Официальное оформление трудовых отношений может быть довольно обременительно для работодателя: уплата страховых взносов, предоставление трудовых льгот и гарантий сотрудникам – все это ложиться дополнительным бременем на компанию. В тоже время основной целью коммерческих организаций и предпринимателей является получение прибыли (п. 1 ст. 50, ст. 23 ГК РФ). Поэтому стремление к снижению расходов, в т. ч. налоговой нагрузки, естественно и само по себе не запрещено законом, если компания (ИП) действует добросовестно и не злоупотребляет, поступает в допустимых законом рамках (ст. 10 ГК РФ, ст. 21, 23 НК РФ).
Это же касается и вопросов организации и регулирования труда, тем более что каждый работодатель в целях эффективной экономической деятельности и рационального управления имуществом самостоятельно, под свою ответственность принимает необходимые кадровые решения (осуществляет подбор, расстановку, увольнение), см. п. 10 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.03.2004 № 2 «О применении судами Российской Федерации Трудового кодекса Российской Федерации».
Однако свобода действий работодателя на практике заканчивается там, где обозначается интерес государства. Мы поможем нащупать эту узкую грань и избежать опрометчивых решений, которые могут повлечь неблагоприятные последствия.
Только работодатель решает, вводить ли ему определенные штатные единицы и в каком количестве, нанимать ли сотрудника в штат или передать выполнение определенной работы, оказание услуги «на сторону», в т. ч. по гражданско-правовому договору (ГПД) с самозанятым (если только иное не установлено прямо в законе в отношении отдельных случаев или работодателей).
Вместе с тем в погоне за минимизацией расходов легко можно угодить в ловушку и понести убытки: судебные расходы, штраф, доначисление налогов, страховых взносов, пени и т. п.
Судебная практика
Суд признал обоснованным доначисление со стороны ИФНС обществу НДФЛ и страховых взносов (3,99 млн руб.), пени (819,5 тыс. руб.), назначение штрафа (340 тыс. руб.), поскольку фактически отношения с самозанятыми были трудовыми:
Подобные случаи не единичны. Суды регулярно рассматривают споры работодателей с налоговыми органами по поводу доначисления страховых взносов и НДФЛ за самозанятых, при этом часто поддерживают именно налоговиков (см. постановления арбитражных судов Восточно-Сибирского округа от 02.09.2024 № Ф02-4001/2024 по делу № А58-1506/2023, Северо-Кавказского округа от 05.02.2024 № Ф08-13833/2023 по делу № А53-10944/2023, Центрального округа от 01.11.2023 № Ф10-4890/2023 по делу № А64-8048/2022).
А ведь помимо проблем с налоговой инспекцией можно еще получить и претензии от ГИТ. С 01.03.2024 налоговики передают в ГИТ данные о работодателях, которые сотрудничают с самозанятыми (если работодатель привлекает к работе более чем 10 самозанятых в течение более 3 месяцев и их среднемесячный доход превышает 20 тыс. руб. 1). Это значит, что ГИТ заставит нарушителя заключить с самозанятыми трудовые договоры.
Судебная практика
ГИТ вынесла работодателю (строительной компании) предписание об устранении выявленных нарушений с требованием заключить трудовые договоры с несколькими гражданами, а также произвести выплаты страховых взносов за весь период их работы в установленный срок.
Суд признал законным данное предписание, а довод общества о том, что граждане были зарегистрированы как самозанятые и оказывали услуги по ГПД, отклонил, поскольку между сторонами фактически сложились трудовые отношения (кассационное определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 10.01.2023 № 88А-1253/2023).
Кроме того, при выявлении признаков трудовых отношений с самозанятыми работодателю грозит привлечение к административной ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ с возможным...
Читайте все накопления сайта по своему профилю, начиная с 2010 г.
Для
этого оформите комплексную подписку на выбранный журнал на полугодие или год, тогда:
А удобный поиск и другая навигация на сайте помогут вам быстро находить ответы на свои рабочие вопросы. Повышайте свой профессионализм, статус и зарплату с нашей помощью!
