для такого заявления нет. Поэтому написать его можно в произвольной форме. Указывается Ф.И.О. руководителя организации, Ф.И.О. работника, сумма денежных средств, потраченных на лечение (см. образец в Примере 1).

Пример 1. Заявление работника о компенсации затрат на лечение

Какие документы подтверждают расходы на лечение? Это могут быть договоры, акты приемки-передачи...

Вы видите 20% этой статьи. Выберите свой вариант доступа

Купить эту статью
за 500 руб.
Подписаться на
журнал сейчас
Получать бесплатные
статьи на e-mail

Читайте все накопления сайта по своему профилю, начиная с 2010 г.
Для этого оформите комплексную подписку на выбранный журнал на полугодие или год, тогда:

  • его свежий номер будет ежемесячно приходить к вам по почте в печатном виде;
  • все публикации на сайте этого направления начиная с 2010 г. будут доступны в течение действия комплексной подписки.

А удобный поиск и другая навигация на сайте помогут вам быстро находить ответы на свои рабочие вопросы. Повышайте свой профессионализм, статус и зарплату с нашей помощью!

Рекомендовано для вас

Последствия приостановки договоров об избежании двойного налогообложения

Указом Президента РФ от 08.08.2023 № 585 было приостановлено действие отдельных положений международных договоров РФ по вопросам налогообложения. Всего приостановлено 38 соглашений с «недружественными» странами, среди которых практически все страны Евросоюза, США, Южная Корея, Япония и другие. Анализируем, как это влияет на предпринимательскую деятельность. Даем ответы на наиболее часто возникающие вопросы: что означает приостановление соглашений об избежании двойного налогообложения? когда оно начало действовать? есть ли послабления для налогоплательщиков в связи с таким приостановлением? на что обратить внимание при выплате доходов иностранным организациям? и пр.

Чем запомнился 2023 год?

Несмотря на общую нестабильную ситуацию и турбулентность в нашей стране, многие специалисты в своих отраслях выделяют положительные тенденции. Журнал «Юридический справочник руководителя» попросил четырех экспертов прокомментировать изменения, произошедшие в 2023 году, выделив наиболее яркие в уголовном, банкротном, налоговом и трудовом законодательстве, в ведении воинского учета и в сфере охраны труда. Результатами делимся с вами.

Три новые позиции ФНС России: реконструкция, дробление бизнеса, вычет по НДС

ФНС России продолжает анализировать противоречивую практику территориальных налоговых органов по актуальным вопросам, готовя обзоры, которые не только обязательны для нижестоящих налоговиков, но и полезны для налогоплательщиков. На этот раз мы разберем три вопроса, которые вызывают довольно много споров, – ​это расчет недоимки по НДС и налогу на прибыль при приобретении товаров у реальных продавцов (поставщиков), но через сомнительных контрагентов; учет налогов, уплаченных участниками схемы дробления бизнеса, у основного налогоплательщика; а также особенности расчета трехлетнего срока на заявление налогового вычета по НДС в случае гражданского спора.

10 обсуждаемых изменений законодательства в 2023 году

Уходящий год традиционно богат на изменения, причем как глобальные, так и не очень. Мы выбрали 10 наиболее интересных и обсуждаемых изменений в законодательстве, которые вступили в силу в уходящем 2023 году. И расположили их в хронологическом порядке, подобрав те, которые затронули самые разные сферы – ​от налогов и взносов до штрафов.

Как проверить иностранного контрагента

Приводим подробную инструкцию, как самостоятельно проверить иностранного контрагента и снизить риски при принятии решения о заключении с ним договора. Узнаете, какие публичные и частные сервисы, базы данных в Интернете для этого использовать. Наши подробные рекомендации, адаптированные под условия заключения сделок в конкретной организации, можно включить в локальный нормативный акт или иной организационно-распорядительный документ, посвященный вопросам проверки благонадежности иностранных партнеров в рамках договорно-правовой работы.

Дискриминация в сфере труда. Что должен знать работодатель

В трудовых отношениях дискриминация – это нарушение или ограничение трудовых прав гражданина в зависимости от каких-либо признаков, не имеющих отношения к его профессиональным качествам. В судебной практике встречается немало споров, где в качестве аргументов сотрудники указывают, что подверглись дискриминации со стороны компании. Это могут быть, например, разбирательства по поводу восстановления на работе, взыскания денежных выплат или обжалования отказа в приеме на работу. На примерах из судебной практики разберемся, какие действия работодателя будут считаться дискриминацией, а какие нет.

Чем запомнился 2023 год?

Несмотря на общую нестабильную ситуацию и турбулентность в нашей стране, многие специалисты в своих отраслях выделяют положительные тенденции. Журнал «Юридический справочник руководителя» попросил четырех экспертов прокомментировать изменения, произошедшие в 2023 году, выделив наиболее яркие в уголовном, банкротном, налоговом и трудовом законодательстве, в ведении воинского учета и в сфере охраны труда. Результатами делимся с вами.

Что ждать от 2023 года?

Последние три года были не самыми простыми для бизнеса. Санкции, пандемия, СВО, мобилизация, еще больше санкций. Власти делают все, чтобы нивелировать проблемы, вводят антикризисные меры, разрешают параллельный импорт и временный перевод сотрудников к другому работодателю на период простоя, оперативно вносят изменения в законодательство, где-то ужесточая ответственность, а где-то, напротив, смягчая. Журнал «Юридический справочник руководителя» поговорил с экспертами, попросив их подвести итоги уходящего года и рассказать о том, на что нужно обратить внимание в наступившем 2023 году руководителям и юристам, к каким изменениям готовиться в налоговом, уголовном, корпоративном и трудовом праве.