Анализируем свежую судебную практику по взысканию недоимки с взаимозависимых лиц в порядке ст. 45 НК РФ. Разбираем основания для такого взыскания, критерии взаимозависимости и пределы ответственности, установленные судебной практикой, вопросы перевода бизнеса и активов. Сможете оценить риски как должника, так и лица, к которому предъявляются требования, чтобы выработать эффективную стратегию защиты в суде.
После того как в майском номере журнала были опубликованы две статьи о смягчении налоговой ответственности, в редакцию пришло много вопросов от подписчиков с просьбами дать пояснения по отдельным нюансам. Мы отобрали самые интересные и делимся ответами на них с учетом изменений, вступающих в силу 01.09.2026. Публикуем рекомендации, как поступать в спорных ситуациях. В частности, вправе ли налоговый орган признать произвольное обстоятельство отягчающим, как оформить ходатайство о смягчающих обстоятельствах, может ли отсутствие отягчающих обстоятельств смягчить ответственность и допускается ли одновременный учет смягчающих и отягчающих факторов.
ФНС России выпустила обзор правовых подходов Конституционного и Верховного Судов РФ за IV квартал 2025 года (письмо от 10.02.2026 № БВ-36-7/948@). Даем практические рекомендации по трем знаковым категориям дел: о перераспределении бремени НДС в длящихся договорах, налоге на сверхприбыль при банкротстве и о полномочиях налоговиков во время камеральной проверки.
Мы проанализировали судебную практику за последние три года и выделили пять обстоятельств, которые суды чаще всего считали смягчающими ответственность налогоплательщика. Их знание поможет вам грамотно аргументировать свою позицию налоговикам и в суде. В статье есть готовый образец ходатайства в налоговый орган об учете обстоятельств, смягчающих налоговую ответственность.
Как делятся средства от ведения бизнеса и личные доходы? Данный вопрос волнует тех граждан, которые зарегистрированы в качестве ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) и при этом имеют в собственности как коммерческую, так и жилую недвижимость, в т. ч. за пределами территории России. Вопросы возникают не только по доходам от аренды, но и по доходам от продажи недвижимого имущества. Объясняем, как на практике они решаются с учетом позиций Минфина, ФНС России и судебной практики.
После того как в майском номере журнала были опубликованы две статьи о смягчении налоговой ответственности, в редакцию пришло много вопросов от подписчиков с просьбами дать пояснения по отдельным нюансам. Мы отобрали самые интересные и делимся ответами на них с учетом изменений, вступающих в силу 01.09.2026. Публикуем рекомендации, как поступать в спорных ситуациях. В частности, вправе ли налоговый орган признать произвольное обстоятельство отягчающим, как оформить ходатайство о смягчающих обстоятельствах, может ли отсутствие отягчающих обстоятельств смягчить ответственность и допускается ли одновременный учет смягчающих и отягчающих факторов.
Мы проанализировали судебную практику за последние три года и выделили пять обстоятельств, которые суды чаще всего считали смягчающими ответственность налогоплательщика. Их знание поможет вам грамотно аргументировать свою позицию налоговикам и в суде. В статье есть готовый образец ходатайства в налоговый орган об учете обстоятельств, смягчающих налоговую ответственность.
ФНС России разработала проект приказа об утверждении особенностей учета обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения. В случае принятия он вступит в силу с 01.09.2026. В нем определены шесть смягчающих ответственность обстоятельств, а также порядок расчета штрафов. Эксперт комментирует поправки. В частности, какое правонарушение будет признаваться незначительным; по каким параметрам станут определять степень вины нарушителя; когда подача «уточненки» не будет являться смягчающим обстоятельством; чем налогоплательщик сможет подтвердить тяжелое имущественное положение и будут ли иметь значение ссылки на его прогнозируемое наступление; что конкретно хотят расценивать как социальную направленность деятельности налогоплательщика; в каком размере налоговые органы могут снизить сумму штрафа; ниже какой суммы штраф запретят понижать и пр. Сможете заранее оценить риски и подготовиться к защите на случай привлечения к налоговой ответственности после вступления в силу поправок.
Оформить подписку на журнал
«Юридический справочник руководителя»
можно в любом отделении почты:
